Perencanaan Pajak

Internasional
1. Fransiska Delavian 142150198
2. Haris Setya 142150204
Tuan S.Holmes memulai Polycon Lens Company
bertahun-tahun yang lalu untuk memproduksi
lensa acrylic sebagai bahan utama kaca pembesar.
Perusahaan telah berkembang dengan baik dan
penasihat pajak domestik Tuan Holmes membantu
perusahaan mengurangi jumlah pajak tahunan
perusahaan dengan bermacam-macam metode.
Contohnya, memastikan perusahaan dikenai pajak
atas laba yang kecil, meraih semua dana dan
intensif investasi, mendepresiasi aset perusahaan
dalam jumlah maksimum yang diizinkan peraturan
perpajakan, dan pengurangan-pengurangan lain
yang memungkinkan.
Perundang-undangan perpajakan perusahaan di
sebagian besar negara berisi ketentuan laba yang
dikenai pajak dapat dikurangkan sesuai dengan
keadaan tertentu dan konsultan perencanaan pajak
yang baik diperlukan untuk memaksimumkan
keuntungan serta kelonggaran yang diizinkan oleh
hukum pajak perusahaan domestik. Bagian ini
secara prinsip membahas mengenai kemampuan
perusahaan domestik untuk memaksimumkan laba
setelah pajak untuk kegiatan diluar negeri,
diasumsikan kesempatan perencanaan pajak
dihasilkan dari kegiatan domestik murni yang
dimanfaatkan sepenuhnya.
Persyaratan Untuk Perwakilan Luar
Negeri

Keuntungan dari adanya perwakilan

perusahaan adalah:
• Menyediakan tempat yang tetap untuk
memasarkan persediaan lensa dan
memberikan contoh penggunaannya untuk
teleskopis dengan model yang dikirim dari
negara A
• Memutar slide yang dapat menarik konsumen
potensial
• Menghindari informasi lain yang mungkin
mempengaruhi penjualan potensial
Formasi Anak Perusahaan Penjualan
Luar Negri
Polygon mencapai kesuksesan melalui penjualan ekspor
namun setelah beberapa tahun, diambil kesimpulan
bahwa perusahaan tidak akan mencapai potensi penuh
tanpa memiliki perwakilan penjualan luar negeri.
Meskipun negara B berguna untuk melayani organisasi,
perusahaan pusat mempertimbangkan bahwa negara C
menyediakan fasilitas lebih banyak untuk operasi
penjualan langsung dan Tuan Holmes meresmikan Luna
Techics Company untuk tujuan ini. Polycon akan
berhadapan kembali dengan keputusan mengenai
pendirian cabang atau anak perusahaan di negara C,
disamping pertimbangan non-pajak, harus
dipertimbangkan juga implikasi pajak atas bentuk
entitas yang berbeda.
Pendirian Pabrik Manufaktur Luar
Negeri
Mendirikan Anak Perusahaan
Penjualan
Akuisisi Kelompok Luar Negri Yang
Sudah Ada
Akuisisi visitec coeporations membutuhkan
beberapa pertimbangan perencanaan pajak
, khususnya atas pengurangan biaya bunga
pinjaman yang muncul untuk melakukan
akiuisisi. Ada bebrapa langkah khusus yang
harus dilakukan untuk mengurangi biaya
bunga , salah satunya mungkin dengan
mengurangi biaya bunga dengan laba
dikenai pajak visiteccorporation, karena
perusahaan yang diakui akuisisi bearti
memiliki laba /keuntungan konsolidasi.
RESTRUKTURISASI KELOMPOK
DENGAN HOLDING COMPANY LUAR
NEGERI
POLYCON (holding) Mungkin saja menjadi pusat informasi
dari polycon group dan beralokasi dalam yurisdiksi yang
menawarkan kelonggaran pada holding company . ini
mungkin aakan membutuhkan biaya manajemen untuk
anak perusahaan yang berbeda dan meningkatkan laba
setelah pajak ditetapkan, dimana biaya manjemen
merupakan pengurangan yang diperbolehkan terhadap
laba kena pajak anak perusahaan .untuk mencapai
bermacam-macam kelonggaran yang ditawarkan pada
holding company,penting bagi polycon (holding) untuk
menunjukkan pelayanan manajemen sesungguhnya
dalam kelompok, jika tidak, ada kemungkinan
diperdebatkan bahwa polycon (holding) sudah diatur
sedemikian rupa.
Formasi Perusahaan Pendanaan
Luar Negeri
Perimbangan untuk Pendanaan Luar
Negri
• Pertimbangan yang cermat harus diberikan
untuk peraturan pajak dan sistem
pengendalian nilai tukat (exchange control).
Penentuan biaya berpengaruh pada besar
pajak . Jika R dan D dikapitalisasi maka pajak
penghasilan akan berlangsung selama masa
pengakuan nilai sampai habis dalam
penghapusannya. Jika diperlakukan sebagai
biaya hanya berpengaruh pada periode
tertentu sehingga berdampak pada pajak
langsung .
• Perbedaan penentuan umur aset akan
menentukan besarnya biaya.
Membangun Dasar Aset dengan
Investasi Real Estat
Jika polycon investment meminjam dana untuk membuat
investasi real estat,maka adalah penting bahwa hutang bunga
dapat ditutup terhadap piutang sewa di negara dimana real
estat berdiri, sehingga pajak penghasilan di potong luar negeri
di pungut dengan dasar sewa bersih ( net basis ) daripada
atas pendapatan sewa kotor. Kebanyakan negara
akanmenjadikan keuntungan sfekulatif sebagai subjek pajak
penghasilan daripada pajak keuntungan modal. Keuntungan
sfekulatif seperti itu dapat diperoleh jika real estat dijual
dalam waktu tertentu setelah akuisisi, atau jika perhatian
investor jelas terorientasi hanya pada membuat keuntungan
daripada holding real estat untuk tujuan investasi, dan
Investasi Real Estate, atau juga disebut dengan REIT (Real Estate
dokumentasi yang Trust),
Investment cukupmerupakan
harus adasarana
untuk investasi
memberikan
yang bukti
atas tujuan investor
memungkinkan semula.
penghimpunan dana dari masyarakat pemodal
yang dikelola oleh sebuah perusahaan investasi untuk
diinvestasikan pada aset real estate (properti), seperti tanah,
bangunan, gedung, pusat belanja, dan lain-lain.
Perlindungan Lini Produk Baru dan
Penyusunan Izin Operasi
Karena visimatic ( holding ) berada dalam yurisdiksi
pajak rendah , maka tidak mungkin negara M akan
membentuk perjanjian pajak ganda dengan negara-
negara berpajak tinggi, karena penghindaran pajak
ganda tidak lagi relevan dimana salah satu rekan
perjanjian memungut pajak penghasilan dan laba yang
kecil atau tidak memungut. Dengan cara ini pajak
dipotong atas pembayaran piutang royalti oleh visimatic
franchise Company akan dikurangkan dengan jumlah nol
atau nominal dan jika tidak ada pajak penghasilan
dipotong yang dipungut atas royalti yang dibayarkan
Visimatic Franchise kepada Visimatic ( holding ), maka
piutang setelah pajak Visimatik ( holding ) dapat
meningkat.
Formasi Entitas Tax Haven
Yurisdiksi pajak tinggi memiliki perundang-
undangan yang membagi secara adil akumulasi
pendapatan perusahaan tax haven kepada
pemegang saham domestik. Beberapa negara
mempublikasikan daftar negara-negara yang
mempertimbangkan tax haven dengan
administrasi pajak, dan pengetahuan atas daftar
ini berguna sebagai peringatan kepada kelompok
yang menggunakan perusahaan tax haven
dalam struktur mereka.
Secara umum tax havens didefinisikan sebagai suatu negara
atau wilayah yang mengenakan pajak rendah atau sama sekali
tidak mengenakan pajak dan menyediakan tempat yang aman
bagi simpanan untuk menarik modal masuk
Perimbangan Induk Perusahaan
Yang Terakhir
Pebedaan tarif pajak badan dapat diaplikasikan
dengan baik pada laba kena pajak yang
diperoleh macam-macam perusahaan dalam
kelompok , dan merupakan subjek atas
pertimbangan penetapan harga arm’s-length
yang dapat diterima, harga produk dan biaya
pelayanan , pembayaran bunga dan royalti , dan
sebagainnya.
Cukup memungkinkan untuk mengklaim
kelonggaran ndan cadangan tertentu dalam
yuridiksi pajak khusus
Penyesuaian antarperusahaan untuk tax refund