Anda di halaman 1dari 13

Anggaran Kas

CHERRYA DHIA WENNY, S.E.


ANGGARAN KAS

Anggaran kas adalah adalah prediksi aliran keluar masuknya uang yang
direncanakan perusahaan di dalam suatu periode tertentu, beserta
penjelasan tentang sumber-sumber penerimaan dan pengeluaran kas
tersebut.
Tujuan penyusunan anggaran Kas :
1. Menentukan saldo kas akhir setiap periode
2. Mengetahui kelebihan atau kekurangan kas pada waktunya
3. Menyelaraskan kas dengan aset lancar, aset tak lancar, utang, modal,
dapatan, dan beban
4. Mengetahui sumber kas masuk yang diperoleh dan dipergunakan untuk apa
5. Mengetahui kapan utang dibayar kembali
6. Menilai realisasi kas masuk dan kas keluar
7. Memperkirakan sumber kas masa akan datang
8. Menunjukkan hubungan laba bersih terhadap perubahan kas perusahaan
Jadi pada dasarnya, tujuan dibuatnya anggaran kas
adalah untuk memberikan informasi yang relevan
tentang taksiran penerimaan dan pengeluaran kas
perusahaan pada suatu periode tertentu di masa
mendatang.
Faktor yang Mempengaruhi Anggaran Kas :

 Kegiatan Operasi
Kegiatan perusahaan yang bersifat rutin dan terus – menerus dilakukan
 Kegiatan Investasi

Kegiatan yang dapat meningkatkan dan menurunkan aset tak lancar


yang digunakan perusahaan
 Kegiatan Pendanaan

kegiatan yang berkaitan dengan utang dan modal sendiri


Format Anggaran Kas
 Aktivitas Operasi yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan dengan upaya
perusahaan untuk menghasilkan produk perusahaan sekaligus semua upaya yang
terkait dengan upaya menjual produk tersebut.
 Aktivitas Investasi adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan pembelian dan
penjualan harta perusahaan yang dapat menjadi sumber pendapatan perusahaan.
 Aktivitas pembiayaan adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan upaya
untuk mendukung operasi perusahaan dengan menyediakan kebutuhan dana dari
berbagai sumber beserta konsekuensinya.
CONTOH SOAL
Pada bulan Oktober 2008, manajemen PT.Nusa Indah menyusun anggaran
kas perusahaan untuk tahun 2009. Sedangkan data yang dimiliki manajemen
perusahaan berkaitan dengan penyusunan anggaran kas tersebut adalah
sebagai berikut :

Penjualan tunai tahun 2009 diperkirakan sebesar Rp 400.000.000. per bulan.

Sedangkan penjualan kredit diperkirakan sebesar Rp 250.000.000. per bulan.


Biasanya pelanggan akan membayar pada bulan berikutnya.

Diperkirakan, saldo piutang usaha pada akhir tahun 2008 sebesar Rp


200.000.000. Dari jumlah piutang tersebut, diperkirakan akan dapat ditagih
pada bulan Februari 2009 sebanyak 60% dan sisanya akan dapat ditagih pada
bulan Maret 2009.
 Saldo kas pada akhir bulan Desember 2008, diperkirakan sebesar Rp 840.000.000.

 Pembelian bahan baku langsung dianggarkan sebesar Rp 400.000.000. per bulan.


Dimana sebesar 60% akan dibayar pada saat terjadinya transaksi dan sisanya
akan dibayar pada bulan berikutnya.

 Pada akhir tahun 2008, diperkirakan perusahaan masih memiliki hutang usaha
sebesar Rp 400.000.000. dimana sebesar Rp 225.000.000.direncanakan akan
dibayar pada bulan Januari 2009 dan sebesar Rp 175.000.000. direncakan akan
dibayar pada bulan Februari 2009.

 Biaya tenaga kerja langsung dianggarkan sebesar Rp 45.000.000. per bulan.

 Biaya overhead pabrik dianggarkan sebesar Rp 50.000.000. per bulan, termasuk


di dalamnya biaya depresiasi aktiva tetap sebesar Rp 15.000.000. per bulan.

 Biaya pemasaran dianggarkan sebesar Rp 25.000.000. per bulan


 Biaya administrasi dan umum dianggarkan sebesar Rp 30.000.000. per bulan,

termasuk di dalamnya biaya depresiasi aktiva tetap sebesar Rp 8.000.000. per bulan.

 Perusahaan merencanakan akan membeli mesin pada bulan April 2009 sebesar Rp

280.000.000. dan pada bulan September 2007 sebesar Rp 400.000.000.

 Pada awal tahun 2009 diperkirakan perusahaan masih akan memiliki hutang bank

yang akan jatuh tempo pada tahun 2009 sebesar Rp 520.000.000. (termasuk bunga).

Dimana sebesar Rp 260.000.000. akan dibayar pada bulan April 2009 dan sebesar

sisanya akan dibayar pada bulan Mei 2009.

 Perusahaan merencanakan akan membayar pajak pada bulan Maret 2009 sebesar Rp

62.000.000.

 Diharapkan, Bank Danamon akan memberikan kredit modal kerja sebesar Rp

700.000.000. pada akhir bulan Maret 2009, dengan tingkat bunga pinjaman sebesar

24% per tahun dan bunga akan dibayarkan setiap bulan mulai bulan Mei 2009.
• Perusahaan merencanakan menjual 4 unit kendaraan pick-up yang
dimilikinya, dengan taksiran harga jual sebesar Rp 35.000.000. per unit.
Diperkirakan seluruh mobil tersebut akan dapat terjual pada bulan Februari
2009.

• Dan untuk mengganti kendaraan yang telah dijual tersebut, perusahaan


merencanakan akan membeli secara tunai sebanyak 5 unit kendaraan baru,
seharga Rp 80.000.000. per unit pada bulan Februari 2009.

Berdasarkan data diatas, jika dibuat anggaran kas PT.Nusa Indah untuk 6 bulan
pertama tahun 2009, akan menghasilkan anggaran sebagai berikut :
B u l a n
Keterangan
Januari Februari Maret April Mei Juni
# Saldo awal 840.000 648.000 336.000 977.000 360.000 211.000
# Aktivitas Operasional :
- Penjualan tunai 400.000 400.000 400.000 400.000 400.000 400.000
- Penerimaan piutang 0 370.000 330.000 250.000 250.000 250.000
- Pembelian tunai (240.000) (240.000) (240.000) (240.000) (240.000) (240.000)

- Pembayaran hutang usaha (225.000) (335.000) (160.000) (160.000) (160.000) (160.000)

- Biaya tenaga kerja (45.000) (45.000) (45.000) (45.000) (45.000) (45.000)

- Biaya overhead (35.000) (35.000) (35.000) (35.000) (35.000) (35.000)

- Biaya pemasaran (25.000) (25.000) (25.000) (25.000) (25.000) (25.000)

(22.000)
- Biaya Admin & umum (22.000) (22.000) (22.000) (22.000) (22.000)
- Biaya bunga (12.000) (12.000)

- Pajak Penghasilan (62.000)

# Aktivitas Investasi :

- Pembelian mesin (280.000)

- Penjualan kendaraan 140.000

- Pembelian kendaraan (320.000)

# Aktivitas Operasional :

- Pembayaran hutang bank (260.000) (260.000)

- Kredit bank 700.000

Saldo akhir 648.000 336.000 977.000 360.000 211.000 322.000


Jika ada teman kelas anda bertanya dan
memberi kesulitan pada saat anda presentasi,
maka orang tersebut akan di beri kesulitan pula
pada saat sidang skripsi-nya.

RYAN ADRIS SILITONGA