KONSEPSI AKUNTANSI

Pengertian Akuntansi
-Seni mencatat, menggolongkan dan
mengikhtisarkan transaksi dan peristiwa yang
paling tidak sebagian bersifat keuangan
dengan suatu cara yang bermakna dan dalam
satuan uang serta menginterpretasikan hasil-
hasilnya.
-Akuntansi sebagai konsep informasi 
merupakan kegiatan jasa yang menyediakan
informasi kuantitatif terutama yang bersifat
keuangan, tentang kesatuan-kesatuan
ekonomi agar bermanfaat dalam pengambilan
keputusan ekonomi, dalam menetapkan pilihan
dari berbagai alternatif
 Continued..
 Sebagai sistem informasi  sistem akuntansi
adalah satu-satunya sistem pengukuran formal
suatu organisasi, sistem akuntansi menyediakan
informasi yang berguna bagi semua pemakai.

 Kesimpulan:

Akuntansi merupakan seni, ilmu, sistem informasi

yang didalamnya menyangkut pencatatan,
pengklasifikasian, dan pengikhtisaran dengan
cara sepatutnya dan dalam satuan uang atas
transaksi dan kejadian-kejadian yang mempunyai
sifat keuangan serta adanya interpretasi hasil
pencatatan dalam bentuk laporan keuangan.
Persamaan Dasar Akuntansi Perbankan
Sistem pencatatan transaksi keuangan
perusahaan termasuk bank menganut
sistem tata buku berpasangan atau
double entry system.

Persamaan dasar akuntansi:

HARTA = HUTANG + MODAL

Persamaan dasar akuntansi:

HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL BANK
 Continued….

HARTA HUTANG MODAL

•Penempatan dana •Dana Masyarakat •Modal Disetor

•Penyaluran dana •Dana Pinjaman •Cadangan Umum
dalam kredit •Dana Lainnya •Saldo Laba
•Penanaman dana
dalam Aktiva Tetap
= +
•Penanaman Lain
Hubungan Antar Pos-pos Neraca dan
Laba Rugi

PENDAPATAN BANK HARTA BANK

=
BIAYA BANK HUTANG BANK

+
MODAL DAN
CADANGAN BANK
 Continued…..
Apabila dibuat persamaan dengan melihat
saldo normal setiap kelompok rekening
dapat digambarkan sebagai berikut:

PENDAPATAN BANK HARTA BANK

+ = +
BIAYA BANK HUTANG BANK

+
MODAL DAN
CADANGAN BANK
 Laporan Keuangan & Bank
Hubungan Diantara Laporan Keuangan

Penyaluran Dana SumberDana

•Uang Tunai •Dari Pihak Ketiga
•Penempatan Dana bukan bank
pada Bank Lain •Dari bank lain
Jasa yang Kegiatan
•Kredit •Dari pemegang
ditawarkan Bank
•Investasi saham

Pendapatan Biaya
•Pendapatan Bunga •Biaya bunga
•Pendapatan Komisi •Biaya administrasi
•Pendapatan lain •Biaya umum
Tujuan, Konsep Dasar, Sifat dan
Keterbatasan Laporan Keuangan
Tujuan Laporan Keuangan:
Memberikan informasi keuangan yang
dapat dipercaya mengenai posisi
keuangan perusahaan
Memberikan informasi keuangan yang
dapat dipercaya mengenai hasil usaha
perusahaan selama periode akuntansi
Continued..
Memberikan informasi keuangan
yang dapat membantu pihak-
pihak yang berkepentingan untuk
menilai kondisi dan potensi
perusahaan.
Memberikan informasi penting
lainnya yang relevan dengan
kebutuhan pihak-pihak yang
berkepentingan
Syarat-syarat Laporan
Keuangan yang Bermanfaat
Relevan
Jelasdan dapat dimengerti
Dapat diuji kebenarannya
Netral
Tepat waktu
Dapat diperbandingkan
Lengkap
 Konsep Dasar Akuntansi

Kesatuan usaha
Harga perolehan
Obyektif
Going concern
Unit pengukuran
Periode akuntansi
 Continued..
Matching
Konsisten
Materialitas
Konservatisme
Realisasi
Sifat dan Keterbatasan Laporan
Keuangan
Laporan keuangan bersifat historis
Laporan keuangan bersifat umum
Proses penyusunan laporan keuangan
tidak luput dari penggunaan taksiran
Akuntansi hanya melaporkan informasi
yang material
Laporan keuangan bersifat konservatif
Laporan keuangan disusun dengan
menggunakan istilah-istilah teknis
Adanya berbagai alternatif metode
akuntansi
Kebijakan Akuntansi Perbankan
Dalam kebijakan yang ditetapkan
Bank Indonesia, setiap bank
umum yang beroperasi di
Indonesia harus menetapkan
kebijakan akuntansinya yang
disusun berdasarkan Pedoman
Akuntansi Perbankan Indonesia
(PAPI) dan Pernyataan Standar
Akuntansi Keuangan (PSAK)
 Continued..
Kedua ketentuan tersebut (PSAK dan PAPI) yang
menjadi dasar dalam pencatatan, penyusunan, dan
penyajian laporan keuangan bagi bank-bank.
Dengan ketentuan tersebut maka diharapkan
akuntansi dalam perbankan memenuhi tujuan
sebagai berikut:
- Menyediakan informasi keuangan bank yang
akurat, relevan, tepat waktu bagi manajemen
dalam proses pengambilan keputusan.
- Bertanggungjawab dalam memberikan informasi
keuangan yang dibutuhkan oleh pihak lain
- Memastikan pencatatan, penyusunan dan
penyajian laporan keuangan yang dihasilkan telah
memenuhi standar akuntansi dan pelaporan yang
telah ditetapkan oleh pihak otoritas perbankan.
 Laporan Keuangan Bank
Standar Akuntansi Keuangan
Perbankan di Indonesia
PSAK bertujuan untuk mengatur
pengakuan, pengukuran, penyajian dan
pengungkapan laporan keuangan bank.
Elemen-elemen laporan keuangan yang
diwajibkan untuk diterbitkan menurut PSAK
ini terdiri dari Neraca, Laporan Laba Rugi,
Laporan Perubahan Modal Pemilik dan
Laporan Arus Kas serta catatan atas
laporan keuangan.
Neraca
Pemisahan pos-pos efektif dan
administratif
Prioritas Valuta Asing dan rupiah
Prioritas Antarbank dan bukan
antarbank
Rekening Administratif
 Proses Akuntansi
 Bukti Transaski
 Tahap pencatatan transaksi ke dalam
jurnal
 Posting ke buku besar
 Neraca saldo
 Ayat jurnal penyesuaian
 Neraca lajur
 Laporan keuangan
 Jurnal penutup
 Neraca saldo penutup