AUDITORIA
MARCOS DE CONTROL
INTERNO
MARCOS DE CONROL INTERNO
DEFINICION.
MARCOS DE CONTROL
PROCESO
Tareas y
actividades
PERSONAS
OBJETIVOS
a todo Nivel de
la organización
Garantía
razonable
Objetivos
ENTORNO DE CONTROL
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACION
MONITORIZACION
Relación entre Objetivos y Componentes
OBJETIVOS
COMPONENTES
ESTRUCTURA DE
DE CONTROL
LA EMPRESA
Principios y Atributos
El consejo administrativo demuestra independencia con la dirección y ejerce supervisión sobre los controles internos.
La empresa hace a sus personal responsable del control interno y la consecución de los objetivos.
Identifica y evalúa los cambios que pueden generar impacto en el sistema de control interno.
Principios y Atributos
La empresa genera, y usa información relevante para respaldar el funcionamiento de los componentes de
control.
La empresa comunica a partes externas la información que le permita soportar el funcionamientos del resto de
componentes de Control Interno.
Cuando una organización tiene una estructura de control interno robusta, la Dirección puede razonablemente esperar
varios beneficios. El beneficio más improbable sería, entre los siguientes:
A. Reducción de los costes de auditoría externa.
B. Eliminación del fraude cometido por los propios empleados.
C. Disponibilidad de datos fiables para la toma de decisiones, y protección de los documentos y registros
importantes.
D. Ciertas garantías de cumplimiento de la legislación antifraude y anticorrupción.
Respuesta: B) Ni tan siquiera el mejor sistema concebible de control interno (y de coste infinito) puede garantizar la
eliminación del fraude. El resto son beneficios esperables y probable que se producirán al implementar una estructura
de control fuerte.
¿Cuál de los siguientes no es un objetivo del control interno?
A. La eficacia y eficiencia de las operaciones.
B. La fiabilidad de la información financiera.
C. La calidad de los productos o servicios ofrecidos o vendidos a los clientes.
D. El cumplimientos de las leyes y normas aplicables.
Respuesta: C) La calidad de los productos y servicios no es en sí mismo un objetivo del control interno, sino de la
gestión de calidad, función que debe estar claramente diferenciada de auditoría interna. Los otros tres sí son objetivos
del control interno.
Preguntas
En la actualidad, el control interno (por ejemplo en el informe COSO) se considera integrado por los siguientes
elementos:
Comprende:
Autorización
Aprobación
Verificación
Conciliaciones y
Revisión del desempeño
Información y Comunicación