DOCENTE: JORGE ZEGARRA

 ESTEFANI INCA NOA

ALUMNAS:
 GIOVANA FANY
ESTRADA CCORIMANYA

V – CONTABILIDAD - TM
• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Línea – SOL que permite la
captura de la información para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro
de Compras (RC) de manera electrónica.
• A los contribuyentes que opten en ser usuarios
del Sistema, la SUNAT los sustituirá en su
obligación de almacenamiento, archivo y
conservación de los Registros Electrónicos
generados en el sistema.
• El contribuyente podrá descargar ejemplares de
los Registros Electrónicos generados en el
Sistema.
SLE PORTAL

Registro de Ventas
Portal

Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Generación de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Físico
Ventas Electrónico
Electrónico
Registro de Compras Portal

x
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de de Compras
Compras Electrónico
Electrónico
Modelo de Libros
Electrónicos - PLE
CONTRIBUYENT SUNAT
SW
E
Contable
propio

Ventas TXT BD LE

Resumen + Hash

Ventas

Domicilio Fiscal

+
CdR
Ventas
Ventas
CdR
Otro Domicilio Ventas

+
PRICO CdR
Ventas Constancia de
Ventas
Recepción
+
Firma SUNAT
Sistemas de Libros
Electrónicos – SLE SLE - PLE
CÓD. NOMBRE O DESCRIPCIÓN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4 ART. 34 DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
 6.
1. 2. 3. 4. 5.
Generadores
Incorporados Obligados Obligados Obligados Afiliados PLE
Portal

Ingresos Ingresos Ingresos

Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a mayores a mayores a
PLE Portal
500 UIT 150 UIT 75 UIT

RVI + RC RVI + RC RVI + RC RVI + RC

RVI + RC RVI + RC
Enero 2013 Enero 2014 Enero 2015 Enero 2016

LD + LM
Junio 2013 Nuevos
obligados
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos,
Registro de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN
Consignaciones, Libro de Inventario
Permanente en Unidades Físicas con ingresos mayores a 3,000 UITs
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado

Obligados Voluntarios
 Principales Medianos y
Contribuyentes Pequeños -
- PRICOS MEPECO
IPCN - Principales
contribuyentes Medianos
nacionales

PRICOS – Dependencias
(Lima, Lambayeque, Pequeños
Piura, etc.)
Conclusiones
• Cada vez será mayor la cantidad de
contribuyentes que deban llevan sus libros de
manera electrónica.
• El uso de la información de los libros electrónicos
con mayores validaciones permitirá a la SUNAT
realizar cruces de información con menores
impactos pues se minimizarán los errores.
• El llevado de Libros Electrónicos permite ahorrar
costos de papel, impresora, tinta, legalización
notarial, horas hombre y de almacenamiento
físico.
 Sistema de Emisión
Electrónica
R.S. 300-
2014/SUNAT
SEE-SOL
R.S. 182-
SEE Del 2008/SUNAT
Contribuyente  Recibos por Honorarios
R.S. 097- R.S. 188-
2012/SUNAT 2010/SUNAT
 Facturas
 Boletas de Venta  Facturas
 Notas de Crédito  Boletas de Venta
 Notas de Débito  Notas de Crédito
 Comprobantes de Retención  Notas de Débito
 Comprobantes de Percepción  Comprobantes de Retención
 Guía de Remisión Electrónica  Comprobantes de Percepción
 Guía de Remisión Electrónica
 Se da por dos situaciones:

 Por designación de SUNAT

o En la fecha que comunique mediante resolución, la que indicará
si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus
operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los
dos sistemas comprendidos en el SEE.

 A elección del Contribuyente

o A partir del día calendario siguiente de notificada la resolución
que resuelve la solicitud de incorporación al SEE del
contribuyente ó al día calendario en que se emita la primera
factura electrónica a través de SEE-SOL.
 Emite factura
1
electrónica
EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO
RECEPTOR
Enviar un Formato digital (CLIENTE)
2 ejemplar de e- Firmado digitalmente
factura
Formato digital)

validaciones
Estándar UBL
Contenido
Consistencia
Firma digital. 4

3 Valida y emite constancia Consulta

(CDR – SUNAT
Aceptado/Rechazado
Oportunidad de Emisión de
Facturas y Notas Electrónicas
 La oportunidad de emisión y
otorgamiento es la regulada por el
art.5° del RCP
DESDE LOS SISTEMAS DEL
Condiciones para emitir el EMISOR
documento electrónico (Art. 10°)
– RUC válido, no esté de baja Envía un ejemplar de
− Autorizado como emisor e-factura (Formato
electrónico digital)

− Afecto a renta de 3ra, de

corresponder
validaciones
– Numeración no usada
 Estándar UBL
anteriormente  Contenido
– Cuenta con el “formato digital”,  Consistencia
 Firma digital.
cumple con condiciones de
emisión indicadas en anexos 1,3 y 4. Valida y emite constancia
(CDR –
– Son remitidas a SUNAT en la Aceptado/Rechazado SUNAT
forma y plazo establecidos.
 Oportunidad de Emisión de
Facturas y Notas Electrónicas
 Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12°)
– En la fecha de emisión
– Plazo máximo: 7 días calendarios contados desde el
día siguiente. Transcurrido el plazo NO tendrá la
calidad de “factura” “nota” electrónica, aunque haya
sido entregada.

 Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°)

– Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del
art.10°
– Rechazada, si no cumple con alguna de las
condiciones del art.10°. Se le comunicará al receptor
a través del e-buzón, salvo sea un no domiciliado, un
RUC no válido o no cuente con clave sol.
Otorgamiento de Facturas y
Notas Electrónicas

1 Emite factura
electrónica

RECEPTOR
Formato digital (CLIENTE)
Firmado digitalmente

 Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo

electrónico, web service, etc. El tipo de medio es señalado por el
emisor.
Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.

En caso de exportaciones, será a través de medios electrónicos

señalados por el usuario o representación impresa
Principales Disposiciones
SEE – Del contribuyente
 Exclusiones
- Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna

 Características
- Formato Digital basado en un estándar internacional
- Firmado digitalmente
- Numeración: Es independiente de la numeración en papel:
Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la
letra “F”
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8
caracteres.
— Gestionada por el emisor. No se solicita autorización
Traslado de Bienes
A través del medio de enlace que permite al contribuyente
alcanzar el número de la factura que puede sustentar el
traslado de los bienes .
 Traslado de bienes Factura
Electrónica – Remitente
 Modificación Articulo 20 ° (Guía Resumen)
o El traslado de los bienes a diferentes
destinatarios, con guía resumen (en rubro “datos
de bien transportado” consignar numero de
las facturas y punto de llegada) y la factura
electrónica siempre que contenga la dirección
del punto de llegada de los bienes (mecanismo
de enlace).
o El traslado se debe iniciar cuando de cuente
con la Factura electrónica remitida y aprobada
por SUNAT.
Traslado de bienes Factura
Electrónica – Remitente
 Modificación Articulo 21 (traslados exceptuados de
usar GR)
No se exigirá GRR:
a) En transporte privado: cuando el traslado lo realice el
comprador y la factura electrónica contenga el punto de
partida y punto de llegada. Siempre que la factura haya sido
remitida y aceptada por SUNAT
b) En cualquier modalidad de transporte: cuando el traslado
lo realice el vendedor y utilice la factura electrónica, y ésta
contenga:
Marca y placa del vehículo,
 Número licencia conducir
Punto de partida
Punto de llegada
Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios
cuando se contrate servicios transporte. En su lugar debe
consignar ruc y nombre del transportista.
 Emite y
1 entrega boleta
de venta
electrónica

EMISOR ELECTRONICO formato

AUTORIZADO digital
2
RECEPTOR

Envía Resumen diario de

boletas y notas Representación
impresa de la Boleta
Venta o Nota

Valida y emite CDR SUNAT

Aceptado / Rechazado
Disposiciones Generales
sobre la Emisión de Boleta
de venta Electrónica
 Se emitirán en los casos previstos en el RCP
(consumidores finales).

 No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni gasto

o costo.

 Su representación impresa podrá ser utilizada para

el traslado de bienes. Supuestos previstos.

• Requisitos Mínimos.- Son los indicados en el

Anexo 2.
 Resumen Diario de boletas
y notas vinculadas
 Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas,
respecto de un mismo día a mas tardar hasta los 7 días
calendarios contadas desde el día siguiente de emisión
 En caso envíe mas de un resumen, se considerará el
último enviado.
 Condiciones para el envío
 Cumplir con las condiciones del art. 8° (activo, habido,
y debe emitir facturas)
 Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo
5
 Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6
 Constancia de Recepción
 Aceptada: si cumple con las condiciones.
 Rechazada, si no cumple con las condiciones.
 Otorgamiento de la Boleta
de Venta Electrónica
 Mediante representación impresa.
 Podrá ser por medios electrónicos, previa conformidad del
usuario.

Características principales:

 Formato Digital basado en un estándar internacional

 Firmado digitalmente
 Numeración: Es independiente de la numeración en
papel:
 Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con
la letra “B”
 Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8
caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita
autorización
 RS 274-2015/SUNAT Emisión
Electrónica Comprobantes de
Retención y Percepción
Fundamento:

 El último párrafo del inciso c) del art. 10° del TÚO de la Ley
del IGV e ISC, dispone que las retenciones o percepciones se
efectuarán por el monto, oportunidad, forma, plazos y
condiciones que señale la SUNAT, la cual podrá determinar la
obligación de llevar los registros que sean necesarios.
 RS 037-2002/SUNAT
 RS 128-2002/SUNAT
 RS 58-2006/SUNAT
 No se considera la RS 203-2003/SUNAT – Régimen de
percepciones del IGV aplicable a la importación de
bienes
 Resulta conveniente incorporar en el SEE la emisión
electrónica del comprobante de retención y del comprobante
de percepción.
Deben emitirse en el momento de efectuar la retención o
percepción del IGV, según corresponda, excepto en determinados
supuestos:
• Emitidos en formato impreso
• Para reemplazar a uno emitido previamente y cuya numeración
fue revertida
SEE–SOL: se considerarán entregados en la fecha de emisión, el
sistema automáticamente le envía al proveedor o cliente el
comprobante.
SEE – Del contribuyente: se considerarán entregados en la fecha en
que se pongan a disposición del proveedor o cliente a través del
medio electrónico que el emisor hubiera señalado.
Asimismo, en el caso de la entrega del CPE, se admite que se
cumpla con esa obligación, entregándole al cliente una
representación impresa, cuando el comprobante de pago
relacionado al CPE no da derecho al crédito fiscal y no es posible
efectuar dicha entrega en forma electrónica.
Se puede Revertir aun cuando se hubieran entregado, cuando ocurra
alguno de los siguientes supuestos:
a) Se emitió a un sujeto distinto del proveedor o cliente.
b) La operación por la que se emitieron los comprobantes que dan
origen al CRE o CPE no se encuentra dentro del ámbito de
aplicación
c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados al emitirse el
CRE o CPE.
El emisor debe enviar de una comunicación al proveedor o cliente para
que conozca el motivo de la reversión.
• En caso del SEE – SOL, el sistema al momento de efectuar la
reversión enviará, automáticamente, dicha comunicación al
proveedor o cliente,
• En el caso del SEE – Del contribuyente, se debe remitir una
comunicación al proveedor o cliente, a través de un medio
electrónico que escoja, y enviar a la SUNAT un archivo denominado
“Resumen diario de reversiones” dentro de siete (7) días calendario
contado a partir del día siguiente de haber comunicado al proveedor
o cliente la reversión.
Modificaciones en el SEE
• No se puede ni debe emitir otro CRE o CPE con
la misma numeración.
• Se exceptúa a los emisores electrónicos del
CRE y del CPE de pasar el proceso de
homologación.
• Se permite la emisión en formatos impresos en
los casos en que por causas no imputables al
emisor electrónico esté imposibilitado de
emitirlos en forma electrónica. Art. 6°-A de la
RS 097-2012/SUNAT y normas modificatorias.
Modificaciones en el SEE-SOL
• Incorporación del CRE y CPE en el SEE – SOL.
• Se indican los datos que deberá contener el CRE
y el CPE como por ejemplo aquella referida a la
información de la operación que da origen al
referido documento.

Modificaciones en el SEE-Del Contribuyente

• Registrar a través de SOL, el certificado digital
que utilizará para la emisión del CRE o del CPE
• Se regula las condiciones y la oportunidad de
emisión de los CRE y CPE.
Modificaciones a las RS 128-2002, 037-2002 y
058-2006
• Se deroga la obligación de llevar los registros
del régimen de retenciones y del régimen de
percepciones. La derogación surtirá efecto el
1 de julio de 2016, cuando sea obligatoria la
emisión de los CRE y CPE.
Modificaciones a las RS 109-2000
• Se incorpora el inciso 11.4 en el art. 11 y el
num. 38 en el art. 2° para que a través de SOL
se pueda obtener la calidad de emisor
electrónico para efecto del SEE de los CRE y
CPE
Se dispone que la RS entre en vigencia el 1° de diciembre
de 2015, salvo las siguientes disposiciones:
a) Modificación del num. 9 del art. 2° de la RS 188-2010 y
normas modificatorias , que entrará en vigencia el 1° de
octubre de 2015, debido a que a partir de esa fecha
también entrará en vigencia la regulación GRE -
Remitente, documento al que también se aplica ese
numeral.
b) Eliminación de la obligación de llevar los registros del
régimen de retenciones y del régimen de percepciones,
que será de aplicación a partir del 1° de julio de 2016.
Con la finalidad de facilitar la incorporación de los agentes
de retención y percepción en el SEE, se considera el
establecimiento 2 Etapas de estabilización que culminan
el 30 de junio de 2016.
¿Qué es XML?

Definición:
Lenguaje de metamarcado para documentos que
contienen información estructurada

Lenguaje de metamarcado:
Mecanismo para identificar estructuras en un documento.

Información estructurada:
Consta de un contenido (palabras, imágenes…) y de el papel
que “interpreta” este contenido.
 El contenido del archivo XML deberá cumplir con lo siguiente:
 La estructura de cada documento deberá construirse de
acuerdo a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de
documento.
 La información consignada debe cumplir las reglas de negocio
definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones
se encuentran detalladas en las “Guías de Elaboración de
documentos electrónicos XML”.
 En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto
español como la eñe, se debe generar el archivo XML con la
codificación ISO-8859-1. Además se debe especificar en la
primera línea del archivo xml el uso de dicha codificación para
su correcto procesamiento:

<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1" standalone="no" ?>