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Auditoría
Propuesta de Auditoría Nombre o Logo
del Cliente

Externa para el año 2015

para “Nombre del cliente”

Febrero de xxxx
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Contenido
1. Remisoria

2. Objetivo y Alcance

3. Metodología

4. Herramientas

5. Equipo

6. Experiencia

7. Resultados

8. Honorarios

9. Otras consideraciones

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1. Remisoria
xx de febrero de 2015

CONFIDENCIAL

Doctor
xxxxxx
Gerente Administrativo y Financiero
xxxxxx S.A.
Transversal xx No xx - xx
Bogotá D. C.

Apreciado doctor Romero:

Atendiendo su amable invitación, nos es grato presentar a ustedes nuestra propuesta de servicios profesionales de
auditoría para XXXXXX S.A., por el período comprendido entre el 1 de Febrero y el 31 de diciembre de 2014.

Pensando en las necesidades particulares de XXXXXX S.A., hemos estructurado esta propuesta teniendo en cuenta
los objetivos organizaciones y los factores críticos de éxito para su logro.

Finalmente, agradecemos la oportunidad brindada y reiteramos nuestro deseo de prestar nuestros servicios
profesionales a XXXX S.A.

Atentamente;

XXXXXXXX
Cargo
E-mail
Teléfono

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2. Objetivo y Alcance

El objetivo de nuestro trabajo como Auditores Externos de la Compañía

XXXXXX S.A., al 31 de diciembre de 20XX, es efectuar una revisión de
los estados financieros de la Compañía de acuerdo con xxxxxxx.

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3. Metodología

Nuestra metodología se fundamenta en el modelo de control interno

Coso III, partiendo de los objetivos estratégicos de la organización, así
como de los procesos definidos como estratégicos, misionales y de
apoyo, los cuales son evaluados dentro la perspectiva de riesgos y
controles establecidos por la organización.

Marco Coso Report III

Planeación

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3. Metodología

Nuestro trabajo desde la perspectiva tecnológica se fundamenta en la

metodología COBIT, que se orienta a la administración y evaluación de
los riesgos tecnológicos en las organizaciones:

Evaluación Procedimientos
de los sustantivos
Planeación
procesos

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3. Metodología

Así las cosas, nuestro enfoque en riesgos nos permite identificar riesgos
estratégicos, financieros, operacionales y de tecnología que se
evidencian con el desarrollo de auditorías que cuentan con ese mismo
enfoque y las cuales buscan contribuir al cumplimiento de los objetivos
de la organización, pues la identificación oportuna permite a la
organización responder a las amenazas identificadas.

Tecnología
Evaluación
de los
Planeación
procesos
Auditoría Auditoría Auditoría Auditoría de
Operativa de Sistemas Financiera Cumplimiento

Gestión de Riesgos

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3. Metodología
Nuestra metodología, está enfocada a identificar riesgos de negocio,
fraude y procesos, así como a evaluar el diseño y la efectividad de los
controles clave que mitigan esos riesgos, lo que nos permite supervisar
el modelo de negocio, el sistema de control interno, la presentación de
reportes y el cumplimiento de leyes y normas aplicables:

Terminación
Planeación Evaluación Procedimientos de la
de la de los sustantivos auditoria y
Auditoría procesos emisión de
informes

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3. Metodología
Planeación de la Auditoría: En esta fase obtenemos un entendimiento
de las fuerzas internas y externas que pueden constituirse en riesgos
del negocio y fraude, y que tienen impacto significativo sobre los estados
financieros, los controles de alto nivel (controles de la gerencia) y la
determinación de las transacciones significativas

Evaluación de los Procesos: En la fase II enfocamos nuestro trabajo a

conocer los procesos clave y de apoyo determinados en la fase de
planeación, identificar riesgos de los procesos y los controles que los
mitigan y verificar a través de pruebas selectivas la eficiencia y
Supervisar el de los controles que mitiguen los riesgos asociados a la
efectividad
modelo de
información contable.
negocio

Procedimientos Sustantivos: En la fase III realizamos pruebas

sustantivas para obtener evidencia suficiente y apropiada acerca de la
razonabilidad de los estados financieros de la Compañía (integridad,
existencia, exactitud, valuación, propiedad, presentación y revelación)

Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes: Conclusión

acerca de la razonabilidad de los estados financieros y formación de la
opinión como Auditores Externos.

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4. Herramientas

La administración del conocimiento y la actualización de nuevas

metodologías en el desarrollo de nuestro trabajo, nos ha llevado a ser
miembros de la Red de Conocimientos de Auditoría y Control Interno
Auditool, en la cual compartimos y construimos el conocimiento,
permitiendole a nuestros equipos desarrollar sus trabajos basados en las
mejores prácticas de auditoría y control interno.

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4. Herramientas

El conocimiento de buenas prácticas de control interno, convertido en acciones

efectivas en las organizaciones, permite la creación y protección de valor.

Teniendo en cuenta lo anterior, pensamos que la mejor estrategia para el

fortalecimiento del control interno en nuestros clientes es fomentar una cultura de
autocontrol que permita proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la
consecución de sus objetivos, dentro de las siguientes categorías:

 Operacionales: utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización.

(Por ejemplo: Rendimiento, Rentabilidad, Salvaguarda de activos, etc.)

 Información financiera: preparación y publicación de estados financieros

fiables.

 Cumplimiento: todo lo referente al cumplimiento de las leyes y normas

aplicables.

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5. Equipo
Nombre Apellido
Socio del Proyecto
Espacio para la foto XX años de Experiencia

Contador Público de la Universidad de XXXXX y Especialista en XXXXX de

la Universidad de XXXX, con más de 11 años de experiencia en consultoría
de negocios y auditoría financiera, adquirida en XXXXX, XXXX y XXXXX

Nombre Apellido
Gerente del Proyecto
Espacio para la foto XX años de Experiencia

Contador Público de la Universidad XXXX y Especialista en XXXX de la

Universidad de XXX, con más de XXX años de experiencia en consultoría
de negocios y auditoría financiera, adquirida en XXXXX, XXXX y XXXXX

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6. Experiencia

Algunos de nuestros clientes:

En caso de incluir logos de nuestros clientes, es recomendable solicitar

Autorización escrita .

Se recomienda que la experiencia en el sector se incluya al inicio.

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7. Resultados
Consideramos que mantener una adecuada comunicación entre la gerencia y
nuestros equipos de trabajo durante la prestación de los servicios, es fundamental
tanto para el éxito de nuestro trabajo como para el cumplimiento de los objetivos de
la organización, por lo cual desarrollaremos las siguientes comunicaciones de los
resultados obtenidos:

 Informe sobre los estados financieros: Certificaremos los estados financieros

al cierre de cada ejercicio, de acuerdo con el resultado de las pruebas realizadas
como Auditores Externos y según los principios de contabilidad generalmente
aceptados en XXXXXX. Dicho informe incluye:

• La opinión sobre la razonabilidad de las cifras.

• El aval a los estados financieros presentados por la administración.
• Las notas aclaratorias presentadas por la administración.

 Carta de recomendaciones: Presentaremos a la Gerencia y Junta Directiva,

todas aquellas recomendaciones que se consideran contribuyen a mejora el
sistema de control interno de la organización.

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8. Honorarios
Nuestros honorarios se basan en el tiempo estimado a incurrir por parte del Equipo
de Auditoría Externa asignado a las tarifas estándares de facturación, las cuales
toman en consideración el grado de experiencia del personal asignado al trabajo y
el nivel de operaciones de la organización. La estimación de tiempo se basa en la
ejecución de nuestra metodología.

El valor de nuestros honorarios por los servicios antes descritos será de $

xxx.xxx.xxx más el correspondiente IVA y los gastos menores en que incurramos
por su cuenta tales como correo, teléfonos, transporte, fotocopias, emisión de
informes y asistencia secretarial serán facturados por separado en el momento en
que ocurran. El estimado se plantea dentro un marco de cooperación por parte de
los funcionarios de la Sociedad. Dichos honorarios serán facturados en ……cuotas
de $………..cada una entre el mes de ........ de ...... y el mes de …………..de ……..
.Igualmente, deben ser cancelados por parte de la Compañía dentro de los 30 días
siguientes a la emisión de la factura.

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9. Otras Consideraciones

Responsabilidad

La prestación de nuestros servicios están limitado por las siguientes situaciones:

 El Auditor Externo no se obliga a realizar labores distintas de las previstas en XXXXX y en

esta propuesta

 El análisis de auditoría se hace de forma selectiva, por lo cual no se puede garantizara la

detección de errores o irregularidades que se estén presentando durante las revisiones
realizadas.4

 Nuestra responsabilidad como Auditores Externos no es la identificación de fraudes. Sin

embargo, el Auditor Externo comunicará cualquier acto ilegal, error significativo o evidencia de
que puede existir un fraude, identificado en el curso del trabajo de auditoría.

 La responsabilidad sobre el funcionamiento del sistema de control interno es de la

administración, razón por la cual nuestra responsabilidad se limita a su evaluación.

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9. Otras Consideraciones
Responsabilidad

Es responsabilidad de la Administración:

 La administración de la Compañía es responsable de la preparación y la adecuada

presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en XXXXX. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y
mantener el control interno relevante a la preparación y presentación de los estados
financieros que estén libres de errores de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o
error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias

 La administración de la compañía es responsable de la preparación y presentación oportuna

y de acuerdo con la ley de sus declaraciones tributarias, cambiarias y de toda la información
presentada a las autoridades reguladoras

 La responsabilidad de la administración de la Compañía no se remplaza ni disminuye por el

ejercicio del servicio de Auditoría Externa

 Para el logro de nuestros objetivos, la administración de la Compañía nos suministrará toda

la información que sea requerida por nosotros y dispondrá del personal y tiempo necesario
para atender a nuestros funcionarios durante el desarrollo de nuestro trabajo.

 Propender por apoyar la realización de los procedimientos de auditoría con la documentación

soporte válida y suficiente, permitiendo la evaluación de sus áreas, transacciones y
documentos en el momento en el que sean requeridos.

 Obrar en forma leal y transparente con el Auditor Externo.

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9. Otras Consideraciones

Confidencialidad

 Toda la información suministrada por XXX S.A para el desarrollo de nuestro trabajo como
Auditores Externos, se considera información confidencial y por tanto será utilizada
únicamente para cumplimiento de los servicios establecidos en el contrato, así como no será
divulgada a terceros sin la previa autorización de la administración, excepto, cuando sea
solicitada por la Ley y/o entes reguladores o judiciales.

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9. Otras Consideraciones
Otros

 Una opinión sin salvedad no constituye afirmación alguna en el sentido que no existan
desviaciones significativas; únicamente, implica que los estados financieros están exentos
de errores o irregularidades significativas

 Nuestro trabajo será desarrollado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas y demás normas propias de la profesión contable aplicables, con total libertad,
autonomía administrativa y técnica

 Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestra Auditoría Externa son de
propiedad exclusiva del Auditor Externo y constituyen información confidencial y reservada
que será retenida por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos

 Al final de nuestra auditoría, la administración de la compañía nos suministrará una carta en

la que nos manifieste, entre otras, que los estados financieros incluyen todas las
operaciones realizadas por la Compañía y las contingencia que de éstos se derive

 En el caso que las operaciones de la Compañía sean incrementadas sustancialmente en

relación con el año inmediatamente anterior, o que no recibamos la cooperación esperada
para el desarrollo eficiente de nuestro trabajo, analizaremos con ustedes su efecto en los
honorarios aquí estimados para efectuar los ajustes a que haya lugar de común acuerdo.

 Nuestro servicio comenzará a partir del mes siguiente al nombramiento

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