PPH OP A
PPH OP A
PPh OP
Soal 1
C
Soal 2
A
Soal 3
D
Soal 4
a. Bukan WP.
b. WP yang dikenakan pajak Final.
c. WP dengan Norma Penghitungan Khusus (deemed profit).
d. WP dengan Norma Penghitungan Penghasilan Netto (NPPN).
Pembahasan 4
D
Soal 5
B
Soal 6
B
Soal 7
A
Soal 8
Penghasilan Suami dan Istri dikenai PPh secara tidak terpisah apabila...
B
Soal 10
a. Penghasilan Istri berasal dari 1 pemberi kerja dan telah dipotong PPh
Pasal 21.
b. Penghasilan Istri berasal dari 1 pemberi kerja, telah dipotong PPh
Pasal 21, dan pekerjaan tidak berhubungan dengan usaha atau
pekerjaan bebas Suami atau anggota keluarga lain.
c. Penghasilan Istri berasal dari 1 pemberi kerja, telah dipotong PPh
Pasal 21, baik pekerjaan berhubungan dengan usaha atau pekerjaan
bebas Suami atau anggota keluarga lain maupun tidak.
d. Semua pernyataan salah.
Pembahasan 10
C
Soal 12
D
Soal 13
a. Februari.
b. Maret
c. April
d. Mei.
Pembahasan 13
B
Soal 14
A
Soal 15
B
Soal 16
a. Bunga deposito.
b. Bunga obligasi.
c. Bunga simpanan koperasi yang tidak melebihi Rp
240.000,00 per bulan.
d. Bunga pinjaman.
Pembahasan 16
D
Soal 17
B
Soal 18
a. Rp 30.375.000,00
b. Rp 32.400.000,00
c. Rp 56.700.000,00
d. Rp 58.725.000,00
Pembahasan 18
C
Soal 19
a. Rp 30.375.000,00
b. Rp 32.400.000,00
c. Rp 56.700.000,00
d. Rp 58.725.000,00
Pembahasan 19
B
Soal 20
a. Dianggap lajang.
b. Dianggap menikah namun belum berketurunan.
c. Dianggap menikah dan telah berketurunan.
d. Dianggap menikah dan telah berketurunan saat melaporkan
SPT, namun dianggap lajang saat pemotongan PPh Pasal 21.
Pembahasan 20
A
Soal 21
C
Soal 22
a. Rp 480.000,00
b. Rp 456.000,00
c. Rp 432.000,00
d. Rp 384.000,00
Pembahasan 23
a. Rp 1.800.000,00
b. Rp 1.300.000,00
c. Rp 900.000,00
d. Rp 650.000,00
Pembahasan 24
B
Soal 25
a. Pajak terutang belum tentu bernilai nol, tergantung apakah nilai pasar
dari beras tersebut melebihi PTKP.
b. Pajak terutang belum tentu bernilai nol, tergantung apakah sistem bagi
hasil diterapkan bagi seluruh buruh tani atau hanya sebagian.
c. Pajak terutang bernilai nol, sebab beras merupakan Barang Kena
Pajak Strategis yang dibebaskan dari pengenaan Pajak Pertambahan
Nilai (PPN).
d. Pajak terutang bernilai nol, sebab penghasilan tidak diterima dalam
bentuk uang tunai dan diberikan oleh perusahaan berstatus WP.
Pembahasan 25
D
Soal 26
a. Rp 28.350.000,00
b. Rp 30.375.000,00
c. Rp 52.650.000,00
d. Rp 54.675.000,00
Pembahasan 26
B
Soal 27
a. Rp 28.350.000,00
b. Rp 30.375.000,00
c. Rp 52.650.000,00
d. Rp 54.675.000,00
Pembahasan 27
D
Soal 28
Gaji 250.500.000
Penghasilan Usaha 111.150.000
Dividen 10.150.000
Pendapatan Hadiah 40.000.000
Penghasilan Usaha Istri 60.350.000
Penghasilan Royalti Anak Tunggal Belum Dewasa 25.000.000
Soal 28
a. Rp 497.150.000,00
b. Rp 487.000.000,00
c. Rp 426.650.000,00
d. Rp 401.650.000,00
Pembahasan 28
Gaji 250.500.000
Penghasilan Usaha 111.150.000
Pendapatan Hadiah 40.000.000
Penghasilan Usaha Istri 60.350.000
Penghasilan Royalti Anak Tunggal Belum Dewasa 25.000.000
Penghasilan Netto 487.000.000
B
Soal 29
C
Soal 30
a. Rp 88.800.000,00
b. Rp 79.193.750,00
c. Rp 78.587.500,00
d. Rp 61.893.750,00
Pembahasan 30
C
Soal 31
a. Rp 38.072.500,00
b. Rp 36.072.500,00
c. Rp 34.322.500,00
d. Rp 32.322.500,00
A Pembahasan 31
PPh Pasal 21
Gaji 250.500.000
PTKP (28.350.000)
PKP 222.150.000
Kredit PPh Pasal 21 28.322.500
PPh Pasal 23
Hadiah 40.000.000
Royalti 25.000.000
DPP PPh Pasal 23 65.000.000
Kredit PPh Pasal 23 9.750.000
Total Kredit Pajak 38.072.500
Soal 32
a. Rp 52.477.500,00
b. Rp 45.871.250,00
c. Rp 41.121.250,00
d. Rp 40.515.000,00
Pembahasan 32
D
Soal 33
a. Rp 4.373.125,00
b. Rp 3.822.604,00
c. Rp 3.426.771,00
d. Rp 3.376.250,00
Pembahasan 33
D
Soal 34
a. Rp 547.500.000,00
b. Rp 405.500.000,00
c. Rp 404.000.000,00
d. Rp 393.000.000,00
Pembahasan 34
B
Soal 35
a. Rp 71.375.000,00
b. Rp 68.250.000,00
c. Rp 65.300.000,00
d. Rp 62.175.000,00
Pembahasan 35
C
Soal 36
a. Rp 28.575.000,00
b. Rp 27.450.000,00
c. Rp 13.575.000,00
d. Rp 12.450.000,00
B Pembahasan 36
PPh Pasal 21
Honor 45.000.000
DPP 22.500.000
Kredit PPh Pasal 21 1.125.000
PPh Pasal 23
Royalti 75.500.000
Kredit PPh Pasal 23 11.325.000
Kredit PPh Pasal 25 15.000.000
Total Kredit Pajak 27.450.000
Soal 37
a. Rp 37.850.000,00
b. Rp 36.725.000,00
c. Rp 34.725.000,00
d. Rp 33.600.000,00
Pembahasan 37
A
Soal 38
a. Rp 4.404.168,00
b. Rp 4.310.417,00
c. Rp 3.154.168,00
d. Rp 3.060.417,00
Pembahasan 38
A
Soal 39
a. Rp 2.827.083,00
b. Rp 2.320.833,00
c. Rp 1.577.083,00
d. Rp 810.833,00
Pembahasan 39
B
Soal 40
a. Rp 26.325.000,00
b. Rp 28.350.000,00
c. Rp 30.375.000,00
d. Rp 32.400.000,00
Pembahasan 40
C
Esai 1
Penghitungan PKP
Penghasilan Atas Pekerjaan
Gaji Mengajar 46.625.000
Gaji Mengajar di Lembaga Bimbel A 25.325.000
Gaji Mengajar di Lembaga Bimbel B 30.125.000 102.075.000
Penghasilan Atas Usaha
Peredaran Bruto 31.650.000
Harga Pokok Produksi (13.750.000)
Biaya Operasional (3.850.000) 14.050.000
Penghasilan Netto 116.125.000
PTKP (TK/ 1)* (26.325.000)
PKP 89.800.000
PPh Terutang 9.970.000
Penjualan
Penjualan Bruto 2,050,000,000
Retur Penjualan (50,000,000)
Penjualan Netto 2,000,000,000
Harga Pokok Penjualan (1,050,000,000)
Laba Bruto 950,000,000
Esai 3
Beban Operasional
Biaya Gaji (50,000,000)
Biaya Listrik (20,000,000)
Biaya Rekreasi (2,500,000)
Biaya Sewa Bangunan (24,000,000)
Biaya Sumbangan Pembangunan Jalan (2,500,000)
Biaya Administrasi Bank Atas Deposito (1,000,000)
Biaya Lain (5,000,000)
Total Beban Operasional (105,000,000)
Laba Operasional 845,000,000
Pendapatan Lain
Pendapatan Bunga Deposito 15,000,000
Laba (Rugi) Sebelum Pajak 860,000,000
Esai 3
Penghasilan Bruto
Gaji Pokok 5.000.000.00
Penghasilan Bruto Per Bulan 5.000.000.00
Biaya Jabatan (250.000.00)
Iuran JHT/ THT (100.000.00)
Penghasilan Netto Per Bulan 4.650.000.00
Penghasilan Netto Disetahunkan 55.800.000.00
PTKP (TK) (24.300.000.00)
PKP 31.500.000.00
Pembulatan PKP 31.500.000.00
PPh Pasal 21 Per Tahun 1.575.000.00
Pembahasan Esai 3
Penghitungan PKP
Gaji Dosen Tetap 60.981.600
Laba Usaha 851.000.000
Honor Dosen Lepas 15.000.000
Gaji BBB 55.800.000
Royalti BBB 45.000.000
Penghasilan Netto 1.027.781.600
PTKP (K/ I/ 1) (52.650.000)
PKP 975.131.600
Pembahasan Esai 3