&

MANAJEMEN
RESIKO

PERAN INTERNAL > Andre

> Ibalgis
> Nurul
> Wicak

AUDIT > Yogi

RESIKO Part 1

FIRST UP 2
CONSULTANTS
 RISIKO

• Bahaya, akibat atau konsekuensi yang dapat

terjadi akibat sebuah proses yang sedang
berlangsung atau kejadian yang akan datang

FIRST UP 3
CONSULTANTS
MANAJEMEN Part 2

RESIKO
FIRST UP 4
CONSULTANTS
 RISK MANAGEMENT

• Mengapa organisasi melekat terhadap

manajemen risiko?

FIRST UP 5
CONSULTANTS
 MANAJEMEN RESIKO
ISO 31000:2009

• Upaya organisasi yang terkoordinasi untuk

mengarahkan dan mengendalikan risiko
sehingga manajemen risiko merupakan
arsitektur untuk mengelola risiko secara
sistematis, yang terdiri dari prinsip, kerangka
kerja, dan proses untuk mengelola risiko

FIRST UP 6
CONSULTANTS
ISO 31000:2009
Kerangka dan Proses

• Menciptakan nilai tambah dan melindunginya

• Bagian integral dalam proses organisasi
• Bagian dalam pengambilan keputusan
• Secara eksplisit menangani ketidakpastian
• Sistematis, terstruktur dan tepat waktu
• Berdasarkan informasi terbaik yang tersedia
• Dibuat sesuai kebutuhan
• Mempertimbangkan faktor manusia dan budaya
• Transparan dan inklusif
• Dinamis, iteratif dan responsive
• Perbaikan berkelanjutan

FIRST UP 7
CONSULTANTS
FRAMEWORK
Kerangka Kerja Manajemen Risiko

• Mandat dan Komitmen

• Perencanaan Kerangka Kerja Manajemen Risiko (Plan)
• Penerapan Manajemen Risiko (Do)
• Monitoring dan Review terhadap Kerangka Kerja (Check)
• Perbaikan Kerangka Kerja Secara Berkelanjutan (Act)

FIRST UP 8
CONSULTANTS
PROSES MANAJEMEN RISIKO

• Penetapan Konteks
• Asesmen Risiko/Penilaian Risiko
• Penanganan Risiko/Perlakuan Risiko (Risk Treatment)

FIRST UP 9
CONSULTANTS
 AUDIT Part 3

INTERNAL
FIRST UP 10
CONSULTANTS
 INTERNAL AUDIT
Sawyer

suatu fungsi penilaian independen yang dibentuk

dalam suatu organisasi untuk mengkaji dan
mengevaluasi aktivitas organisasi untuk mengkaji
dan mengevaluasi aktivitas organisasi sebagai
bentuk jasa yang diberikan bagi organisasi

FIRST UP 11
CONSULTANTS
FUNGSI

Audit Internal
• Menyelidiki dan menilai
pengendalian internal dan
efisiensi pelaksanaan fungsi
berbagai unit organisasi. Dengan
demikian fungsi dari
pengendalian intern adalah
menilai sejauh mana keefektifan
suatu instansi yang berfokus pada
bagian unit-unit kecil
didalamnya.

FIRST UP 12
CONSULTANTS
AUDIT INTERNAL
Dan Hubungan dengan Manajemen Resiko
Falsafah COSO
• Bagi COSO, pengukuran-penetapan risiko
adalah kegiatan penting bagi manajemen dan
auditor internal korporasi, sehingga auditor
internal harus paham proses dan sarana untuk
identifikasi, penilaian, pengukuran dan
penetapan tingkat risiko (risk assessment)
sebagai dasar menyusun prosedur audit
internal
Manajemen Resiko
• Tugas auditor internal antara lain adalah
meng-audit risiko; melakukan evaluasi risiko,
mengusulkan pendirian manajemen risiko
sambil menjelaskan manfaat manajemen
risiko, atau menyatakan dukungan atas
program manajemen risiko
FIRST UP 13
CONSULTANTS
CONTOH RISIKO
Risiko salah saji laporan keuangan

Gross Revenue Company Sales

$300,000 20YY
8%

$250,000
20YY 20YY
0% 1%
20YY
$200,000 30%

$150,000

$100,000

20YY
$50,000 61%

$0
20YY 20YY 20YY 20YY 20YY

FIRST UP 14
CONSULTANTS
 Bank Mega dan Elnusa

KASUS
FIRST UP 15
CONSULTANTS
PEMBOBOLAN DEPOSITO ELNUSA
Rp 111 Miliar di Bank Mega

• Elnusa menaruh dana Rp 161 miliar di bank Mega mulai 7 September 2009, di kantor cabang
Jababeka-Cikarang
• Total deposito terbagi menjadi lima bilyet, dengan jangka waktu beragam satu hingga tiga bulan
• Dokumen penempatan deposito telah ditandatangani oleh pejabat Elnusa yang berwenang, serta
Kepala Cabang Bank Mega Jababeka-Cikarang
• Terhitung sejak 5 Maret 2010, total deposito Elsa menjadi Rp 111 miliar karena ada pencairan Rp
50 miliar secara resmi atas perintah manajemen perseroan
• Masalah mulai muncul saat Selasa (19/4/2011), kepolisian bertandang ke kantor Elnusa dan
menanyakan perihal penempatan dana deposito di Bank Mega. Manajemen Elsa mengakui ada
penempatan dana perseroan di Bank Mega
• Pada hari itu juga, secara bersama-sama, manajemen Elnusa dan polisi melakukan mengecekan
ke kantor cabang Bank Mega Jababeka Cikarang. Namun hasilnya, dari keterangan lisan Kacab
Bank Mega, deposito perseroan telah dicairkan
• Saat ditanyakan lebih lanjut, Kacab Bank Mega Jababeka menyampaikan dokumen
pencairan telah dibubuhi tanda tangan Direktur Utama dan Direktur Keuangan. Dan menurut
manajemen Elnusa tanda tangan direktur utama Elnusa telah dipalsukan
FIRST UP 16
CONSULTANTS
 FIRST UP
CONSULTANTS

THANK YOU
Any Question ?

17