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Auditoría

Administrativa
El proceso del Trabajo de Auditoría
Planeamiento y Programación del Trabajo de Auditoría

Semanas 9 y 10

Al finalizar la clase el estudiante:


Conoce el proceso de la auditoría y su aplicación
siguiendo las normas que rigen el trabajo del auditor.
Elabora su programa de auditoría con la aplicación de
técnicas y procedimientos con as que obtiene la evidencia.
Fases que comprende la
auditoria
¿Cómo se debe planificar
el diagnostico empresarial?
¿Qué procedimientos y
técnicas se utilizaran en el
examen.
¿Cómo se comunica el
resultado del trabajo de
auditoria?
Que aspectos se consideran en
la fase de planificación?

• Conocimiento de las
principales actividades,
metas y objetivos.
• Análisis general de la
información.
•Identificación de los rubros
significativos.
• Decidir los componentes.
PLANEACIÓN

•En esta etapa de


planeación las actividades
a realizar están enfocadas
al trabajo de diseño de la
evaluación, así como al
análisis de inicio,
elaboración del diagnóstico,
discusión, aprobación y
difusión del programa de
trabajo. Se determina
también la cantidad y
calidad del personal que
intervendrá en el desarrollo,
así como las funciones que
tendrán a su cargo.
Que aspectos se consideran en
la fase de Desarrollo
• Aplicar los programas de
trabajo.
•Obtener evidencia.
•Desarrollar los hallazgos
de auditoria.
•Diseñar y organizar los
papeles de trabajo.
• Comunicación permanente
con la empresa auditada.
DESARROLLO

En esta etapa es posible


identificar tres fases:
•Aplicación de técnicas para
obtener información.
•Estudio, análisis y validación de
la información.
•Detección de hallazgos e
identificación de evidencias.
En esta etapa se tendrá como
guía orientadora de trabajo el
programa elaborado previamente
en la planeación. Cabe mencionar
que al inicio se utilizan las
técnicas para obtener información
debiendo evaluarse previamente
el control interno de la
organización.
Que aspectos considera la fase
del informe?
•Establecer conclusiones
con respecto a los
comentarios de la empresa.
•Elaborar el informe de
auditoria con el respaldo de
los papeles de trabajo.
• Plantear recomendaciones
de control interno.
INFORME
Es en esta etapa en la que
el auditor presenta el
producto final de su trabajo;
el auditor, como profesional
que es, debe dedicarle al
documento la importancia y
dedicación necesaria para
que este se caracterice en
contenido y forma por su
calidad, claridad,
oportunidad y eficiencia, de
manera que quede
plasmado tanto el trabajo
como el tiempo empleado
en la planeación y
desarrollo.
SEGUIMIENTO

La etapa de seguimiento
representa una actividad
cuya función esencial es
verificar que se cumpa
con las recomendaciones
presentadas en el
informe derivado de la
auditoría, además de
constatar su contribución
a la eficiencia de la
organización.
Programa de Auditoria

Documento que describe las


labores específicas a realizar,
ofrece un registro permanente
de las pruebas que se llevaron a
cabo y precisa que auditores las
ejecutaron.
Objetivos del Programa

•Identifica los procedimientos de


auditoria planeados.
• Facilita la delegación, supervisión y
revisión.
Objetivos del Programa

•Sirve para evaluar el desempeño por la aplicación de los


procedimientos de auditoría.
•Documenta la ejecución de los procedimientos de auditoría.
Procedimientos de Auditoria

Constituyen el conjunto de
técnicas aplicados a la
información o área sujeta a
revisión, para obtener
evidencia que sustenta la
opinión.
Técnica de Auditoria

Las técnicas son el detalle de los


procedimientos de auditoria
utilizados por el auditor para
recolectar evidencia.
Técnica de Verificación Ocular y Física

•Comparación.
•Observación.
•Inspección (física).
Técnica de Verificación Oral

•Indagación.
•Entrevistas.
•Encuestas.
Técnica de Verificación Escrita

• Análisis.

•Confirmación.
•Tabulación.
•Conciliación.
Técnica de Verificación Documental

•Comprobación.
•Computación.
•Rastreo.
•Revisión selectiva.
EVIDENCIA FÍSICA

Se obtiene a través de un examen


físico de los recursos y bienes
tangibles.
EVIDENCIA DE AUDITORIA

Es la información y/o documentación que obtiene el auditor para


extraer conclusiones con las cuales sustenta su opinión.
EVIDENCIA FÍSICA

Se obtiene a través de un
examen físico de los
recursos y bienes tangibles.
EVIDENCIA DOCUMENTAL

Es la información obtenida de la organización que es


auditada e incluye, comprobantes de pago, contratos, cheques,
entre otros.
EVIDENCIA TESTIMONIAL

Información obtenida de terceros a


través de cartas o declaraciones
recibidas en respuesta a indagaciones o
entrevistas.
EVIDENCIA ANALÍTICA

Se obtiene al analizar o verificar


la información, su confiabilidad
depende en gran parte de la
importancia de la información
comparable.
CARACTERÍSTICAS DE LA EVIDENCIA

La evidencia permite al auditor formarse


una opinión sobre los estados
financieros, por tanto estas, deben ser
suficientes, competentes y relevantes.
CONCLUSIONES

En la auditoría administrativa existen etapas bien definidas que


permiten llevar a cabo esta actividad de manera estructural y
sistematizada. Dichas etapas son: Planeación, desarrollo,
elaboración del informe y seguimiento.
.
La auditoria es una necesidad en la actividad empresarial
de nuestros tiempos por lo que la especialidad en el campo
administrativo se vuelve imperiosa su aplicación para el
logro de una efectiva administración de la empresa.
El equipo auditor ajusta y desarrolla los programas de
auditoría para cada proceso significativo aplicando pruebas
mediante las diferentes técnicas de auditoría que
conduzcan a determinar los hallazgos.
El trabajo de auditoría debe ser apropiadamente
supervisado para mejorar su calidad y cumplir los objetivos
propuestos.

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