Setelah mengikuti sesi ini, diharapkan

mahasiswa/mahasiswi mampu memahami:

a. Identifikasi transaksi
b. Persamaan Akuntansi
c. Membuat laporan keuangan
d. Analisis laporan keuangan
 Pencatatan secara sistematis dan teratur dalam akuntansi
selalu membentuk suatu persamaan atau keseimbangan.
 Persamaan atau keseimbangan ini dicapai dengan mencatat
kekayaan pada satu sisi dan sumber kekayaan itu pada sisi yang
lain dengan jumlah sama besar.
 Perubahan dalam persamaan atau keseimbangan itu terjadi
karena transaksi usaha. Transaksi ini akan mempengaruhi harta,
utang, dan modal tetapi tetap akan membentuk suatu
persamaan.
 Aset = Pasiva

Aset = Utang + Modal

Asset = UTANG + MODAL + PENDAPATAN – BIAYA – PRIVE

 ASSET
ASSET LANCAR (CURRENT ASSET)
 Kas (Cash)
 Surat Berharga (Marketable Securities)
 Piutang Usaha/Dagang (Account Receivable) * Utang Bank (Bank Payable)
 Piutang Wesel (Notes Receivable)
 Persediaan (Inventory)
 Perlengkapan (Supplies)
 Biaya Dibayar Dimuka (Prepaid Expenses)
ASSET TIDAK LANCAR (FIXED ASSET)
 Tanah (Land)
 Bangunan (Buildings)
 Kendaraan
 Peralatan (Equipment)
 Mesin (Machine)
ASSET TIDAK BERUJUD (Intangible Asset)
 Paten
 Franchise
= UTANG + MODAL
UTANG LANCAR (CURRENT LIABILITIES)
* Utang Dagang (Account Payable)
* Utang Wesel (Notes Payable)
* Utang Bunga (Interest Payable)
* Utang Gaji (Salary Payable)
* Utang Pajak (Tax Payable)
* Pendapatan Diterima Dimuka (Unearned Revenue)
UTANG JANGKA PANJANG
* Utang Hipotik
* Utang Bank
* Utang Obligasi
MODAL (Capital)
 Sumber Daya yang Dimiliki Perusahaan ang Dapat Memberikan
Manfaat Ekonomis di Masa yang Akan Datang

Aset Lancar Aset Tidak Berujud

(Current Asset) (InTangible Asset)
Kekayaan perusahaan yang dapat
dicairkan atau dijual atau dijadikan aset non-moneter yang
uang tunai selama operasi normal dapat diidentifikasi tanpa
atau dalam waktu < satu tahun wujud fisik.

Aset Tidak Lancar/Aset Berujud (Tangible Asset)

Aset Tetap (Fixed Asset)

Dimiliki dan digunakan dalam produksi atau penyediaan barang atau jasa,
untuk direntalkan kepada pihak lain, atau untuk tujuan administratif.
Digunakan lebih dari 1 periode
 Transaksi dengan Transaksi dengan
Pemilik Kreditor

Penyetoran Modal Penarikan Pinjaman

Penarikan Modal Transaksi dengan Pelunasan Pinjaman
Pelanggan

Penjualan Barang/Jasa ke Pelanggan

Pengembalian barang dari pelanggan

Transaksi dengan
Transaksi dengan
Penyedia Nilai
Pemasok
Tambah
Pembelian bahan baku Bayar gaji
Pembelian barang dagang Bayar listrik
Pembelian mesin Bayar bunga
Jenis Aset Lancar Definisi
Cash Uang tunai (uang kertas dan uang logam) dan alat-
alat pembayaran lainnya yang dapat disamakan
dengan uang tunai
Marketable Penanaman uang kas yang sementara menganggur
Securities pada surat-surat berharga, misalnya saham sebagai
investasi jangka pendek
Account Receivable Tagihan kepada pihak luar yang timbul dari aktivitas
penjualan barang atau penyerahan jasa secara kredit
Notes Receivable Piutang yang dilengkapi dengan dokumen tertulis.
Inventory Persediaan barang yang digunakan untuk dijual
kembali/ persediaan bahan untuk proses produksi
Supplies Persediaan bahan habis pakai sebagai unsur
penunjang kegiatan perusahaan
Prepaid Expenses Biaya-biaya yang telah dikeluarkan kasnya oleh
perusahaan tetapi belum saatnya untuk diakui
sebagai biaya
 kewajiban perusahaan kepada pihak lain yang harus dipenuhi
dalam jangka waktu tertentu

Utang Lancar Utang Jangka Panjang

(Current Payable) (Long-term debt)

Utang yang akan dilunasi dalam Utang yang akan dilunasi dalam
jangka waktu kurang dari satu tahun jangka waktu lebih dari satu tahun.

Owner’s Equity

 Sisa hak atas harta perusahaan setelah dikurangi dengan hak pihak
ketiga (liability)
 Hak milik bersih pemilik perusahaan atas kekayaan perusahaan
 +
Penambahan Asset yang timbul dari
Revenues
usaha perusahaan

Semua pengorbanan ekonomis yang

Expenses dikeluarkan untuk memperoleh
pendapatan -
Penyerahan harta (kas atau nonkas) oleh
Investment pemilik kepada perusahaan dalam rangka
mengembangkan usahanya +
Pengambilan harta perusahaan baik
Prive berupa kas maupun nonkas untuk
keperluan pribadi -
 On November 1,
2005, Chris
Clark begins a
business that will
be known as
NetSolutions.

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 a. Chris Clark deposits $25,000 in a bank
account in the name of NetSolutions.

Assets = Owner’s Equity

Cash Chris Clark, Capital
= 25,000 Investment
a. 25,000
by Chris
Clark

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 b. NetSolutions exchanged $20,000 for land.

Assets = Owner’s Equity

Cash + Land Chris Clark, Capital
Bal. 25,000 = 25,000
b. –20,000 +20,000
Bal. 5,000 20,000 25,000

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 c. During the month, NetSolutions purchased
supplies for $1,350 and agreed to pay the
supplier in the near future (on account).
Owner’s
Assets = Liabilities + Equity
Accounts Chris Clark,
Cash + Supplies + Land Payable Capital
=
Bal. 5,000 20,000 25,000
c. + 1,350 + 1,350
Bal. 5,000 1,350 20,000 1,350 25,000

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 d. NetSolutions provided services to
customers, earning fees of $7,500 and
received the amount in cash.
Owner’s
Assets = Liabilities + Equity
Accounts Chris Clark,
Cash + Supplies + Land Payable Capital
Bal. 5,000 1,350 20,000 = 1,350 25,000
d. + 7,500 + 7,500 Fees
earned
Bal. 12,500 1,350 20,000 1,350 32,500

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 e. NetSolutions paid the following
expenses: wages, $2,125; rent, $800;
utilities, $450; and miscellaneous, $275.
Owner’s
Assets = Liabilities + Equity
Accounts Chris Clark,
Cash + Supplies + Land Payable Capital
Bal. 12,500 1,350 20,000 1,350 32,500
e. – 3,650 –2,125 Wages
=
– 800 Rent
– 450 Util.
– 275 Misc.
Bal.8,850 1,350 20,000 1,350 28,850
Warren Reeve Fess
Accounting, 21st Edition
 f. NetSolutions paid $950 to
creditors during the month.

Owner’s
Assets = Liabilities + Equity
Accounts Chris Clark,
Cash + Supplies + Land Payable Capital
Bal. 8,850 1,350 20,000 = 1,350 28,850
f. – 950 – 950
Bal. 7,900 1,350 20,000 400 28,850

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 g. At the end of the month, the cost
of supplies on hand is $550, so
$800 of supplies were used.
Owner’s
Assets = Liabilities + Equity
Accounts Chris Clark,
Cash + Supplies + Land Payable Capital
Bal. 7,900 1,350 20,000 = 400 28,850
g. – 800 – 800 Supplies
expense
Bal. 7,900 550 20,000 400 28,050

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 h. At the end of the month, Chris
withdrew $2,000 in cash from the
business for personal use.
Owner’s
Assets = Liabilities + Equity
Accounts Chris Clark,
Cash + Supplies + Land Payable Capital
Bal. 7,900 550 20,000 = 400 28,050
h. –2,000 –2,000 With-
drawal
Bal. 5,900 550 20,000 400 26,050

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 Accounting reports, called
financial statements,
provide summarized
information to the owner.

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 Financial Statements
• Income statement—A summary of the revenue and
expenses for a specific period of time.
• Statement of owner’s equity—A summary of the
changes in the owner’s equity that have occurred
during a specific period of time.
• Balance sheet—A list of the assets, liabilities, and
owner’s equity as of a specific date.
• Statement of cash flows—A summary of the cash
receipts and disbursements for a specific period of
time.

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 NetSolutions
Income Statement
For the Month Ended November 30, 2005
Fees earned $7 500 00
Operating expenses:
Wages expense $2 125 00
Rent expense 800 00
Supplies expense 800 00
Utilities expense 450 00
Miscellaneous expense 275 00
Total operating expenses 1 135 00
To the statement
Net income $3 050 00
of owner’s equity

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 NetSolutions
Statement of Owner’s Equity
For the Month Ended November 30, 2005
Chris Clark, capital, November 1, 2005 $ 0
Investment on November 1 $25 000 00
From the income
Net income for November 3 050 00
statement
$28 050 00
Less withdrawals 2 000 00
Increase in owner’s equity 26 050 00
To
Chris Clark, capital, November 30, 2005
the $26 050 00
balance sheet

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 NetSolutions
Balance Sheet From the
November 30, 2005 statement of
Assets Liabilities owner’s equity
Cash $ 5 900 00 Accounts Payable $ 400 00
Supplies 550 00 Owner’s Equity
Land 20 000 00 Chris Clark, cap. 26 050 00
Total liabilities and
Total assets $26 450 00 owner’s equity $26 450 00

This balance sheet presented

using the account form
Warren Reeve Fess
Accounting, 21st Edition
 When the balance sheet displays
the liabilities and owner’s equity
below the assets, the report form is
being used.

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 NetSolutions
Statement of Cash Flows
For the Month Ended November 30, 2005
Cash flows from operating activities:
Cash received from customers $ 7 500 00
Deduct cash payments for expenses
and payments to creditors 4 600 00
Net cash flow from operating activities 2 900 00
Cash flows from investing activities:
Cash payment for acquisition of land (20 000 00 )
Cash flows from financing activities:
Cash received as owner’s investment $25 000 00
Deduct cash withdrawal by owner 2 000 00
Net cash flow from financing activities 23 000 00
Net cashShould
flow and Nov.
match 30, 2005
Cash on thecash bal. sheet
balance $ 5 900 00
 Statement of Cash Flows
Cash Flows from Operating Activities—This section
reports a summary of cash receipts and cash payments
from operations.
Cash Flows from Investing Activities—This section
reports the cash transactions for the acquisition and sale
of relatively permanent assets.
Cash Flows from Financing Activities—This section
reports the cash transactions related to cash
investments by the owner, borrowings, and cash
withdrawals by the owner.
Warren Reeve Fess
Accounting, 21st Edition
 Tools for Financial
Analysis and Interpretation
The ratio of liabilities to owner’s equity
allows owners like Chris Clark to analyze
the firm’s ability to withstand poor
business conditions.

Ratio of liabilities Total Liabilities

=
to owner’s equity Total owner’s equity (or total
stockholders’ equity)
Warren Reeve Fess
Accounting, 21st Edition
 Tools for Financial
Analysis and Interpretation
Ratio of
$400
liabilities to =
owner’s equity $26,050

Ratio of
liabilities to = 0.015
owner’s equity

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
 Chapter 1

The End

Warren Reeve Fess

Accounting, 21st Edition
Berikut ini adalah transaksi yang berkaitan dengan usaha yang
didirikan oleh Tn.Aman yang bergerak dalam bidang reparasi
komputer dengan nama “Aman Repair”. Transaksi yang terjadi
selama satu bulan beroperasi ialah sebagai berikut:
02/01/2008 Tn. Aman menginvestasikan/menyetor modal
awal sebesar Rp. 30.000.000,-
05/01/2008 Dibeli secara tunai gedung seharga Rp.
10.000.000,- & Tanah seharga Rp. 10.000.000,-
10/01/2008 Memperoleh pendapatan jasa atas reparasi
komputer sebesar Rp. 5.000.000,- baru
dibayar Rp. 3.000.000,- sisanya bulan
depan.
15/01/08 Membayar gaji karyawan untuk dua minggu
sebesar Rp. 2.000.000,-
25/01/08 Dilakukan reparasi komputer senilai
Rp.4.000.000,- tetapi belum dibayar.
31/01/08 Membayar biaya iklan untuk satu bulan
Rp.500.000,-
31/01/08 Diambil untuk kepentingan pribadi
Rp.1.000.000,-
31/01/08 Membeli tanah senilai Rp 5.000.000 baru
dibayar Rp 3.000.000 sisanya belum dibayar
sampai dengan akhir bulan sebesar Rp.
2.000.000,-

DIMINTA:
BUAT PERSAMAAN AKUNTANSINYA!
 TGL KAS PIU GE TA = UTANG MODAL KET.
TANG DUNG NAH GAJI
USAHA
02/1/08 Rp. 30.000 - - - = - Rp. 30.000 Investasi
05/1/08 (Rp.20.000) 10.000 10.000 - - -
Saldo 10.000 - 10.000 10.000 = - Rp. 30.000 -
10/1/08 Rp. 3.000 Rp. 2.000 - - Rp. 5.000 Pendapatan Jasa
Saldo Rp. 13.000 Rp. 2.000 10.000 10.000 = - Rp. 35.000 -
15/1/08 (Rp. 2.000) - - - (Rp. 2.000) B. Gaji
Saldo Rp. 11.000 Rp. 2.000 10.000 10.000 = - Rp. 33.000 -
25/1/08 - Rp. 4.000 - - Rp. 4.000 Pendapatan Jasa
Saldo Rp. 11.000 Rp. 6.000 10.000 10.000 = - Rp. 37.000 -
31/1/08 (Rp. 500) - - - (Rp. 500) Biaya Iklan
Saldo Rp. 10.500 Rp. 6.000 10.000 10.000 = - Rp. 36.500 -
31/1/08 (Rp. 1.000) - - - (Rp. 1.000) Prive
Saldo Rp. 9.500 Rp. 6.000 10.000 10.000 = - Rp. 35.500 -
31/1/08 (Rp 3.000) - - 5.000 Rp. 2.000 Tanah
Saldo Rp. 6.500 Rp. 6.000 10.000 15.000 = Rp. 2.000 Rp. 35.500
Tn. Genta memiliki usaha yang bernama “Resto Genta” berikut
ini adalah transaksi di bulan Agustus 2012

Tgl 4 menginvestasikan uangnya senilai Rp 3.000.000

Tgl 6 membeli peralatan resto Rp 755.000 secara tunai
Tgl 7 memperoleh pendapatan Rp 1.545.000
Tgl 10 membayar sewa resto Rp 850.000
Tgl 15 membeli perlengkapan resto Rp 350.000 secara kredit
Tgl 20 memperoleh pendapatan Rp 2.000.000 baru
diterima Rp 750.000, sisanya minggu depan.
Tgl 23 membayar hutang sebesar Rp 150.000
Tgl 25 mengambil untuk keperluan pribadi Rp 235.000
Tgl 27 memperoleh pelunasan piutang dari transaksi tgl 20