SISTEM AKUNTANSI

PT SURYA TETAP
 TOPIK

Definisi dan
Karakteristik Proses Bisnis

Transaksi yang
Klasifikasi Aktiva
Mengubah Aktiva
Tetap
Tetap

Manajemen Aktiva
Pengendalian Intern
Tetap
 DEFINISI DAN KARAKTERISTIK PT SURYA TETAP

Definisi
• Harta perusahaan berwujud
• Mempunyai manfaat lebih dari satu
tahun
• Untuk melaksanakan kegiatan
perusahaan
• Bukan untuk dijual kembali
Karakteristik
• Berwujud (tangible)
• Frekuensi terjadinya kecil
• Pengendalian sejak perencanaan
• Pengeluaran terkait dengan aktiva
tetap
• Capital Expenditure
• Revenue Expenditure
PROSES BISNIS SISTEM AKUNTANSI PT SURYA TETAP

Perolehan / Pengelolaan / Penghentian

Acquisition Maintenane /Disposal

pengakuan | mengukur || Rekaman

 PENGGUNAAN PT SURYA TETAP

Production Payroll
Cycle Cycle

GL &
Expenditure
Reporting
Cycle
System

Revenue AKTIVA Dll

Cycle
TETAP
 Klasifikasi PT SURYA TETAP

Gedung dan
Tanah Land
Perbaikan
Improvement
Gedung

Mesin dan Furnitures

Kendaraan
Peralatan and Fixtures

Lainnya
TRANSAKSI YG MENGUBAH PT SURYA TETAP

Perolehan

Pengeluaran Modal

Depresiasi

Penghentian

Reparasi dan Pemeliharaan

 MANAJEMEN PT SURYA TETAP

Menempatkan aktiva tetap di tangan fungsi pemakai aktiva tetap

Memberikan otorisasi pemindahan aktiva tetap dari satu fungsi ke

fungsi lainnya

Memberikan otorisasi penghentian aktiva tetap

Memberikan otorisasi pengiriman aktiva tetap ke pihak luar untuk

reparasi
 INTERN BERSAMAntrol | UMUM PERMASALAHAN

ANCAMAN KONTROL
a) Data kontrol integritas pengolahan
b) Pembatasan akses ke data master
1. Akurat atau valid data master
c) Ulasan dari semua perubahan untuk menguasai
data yang
a) kontrol akses
2. pengungkapan yang tidak sah informasi
b) enkripsi
sensitif

3. Kehilangan atau kerusakan data master a) prosedur pemulihan cadangan dan bencana

4. Penampilan buruk a) laporan manajerial

 INTERN BERSAMAntrol | PEROLEHAN

ANCAMAN KONTROL

a) persetujuan yang tepat dari akuisisi

1. investasi optimal dalam aktiva tetap aset tetap, termasuk penggunaan
permintaan proposal untuk meminta
beberapa tawaran yang kompetitif

2.item pembelian tidak diperlukan a) Review dan persetujuan permintaan

pembelian
b) Fungsi pembelian terpusat

3.Pembelian harga meningkat

a) Daftar Harga
b) Penawaran yang kompetitif
c) Ulasan pesanan pembelian
d) anggaran belanja
 INTERN BERSAMAntrol | PEROLEHAN

ANCAMAN KONTROL

4.pembelian barang-barang
berkualitas rendah
a) Pembelian hanya dari pemasok yang
telah disetujui
b) Review dan persetujuan pembelian
dari pemasok baru
c) Pelacakan dan pemantauan kualitas
produk dengan pemasok

a) Membutuhkan pemasok tHai

5.pemasok tidak dapat
prossess sertifikasi mutu [misalnya,
diandalkan ISO 9000]

b) Mengumpulkan dan memantau data

kinerja pengiriman supplier
 INTERN BERSAMAntrol | PEROLEHAN

ANCAMAN KONTROL

6. membeli dari tidak sah a) Mempertahankan daftar pemasok yang

pemasok telah disetujui dan mengkonfigurasi sistem
untuk mengizinkan pesanan pembelian
hanya untuk pemasok yang telah disetujui
b) Meninjau dan menyetujui pembelian dari
pemasok baru

a) Membutuhkan agen pembelian untuk

7.suap mengungkapkan kepentingan keuangan
dan pribadi di pemasok
b) karyawan pelatihan bagaimana
menanggapi tawaran hadiah dari pemasok
c) rotasi pekerjaan dan liburan wajib
d) pemasok audit
 INTERN BERSAMAntrol | PEMELIHARAAN

ANCAMAN KONTROL

a) persediaan fisik dari semua tetap

1. Pencurian aset tetap aktiva
b) Pembatasan akses fisik ke fixed
aktiva
c) Menjaga catatan rinci tentang aktiva
tetap, termasuk pembuangan

2. Kehilangan persediaan atau

aktiva tetap karena kebakaran a) pengamanan fisik (misalnya, alat
atau bencana lainnya pemadam kebakaran)

b) Asuransi

12-13
 INTERN BERSAMAntrol | AKUNTANSI

ANCAMAN KONTROL

1. data yang tidak akurat a) otomatisasi data sumber

b) kontrol integritas pengolahan
data

2. alokasi yang tidak tepat a) otomatisasi data sumber

depresiasi b) kontrol integritas pengolahan
data
c) Latihan

12-14