PROSEDUR AUDIT DAN 

REKONSILIASI BANK

Kelompok 4 :
Putri Puji Lestari 161600009
Ajeng Maulidayani Ismadi 161600020
Anggi Wahyu Prastiya 161600087
Rizka Novitasari 161600116
Ika Dinastian 161600129
Ripta Ayu Rindi antika 161600135
REKOSILIASI BANK
 Rekonsiliasi bank adalah suatu prosedur 
pengendalian terhadap kas di bank dengan 
membandingkan catatan kas perusahaan secara 
priodik. 

 Dokumen yang diperlukan :
1. Jurnal penerimaan kas
2. Jurnal pengeluaran kas
3. Rekening Koran
4. Bukti setoran ke bank
5. Bukti penerimaan dan pengeluaran kas
FUNGSI REKONSILIASI BANK

 Mengungkapkan setiap kesalahan dan ketidakwajaran 
yang ada pada catatan perusahaan di bank.
 Mencari sebab­sebab ketidakcocokan yang terjadi 
antara saldo menurut catatan bank dan catatan 
perusahaan.
 Mengecek ketelitian pencatatan dalam rekening kas 
dan catatan bank.
 Mengetahui penerimaan atau pengeluaran yang sudah 
terjadi di bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
TUJUAN REKONSILIASI BANK
 Untuk memeriksa apakah terdapat internal control yang cukup baik 
atas kas dan bank serta transaksi penerimaan dan pengeluaran kas 
dan bank

 Untuk memeriksa apakah saldo kas dan bank yang ada di neraca per 
tanggal neraca betul­betul ada dan dimiliki perusahaan (existence).

 Untuk memeriksa apakah ada pembatasan untuk penggunaan saldo 
kas dan bank.

 Untuk memeriksa, apabila ada saldo kas dan bank dalam valuta 
asing, apakah saldo tersebut sudah dikonversikan ke dalam rupiah 
dengan kurs tengah BI pada tanggal neraca dan apakah selisih kurs 
yang terjadi sudah dibebankan atau dikreditkan ke rugi tahun 
berjalan.

 Untuk memeriksa apakah penyajiannya di neraca sesuai dengan 
prinsip akuntansi yang berlaku umum (presentation and disclosure).
LANGKAH – LANGKAH MENYUSUN 
REKONSILIASI BANK
 Langkah 1 : Bandingkan saldo rekening koran dan buku kas 
perusahaan.
Sebagai contoh misalnya, ditemukan Saldo Rekening Koran Rp 
8,550,000, sementara saldo Buku Kas Perusahaan Rp 36,380,000. 
Jelas terdapat perbedaan besar diantara keduanya.

 Langkah 2 : Cari transaksi yag bersifat “auto”. Misalnya 
ditemukan:
 Biaya admin bank Rp 500,000, belum dicatat ke dalam buku kas 
perusahaan
 Biaya buku cek Rp 300,000, belum dicatat ke dalam buku kas perusahaan
 Bea materai Rp 50,000, belum dicatat ke dalam buku kas perusahaan
 Bunga jasa giro Rp 215,000, belum dicatat ke dalam buku perusahaan
 Pajak atas bunga Rp 15,000, belum dicatat ke dalam buku perusahaan.
 Lanjutan….

Dari data diatas kemudian dibuat jurnal, 
kemudian diakumulasikan dengan saldo kas 
perusahaan sehingga saldo kas perusahaan akan 
berubah menjadi: 36,380,000 – 500,000 – 300,000 
– 50,000 + 200,000 = Rp 35,730,000.

Dibandingkan dengan saldo dalam rekening 
koran yang hanya Rp 8,550,000, berarti masih 
terdapat selisih sebesar Rp 27,180,000,­
 Langkah 3 : Buat lembar kerja rekonsiliasi.
 Langkah 4 : Temukan setoran dalam 
perjalanan (Deposit in transit).
Misalnya ditemukan 3 setoran dalam perjalanan, 
sbb:
• Setoran tanggal 29­Aug­2011 = Rp 15,000,000
• Setoran tanggal 30­Aug­2011 = Rp 25,000,000
• Setoran tanggal 31­Aug­2011 = Rp 10,000,000
• Setoran Dalam Perjalanan      = Rp 50,000,000

(Catatan: Ini tidak perlu di jurnal, cukup di masukan ke dalam lembar 
kerja rekonsiliasi saja).
 Langkah 5 : Temukan cek beredar.
Misalnya ditemukan 5 cek beredar, sbb:
• Cek No. 389900 = Rp   3,500,000
• Cek No. 389905 = Rp   5,200,000
• Cek No. 389910 = Rp   2,000,000
• Cek No. 389912 = Rp   8,000,000
• Cek No. 389917 = Rp   4,300,000
• Cek Beredar       = Rp 23,000,000

(Catatan: Ini tidak perlu di jurnal, cukup di masukan ke dalam 
lembar kerja rekonsiliasi saja).
Setelah langkah 4 dan 5 di atas dilakukan, maka 
anda seharusnya akan menghasilkan lembar 
kerja seperti di bawah ini:
 Langkah 6 : Periksa ulang dan telusuri.
Dalam contoh kasus ini misalnya anda 
menemukan Cek No. 389825 di rekening koran 
menunjukan nominal Rp 1,200,000 tetapi di 
buku kas perusahaan menunjukan nominal Rp 
1,020,000. Mungkin cashier ngantuk saat input 
cek tersebut. 
Ambil dokumen terkait dengan transaksi 
tersebut, misalnya nota tagihan dari PT. XYZ 
atas pemebelian bahan baku. Periksa nominal 
tagihannya; apakah memang Rp 1,200,000 atau 
hanya Rp 1,020,000. Jika memang Rp 1,200,000 
berarti terdapat  kasus salah input. Berikut 
jurnal penyesuaian yang harus dibuat :

[Debit]. Utang pada PT. XYZ       = Rp 180,000
[Credit]. Kas                                  = Rp 180,000

Setelah jurnal ini dimasukan, maka saldo buku 
kas perusahaan akan berkurang sebesar Rp 
180,000, sehingga menjadi Rp 35,550,000. 
 Lembar kerja rekonsiliasi setelah di periksa ulang :
 
PROSEDUR KAS DAN SETARA KAS
 Lakukan perhitungan kas dan buatkan berita acara 
pemeriksaan.
 Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal 
pemeriksaan.
 Bandingkan saldo kas .

 Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan 
kas.
 Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran­
lembaran buku kas.
 Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap teliti apakah 
sudah ada petanggungjawaban.
 Kurs kan mata uang asing per tanggal neraca.

 Buat daftar koreksi yang diperlukan

 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas. 
PROSEDUR AUDIT BANK
 Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank.
 Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa.

 Kurskan mata uang asing.

 Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening 
bank mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang. 
 Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing.

 Untuk rekening yang sudah tidak aktif sarankan untuk 
ditutup.
 Yakinkan bahwa semua rekening di bank atas nama 
perusahaan.
 Depositokan jika ada kelebihan saldo di bank.

 Periksa pendebitan dan pengkeditan di jurnal.

 Catat hal­hal yang perlu diberikan saran kepada manajemen.

 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank.
TERIMAKASIH