Melakukan Audit

Internal yang Efektif

Pengauditan Internal
 Anggota Kelompok

01 02 03 04

Nicky Lucya Olivia Prameswari

Muhamad Jendy Refa Stevani
Pratiwi Azrin
1710536040 1710536042 1710536069 1910536004
 Poin Pembahasan

01 02 03 04

Perencanaan dan Kegiatan Mengembangkan

Persiapan Memulai Audit
Pengorganisasia dan Menyiapkan
Audit Internal Internal
n Audit Internal Program Audit
 05 06 07

Melakukan Mengakhiri
Melakukan
Audit Internal Keterlibatan
Audit Internal
Lapangan Audit
Individual
Internal
Bagaimana cara melakukan audit
internal yang efektif?
 Rencana organisasi yang efektif dan
suatu internal audit charter dalam
melaksanakan kegiatan audit internal.

Rencana jangka panjang atau rencana

audit tahunan perencanaan dan
pengorganisasian audit
internal

Standar dan pendekatan audit yang

The Institute of Internal Auditor’s (IIA’s)
efektif dalam melaksanakan audit
International Standards
internal secara keseluruhan
for the Professional Practice of Internal
Auditing
 Elemen yang
dijadwalkan dalam
perencanaan tahunan Persiapan
Kegiatan Audit
Internal
Proses
Perencanaan penilaian
yang matang risiko
Dokumen Memo ke File
Untuk rencana audit yang akan datang
Contoh Jadwal Rencana Audit
• Menentukan tujuan audit
• Menjadwal audit dan memperkirakan
waktu
• Survey Awal
- Review kertas kerja sebelumnya
- Review laporan audit sebelumnya
- Organisasi entitas
- Materi audit terkait lainnya
 Memulai Audit Internal
Tahap awal melakukan audit

Memberitahu Memberikan surat

kelompok atau penugasan atas
organisasi yang akan perencanaan audit. Berisi Mulai
when, who, why dengan melakukan Survei
diaudit dengan memo
penjabaran : (1) Penerima, tinjauan audit lapangan dan
perencanaan audit
(2) Tujuan dan lingkup, (3) membuat
(kecuali untuk kasus
Waktu, (4) Orang yang dokumentasi
kecurangan)
bertanggung jawab, (5) awal
Persiapan awal, (6) Salinan
surat penugasan, (7) Laporan
operasional lainnya
Contoh Surat Penugasan Internal Audit
 Survei Lapangan Audit Internal
• Perlu dilakukan untuk menentukan arah, ruang
lingkup yang terperinci, tingkat upaya audit.
• Survei lapangan memungkinkan auditor untuk:
1) membiasakan diri dengan proses lokal utama di
tempat dan
2) mengevaluasi struktur kontrol dan tingkat risiko kontrol
dalam berbagai proses dan sistem yang termasuk
dalam audit
• Elemen-elemen informasi yang harus dikumpulkan :
1) Organisasi
2) Panduan dan arahan
3) Laporan
4) Pengamatan pribadi
5) Diskusi dengan personil kunci
 Mendokumentasikan Survei Lapangan
Audit Internal

Pekerjaan yang dilakukan dan Proses transaksi utama

ringkasan data yang penting untuk dikembangkan
dikumpulkan harus pada flowchart yang efektif
didokumentasikan dalam sebagai dokumentasi
kertas kerja audit
 Tujuan dari survei lapangan audit internal adalah
untuk mengkonfirmasi asumsi yang diperoleh dari
perencanaan audit awal, untuk mengembangkan
pemahaman tentang sistem dan proses utama

Auditor internal dapat menemukan contoh di

mana informasi yang dikumpulkan dari survei
lapangan dapat menyesuaikan ruang lingkup
audit yang direncanakan secara substansial atau
bahkan untuk membatalkan pekerjaan audit rinci.
Bahan-bahan yang dikumpulkan dalam survei
lapangan audit internal harus digunakan untuk
mendokumentasikan atau memperbarui file
permanen kertas kerja.

Kesimpulan Survei Lapangan Auditor

Internal
 Contoh Laporan Audit
Kesimpulan Survei Lapangan
 Mengembangkan dan
Menyiapkan Program Audit

• Audit internal harus diselenggarakan dan

dilakukan secara konsisten dengan tujuan
meminimalkan prosedur auditor yang
sewenang-wenang atau tidak perlu yaitu dengan
membuat audit program
• Audit program adalah sebuah prosedur yang
menjelaskan langkah demi langkah yang harus
dilakukan oleh internal audit ketika sedang
melakukan kerja lapangan.
 Format Program Audit dan
Persiapannya

01
Hal yang paling penting dari program itu adalah
program itu harus mengidentifikasi aspek area yang
harus diperiksa kedepannya dan area yang
sensitive yang membutuhkan penekanan audit.
Tujuan penting lainnya dari audit program adalah
sebagai peralatan pemandu baik untuk internal
auditor yang kurang atau yang mempunyai
pengalaman lebih.

02
Bergantung pada jenis audit yang direncanakan,
program biasanya mengikuti salah satu dari tiga
format umum:
1) seperangkat prosedur audit umum
2) prosedur audit dengan instruksi terperinci untuk
auditor, atau
3) daftar periksa untuk tinjauan kepatuhan.
 Tipe Bukti Audit

Auditor internal harus mengumpulkan bukti audit untuk mendukung

evaluasi auditor — standar audit internal apa yang disebut cukup,
bukti audit yang kompeten, relevan, dan bermanfaat.

Berbagai jenis bukti dapat berguna dalam mengembangkan

kesimpulan audit. Jika auditor benar-benar mengamati suatu
tindakan atau memperoleh konfirmasi independen, ini salah satu
bentuk bukti terkuat.
Klasifikasi Bukti Terbaik
Audit Internal
 Melakukan Audit Internal

• Dalam melakukan audit internal, perlu memahami persyaratan dari

common body of knowledge (CBOK).
• Audit internal memiliki tanggung jawab kepada komite audit dan
manajemen senior untuk melaporkan status struktur kontrol internal
organisasi. Manajemen audit internal mengakui, bagaimanapun bahwa
perjalanan selalu akan menjadi pengeluaran anggaran utama dan tidak
boleh menghilangkan perjalanan ke lokasi risiko audit yang lebih tinggi
hanya karna biaya perjalanan ke lokasi terpencil.
 A. Prosedur Awal Kerja Lapangan
Audit Internal
Auditor yang bertanggung jawab harus bertemu dengan manajemen lini
yang diaudit untuk membahas masalah dan untuk menemukan solusi.
Jika manajemen lini tampaknya tidak kooperatif, auditor yang
bertanggung jawab mungkin harus menghubungi manajemen audit
internal untuk menyelesaikannya masalah di tingkat yang berbeda. Jika
komponen kunci dari audit yang direncanakan tidak ada, manajemen
audit harus mengembangkan strategi revisi untuk mengatasi masalah
tersebut. Ini mungkin termasuk:
1. Merevisi prosedur audit untuk melakukan tes tambahan di bidang
lain. (melakukan rekonstruksi saldo yang hilang)
2. Menyelesaikan audit tanpa file data yang hilang.
3. Melakukan kunjungan berikutnya untuk melakukan tes jika siklus atau
file data yang hilang dan tidak dapat direkonstruksi.
 B. Teknis Kerja Lapangan
Audit Internal

Survei lapangan atau proses pengembangan program audit harus

mengidentifikasi setiap kebutuhan bantuan teknis khusus untuk
melakukan audit; Namun, masalah yang membutuhkan dukungan
teknis dapat muncul dalam perjalanan kerja lapangan audit.
Sebagai contoh, auditor yang ditugaskan dapat mempertanyakan
perlakuan akuntansi dari serangkaian transaksi tertentu dan ingin
mendapatkan informasi yang lebih baik tentang praktik normal
untuk mereka.
C. Pemantauan Kerja Lapangan
Manajemen Audit
Jika audit internal mencakup periode waktu yang luas
atau tingkat sumber daya yang diperlukan, manajemen
audit internal harus sering meninjau kemajuan audit
dan menyediakan arahan teknis melalui kunjungan dan
komunikasi. Ulasan ini melengkapi pekerjaan yang
sedang berlangsung dari auditor penanggung jawab,
yang merupakan bagian dari staf lapangan.
 D. Temuan Audit
yang Potensial
Setiap kali auditor internal menemukan potensi audit yang kurang,
ringkasan yang singkat dari kondisi yang ditemukan dan temuan
serta rekomendasi potensial harus dipersiapkan. Ringkasan ini
kadang-kadang disebut lembar temuan pendahuluan audit.

Audit internal lainnya mendokumentasikan temuan dan

pengamatan. Item-item ini memulai proses penulisan laporan awal
pada awal audit dan membantu memastikan bahwa fakta penting
untuk mengembangkan temuan laporan audit yang telah diperoleh.
Meskipun isi dari temuan audit pendahuluan dapat bervariasi
tergantung pada kebutuhan audit internal tertentu
 E. Program Audit dan
Modifikasi Jadwal
Auditor harus responsive
 Bukti baru
 Perubahan sistem pendukung
 Perubahan kondisi lainnya
 Persetujuan dari manajemen audit
 Mengarahkan ulang beberapa penugasan staf yang
direncanakan serta memodifikasi beberapa langkah
program audit
 Setiap langkah yang dilewati pada program audit individu
harus menyetujui dan mendokumentasikan alasannya
 Beberapa fleksibilitas harus dipertimbangkan dalam
rencana untuk memenuhi persyaratan yang tidak terduga
 Penemuan area baru untuk ditinjau, atau perubahan
dalam audit personil
 Revisi anggaran
 F. Pelaporan Temuan Audit
Untuk Manajemen

 Dokumentasikan temuan yang didapatkan

 Diskusikan dengan pengawas unit yang bertanggung jawab
Langsung
 Temuan audit ditinjau dengan manajemen unit
Note: Jika temuan bersifat minor, prosedural -> tindakan
Korektif
 Menyajikan temuan awal dan rekomendasinya kepada
manajemen lokal
 Memperbaiki kesalahan apa pun dalam temuan laporan audit
Mengakhiri Keterlibatan Lapangan
Audit Internal

Kinerja aktual audit harus dicatat dan diukur -> untuk menganalisis
dan mengoreksi penyelesaian pekerjaan lapangan atau draft
laporan audit + temuan & rekomendasinya -> Komite Audit

 Durasi audit lebih dari 2 minggu atau beberapa lokasi pada saat
yang sama -> laporan kemajuan harus diminta setiap minggu
atau setiap dua minggu
 Laporan tersebut : Perkiraan waktu untuk menyelesaikan &
Deskripsi singkat kemajuan program audit
 auditor pengawas  departemen audit internal pusat
 menjelaskan setiap perbedaan yang signifikan dalam kinerja
aktual versus anggaran
 diringkas lebih lanjut oleh manajemen audit internal
 untuk memastikan bahwa audit dimulai dan diselesaikan tepat
waktu
 Melakukan Audit Internal Individual
Proses Audit Internal

Analisis risiko untuk Tinjau laporan audit dan

mengidentifikasi potensi kertas kerja sebelumnya
risiko pengendalian yang mencakup area
audit

Kunjungi situs dan

Kembangkan rencana lakukan survei lapangan
audit yang mencakup area
audit yang direncanakan

Menjadwalkan audit
internal lebih awal dan
Siapkan program audit
mengalokasikan sumber
daya
 Melakukan Audit Internal Individual
Proses Audit Internal

Mempersiapkan, Mengembangkan lembar

menyampaikan surat poin audit yang
penugasan untuk audit, mencakup temuan audit
berencana memulai audit internal awal

Memulai pekerjaan audit Lengkapi dokumentasi

internal dan audit dan rangkumlah
merencanakan audit temuan audit potensial
internal

Dokumentasikan proses Lengkapi pekerjaan audit

dan lakukan prosedur audit internal dan kaji temuan
yang direncanakan yang diajukan dengan
auditee
Thank you
Any Question?