Kelompok 2

1.MUHAMMAD RAFI AKBAR

2.RENATA STEPHANI
3.EBEN EZER SILAEN
4.ANGEL MARBUN
5.RAHMAD HADI PRASAKTI
6.YOLANDA AGUSTINA
7.IMMANUEL CAESAR HITO
TRIAL BALANCE(NERACA SALDO)
 Pengertian
Neraca saldo adalah Neraca saldo atau yang dalam bahasa Inggris
disebut trial balance memiliki pengertian sebagai daftar yang
dipersiapkan untuk melihat kesamaan atau menguji keseimbangan
antara jumlah debit dan kredit pada akun-akun yang ada di buku besar
(the ledger).
 Fungsi
• Fungsi Neraca Saldo
Neraca saldo yang berguna sebagai bahan evaluasi karena menyajikan ringkasan daftar dari saldo-saldo akun
yang berasal dari buku besar (the ledger) memiliki fungsi sebagai berikut:
• Fungsi persiapan
Neraca saldo berfungsi untuk mempersiapkan pembuatan laporan akhir keuangan pada suatu perusahaan baik
perusahaan barang atau jasa.
• Fungsi pencatatan
Fungsi pencatatan merupakan fungsi utama dari penerapan ilmu akuntansi dalam penyajian data pada
perusahaan baik perusahaan barang atau jasa. Setiap data-data pada setiap akun rekening akan dibuat
catatannya oleh neraca saldo dengan penyajian yang ringkas.
• Fungsi koreksi
Neraca saldo merupakan laporan keuangan yang berguna sebagai bahan evaluasi sebelum pembuatannya hal
yang lebih dulu dilakukan yaitu melakukan koreksi terhadap seluruh catatan serta siklus akuntansi. Inilah yang
dimaksud dengan fungsi koreksi dari neraca saldo.
• Fungsi monitoring
Catatan neraca saldo yang berisi tentang ringkasan data pada setiap akun selain berfungsi sebagai informasi juga
dapat berfungsi sebagai monitoring keuangan dalam perusahaan baik perusahaan barang atau jasa.
 Manfaat
• Sebagai ringkasan dari akun-akun pada buku besar, neraca saldo
bermanfaat/ berguna untuk memberikan informasi yang valid untuk
menyusun laba rugi laporan, ekuitas laporan dan neraca.
• Seperti namanya dalam bahasa Inggris trial balance, neraca saldo
bermanfaat/ berguna untuk menguji keseimbangan jumlah debit dan
kredit yang ada dalam buku besar serta membuktikan akurasi
perhitungan dalam sistem pembukuan yang berjalan pada setiap
tahunan operasi perusahaan.
 Kesalahan yang sering terjadi
• a. Saldo awal sudah tidak seimbang
• b. Salah dalam pencatatan jurnal
• c. Salah melakukan posting
• d. Salah menjumlahkan
• e. Salah dalam penulisan
• f. Salah mengklasifikasikan akun
Bentuk umum Neraca Saldo
 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
2015 1 Kas 101 Rp 300.000 -
J Modal 301 - Rp 300.000
A 3 Kendaraan 103 Rp 240.000 -
N Kas 101 - Rp 200.000
U Utang Usaha 201 - Rp 40.000
A
R 7 Kas 101 Rp 50.000 -
I Pendapatan 401 - Rp 50.000
8 Kas 101 Rp 50.000 -
Utang Bank 202 - Rp 50.000
10 Perlengkapan Kantor 102 Rp 5.000 -
Kas 101 - Rp 5.000
15 Beban Gaji 501 Rp 7.500 -
Kas 101 - Rp 7.500
16 Prive 302 Rp 1.000 -
Kas 101 - Rp 1.000
Bentuk: Stafel Saldo Rangkap
Nama Akun: Kas No. 101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredi
t

20 1 Setoran Awal JU 1 300.000 - 300.000

15 3 Pembelian Kendaraan JU 1 - 200.000 100.000
7 Pendapatan Jasa JU 1 50.000 - 150.000
J 8 Pinjaman dari Bank JU 1 50.000 - 200.000
A 10 Pembelian JU 1 - 5.000 195.000
N Perlengkapan
U 15 Pembayaran Gaji JU 1 - 7.500 187.500
A 16 Pengambilan Pribadi JU 1 - 1.000 186.500
R
I
Nama Akun: Perlengkapan Kantor No. 102

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
20 10 Pembelian JU 1 5.000 - 5.000
15 Perlengkapan
Jan Kantor
Nama Akun: Kendaraan No. 103

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
20 3 Pembelian JU 1 240.000 - 240.000
15 Kendaraan
Jan
Nama Akun: Utang Usaha No. 201

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
20 3 Pembelian JU 1 - 40.000 40.000
15 Kendaraan
Jan
Nama Akun: Utang Bank No. 202

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
20 8 Pinjaman dari JU 1 - 50.000 50.000
15 Bank
Jan
Nama Akun: Modal No. 301

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
20 1 Setoran Awal JU 1 - 300.000 300.000
15 Pemilik
Jan
Nama Akun: Prive No. 302

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
20 16 Pengambilan JU 1 1.000 - 1.000 -
15 Pribadi
Jan
Nama Akun: Pendapatan No. 401

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
20 7 Penerimaan JU 1 - 50.000 - 50.000
15 Jasa Angkutan
Jan
Nama Akun: Beban Gaji No. 501

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
20 15 Pembayaran JU 1 7.500 - 7.500 -
15 Gaji Karyawan
Jan
 Trial Balance
Nomor Akun Keterangan Debit Kredit
101 Kas 186.500
102 Perlengkapan Kantor 5.000
103 Pembelian Kendaraan 240.000
201 Utang Usaha 40.000
202 Utang Bank 50.000
301 Modal 300.000
302 Prive 1.000
401 Pendapatan 50.000
501 Beban Gaji 7.500

Balance 440.000 440.000