DEL IGV
INTEGRANTES
- HERMELINDA FLORES ROQUE
- YANET MONROY CHAMBI
RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL
IGV
NORMAS LEGALES
Operaciones
Operaciones Sujetas
Sujetas a
a la
la Retención
Retención
El
El régimen
régimen dede retenciones
retenciones sese aplica
aplica exclusivamente
exclusivamente en
en
operaciones
operaciones gravadas
gravadas con
con el
el IGV
IGV cuyos
cuyos importes
importes superen
superen S/.
S/.
700.00
700.00 (Setecientos
(Setecientos Nuevos
Nuevos Soles);
Soles); tales
tales como:
como:
La La venta
venta de
de bienes,
bienes,
La La primera
primera venta
venta de
de bienes
bienes inmuebles,
inmuebles,
La La prestación
prestación de
de servicios
servicios yy
LosLos contratos
contratos de
de construcción.
construcción.
en
en este
este sentido,
sentido, nono es
es de
de aplicación
aplicación en
en operaciones
operaciones que
que estén
estén
exoneradas
exoneradas ee inafectas
inafectas del
del impuesto.
impuesto.
Excepción de la obligación de retener
Se exceptúa
Se exceptúa dede la
la obligación
obligación de
de retener
retener cuando
cuando el
el pago
pago efectuado
efectuado
es igual
es igual oo inferior
inferior aa setecientos
setecientos yy 00/100
00/100 nuevos
nuevos soles
soles (S/.700)
(S/.700) yy
la suma
la suma deldel importe
importe de de la
la operación
operación dede los
los comprobantes
comprobantes
involucrados, ajustados
involucrados, ajustados porpor las
las notas
notas de
de contabilidad
contabilidad que
que
correspondan, no
correspondan, no supera
supera dicho
dicho importe.
importe.
TASA DE ETENCIÓN
4.- DESIGNACION Y EXCLUSION DEL
AGENTE DE RETENCIÓN
Requisitos
ü Presentar el formulario preimpreso N° 4949
ü Consignar el saldo acumulado no aplicado que conste en la
última declaración (PDT 621)
ü Haber presentado todas las declaraciones (PDT621) por el
periodo por el que solicita la devolución en su condición de
proveedor.
ü Si el contribuyente sólo tiene la condición de proveedor,
deberá tener un
saldo de retenciones no aplicadas por un plazo no menor de 3 m
eses en forma consecutiva
.
ü Se deberá consignar como periodo tributario, el último
vencido a la fecha de presentación de la solicitud.
Compensación del saldo no aplicado de retenciones
SOLUCIÓN
Primer pago parcial: sí se efectúa la retención por los S/.
1300, porque el pago supera los S/. 700 y la suma del importe
de las facturas involucradas superan dicho importe.
Segundo pago parcial: sí se efectúa la retención, porque el
importe de la operación de venta supera los S/. 700.
CASO 6
El proveedor empresa "A" realiza una venta de mercadería a
su cliente empresa "B" por el importe de S/. 1,800 el 16 de
agosto, pactándose el pago en 3 partes:
16 de agosto Factura 1 por S/. 600
23 de agosto Factura 2 por S/. 600
29 de agosto Factura 3 por S/. 600
Se debe retener?