Assalamu’alaikum wr, wb.

SAMPURASUN
KELOMPOK X
Akuntansi Manajemen

ANGGOTA :
Aep Saepudin
Nina Nuroniatul Falah
Siska Hidayanti
Tiya Noviyanti
Ilham Adi Nugraha
Penyusunan Anggaran Perusahaan manufaktur
PT. Soeh Makmur Sejahtera membuat rencana penjualan baju gamis Dewasa
yang terperinci dalam triwulan I tahun 2020 sebagai berikut:

1. Rencana Penjualan :

Kota (Unit)
Bulan
Bandung Yogjakarta Surabaya
Januari 300 600 600
Februari 250 700 750
Maret 400 800 650

1. Rencana Persediaan Akhir untuk setiap jenis gamis :

Bulan Gamis (unit)

01 Januari 15.500
31 Januari 15.200
28 Februari 15.900
31 Maret 17.700
Biaya Tetap (fixed cost) per bulan :

 Biaya Adminsitrasi Umum

 Gaji impinan = Rp. 1.500.000
 Gaji karywan penjualan = Rp. 2.000.000
 Gaji karyawan administrasi dan umum = Rp. 2.300.000

 BOP (Biaya overhead pabrik)

 Bahan tak langsung = Rp. 2.400.000
 Tenaga kerja langsung = Rp. 2.300.000
 Pengawas = Rp. 1.500.000
 Perawatan dan reparasi = Rp. 1.600.000
 Energi = Rp. 800.000
 Gas dan Penerangan = Rp. 700.000
 Penyusutan = Rp. 1.700.000
 Pajak = Rp. 2.200.000
 Asuransi = Rp. 1.000.000
Biaya variabel penjualan (% dari penjualan) :

 Komisi= 10%
 Iklan = 7%

Tarif overhead pabrik variabel per jam kerja langsung :

 Tenaga kerja tak langsung = Rp. 600.000

 PPH = Rp. 400.000
 Energi = Rp. 600.000
 Gas dan penerangan = Rp. 550.000
 Serba serbi = Rp. 350.000
Data-data lain :

 Harga jual rata-rata per unit = Rp. 80.000

 Harga bahan per unit = Rp. 35.000
 Persediaan akhir bahan baku 30% dari produksi bulan berikutnya.
 Persediaan awal bahan baku 30% dari produksi bulan bersangkutan.
 Pemakaian bahan baku = 1 unit untuk 1 unit produksi
 Produksi bulan April = 5.000 unit
 Jam kerja langsung = 3 jam per unit
 Saldo kas 1 Januari 2020 = Rp. 185.000.000
 Biaya tenaga kerja langsung = Rp. 3.600 per unit

Catatan:
Semua penjualan, uangnya diterima pada bulan yang
bersangkutan.
1. Anggaran Produksi

Informasi yang diperlukan:

 Anggaran penjualan dalam unit
 Persediaan awal yang diinginkan dalam unit
 Persediaan akhir dalam unit

Januari Februari Maret Total

Penjualan 1.500 1.700 1.850 5.050
Persediaan akhir
15.200 15.900 17.700 48.800
yang diinginkan
Sub Total 16.700 17.600 19.550 53.850
Persediaan Awal 15.500 15.200 15.900 46.600
Produksi 1.200 2.400 3.650 7.250
2. Anggaran Pemakaian Bahan Langsung

Informasi yang diperlukan:

 Anggaran bahan baku langsung untuk produksi
 Harga pembelian per unit

Januari Februari Maret Total

Produksi (Unit) 1.200 2.400 3.650 7.250
Harga per unit 80.000 80.000 80.000 80.000
Pemakaian Bahan 96.000.000 192.000.000 292.000.000 580.000.000
3. Anggaran Tenaga Kerja Langsung

Informasi yang diperlukan:

 Anggaran yang dibutuhkan
 Jumlah produksi X unit
 Tarif tenaga kerja per jam

Januari Februari Maret Total

Produksi (unit) 1.200 2.400 3.650 7.250
Jam Kerja 3x 3x 3x 3x
Total Jam Kerja 3.600 7.200 10.950 21.750
Tarif per jam 3.600 3.600 3.600 3.600
Biaya Tenaga Kerja
12.960.000 25.920.000 39.420.000 78.300.000
Langsung
4. Anggaran Biaya Administrasi Bulanan
Gaji Pimpinan = Rp. 1.500.000
Gaji Karyawan Penjualan = Rp. 2.000.000
Gaji Karyawan Administrasi dan Umum = Rp. 2.300.000+
Total = Rp. 5.800.000/Bulan
Penjualan Total, Biaya Variabel Total, Biaya Total dan
Laba/Rugi

Diketahui:
Harga Jual Per Unit = Rp. 80.000
Biaya Variabel Per Unit = Rp. 16.300
Biaya Tetap = Rp. 20.000.000

Volume Biaya
Penjualan Biaya Tetap Biaya Total Laba/Rugi
Penjualan Variabel
Total (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
(Unit) Total (Rp)
1.500 120.000.000 20.000.000 24.450.000 44.450.000 75.550.000
1.700 136.000.000 20.000.000 27.710.000 47.710.000 88.290.000
1.850 148.000.000 20.000.000 30.155.000 50.155.000 97.845.000
 BEP atau Titik Impas
20.000.000 20.000.000
BEP(Rp) = = = 25.000.000
16.300 0,8
1 − 80.000

20.000.000 20.000.000
BEP(Unit) = = = 313,97 𝑎𝑡𝑎𝑢 314 (𝑑𝑖𝑏𝑢𝑙𝑎𝑡𝑘𝑎𝑛)
80.000 − 16.300 63.700
Rugi
P (Harga)

Untung
25.000.000
BEP

20.000.000 FC (Biaya Tetap)

0 Q atau V (Unit)
314
HATUR NUHUN
Wassalamu’alaikum Wr, Wb.