UNIVERSIDAD NACIONAL DE

EDUCACIÓN
Enrique Guzmán y Valle
ALMA MÁTER DEL MAGISTERIO NACIONAL

ESCUELA DE POSGRADO

Sección: Maestría
Mención: Gestión pública

TEMA : PROCESO TÉCNICO DE TESORERÍA

 Evelyn Adriana Ramírez Julon
 Gladis Neyvi Pérez Cabrera
 Edward Gabriel Potenciano Díaz
 SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Fue creado mediante Ley N° 28693 y definida como

el conjunto de órganos normas, procedimientos
técnicas e instrumentos orientados a la
administración de fondos de las entidades y
organismos del sector público, cualquiera sea la
fuente de financiamiento y uso de los mismos.
Orientados a la administración de los fondos
públicos en las entidades y organismos del sector
público.
 SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
PRINCIPIOS REGULATORIOS

UNIDAD DE CAJA: Administración centralizada de los fondos públicos (cada UE).

ECONOMICIDAD: Manejo y disposición de los fondos públicos de forma óptima.

VERACIDAD: Autorizaciones y procesamiento de operaciones legalmente

autorizados y ejecutados.

OPORTUNIDAD: Percepción y acreditación de los fondos públicos en plazos

señalados.

PROGRAMACIÓN: Obtención, organización y presentación del estado y flujos de

los ingresos y gastos públicos.

SEGURIDAD: Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de

las operaciones con fondos públicos.
 PROCESO TÉCNICO DE TESORERÍA

Establece los procesos y procedimientos del

proceso de Gestión de tesorería de la entidades

públicas del Estado, para el adecuado cumplimento

de las diversas actividades realizas, cualquiera sea

la fuente de financiamiento.
 PROCESO TÉCNICO DE TESORERÍA

Proceso nivel 1
Planeamiento
de ingresos

Proceso nivel 1
Proceso nivel 1
Gestión de Proceso nivel 0
Evaluación y
acciones Gestión de control de
administrativas
de tesorería
tesorería egresos

Proceso nivel 1
Elaboración de
información
financiera de
tesorería
 FUNCIONES DEL PROCESO TÉCNICO DE TESORERÍA

a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos.

b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería.

c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.

d) Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel

descentralizado.

e) Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de ingresos y

egresos de los fondos públicos.

f) Autorizar, a través del SIAF-SP las operaciones de pagaduría.

 FUNCIONES DEL PROCESO TÉCNICO DE TESORERÍA

g) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos.

h) Custodiar valores del Tesoro Público.

i) Dictar las normas y los procedimientos del SNT de conformidad con la Ley Nº
28112.

j) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinión oficial.

k) Evaluar la Gestión de Tesorería de las unidades ejecutoras.

l) Opinar en materia de tesorería respecto a los proyectos de dispositivos legales.

ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO

ESTIMACIÓN

DETERMINACIÓN

PERCEPCIÓN
 EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS

Determinación:
En esta etapa es indispensable identificar y registrar las
condiciones y plazos o periodicidad en que se habrá de producir la
percepción o recaudación de los fondos públicos, además de la
verificación de los aspectos formales asociados al derecho que la
entidad tuviera respecto a dicha percepción.
Está sujeta al señalamiento de lo siguiente:
 Base legal.
 Deudor tributario.
 Concepto.
 Liquidación del monto por cobrar.
 Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.
 EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS

Percepción o Recaudación:
Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza, recepción o
depósito en las cuentas respectivas de los fondos previamente
determinados, configurando la disponibilidad financiera para
efectos de la atención de las obligaciones contraídas de acuerdo a
ley.

El depósito del producto de la recaudación debe efectuarse dentro

de las 24 horas de su percepción.

AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL SIAF,

AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL INGRESO.
PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO

 Marco Presupuestal

 Programación mensual actualizada

 Certificación presupuestaria del gasto

 Compromiso

 Devengado

 Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM)

 Calendario de Compromisos Institucional (Calendario de Pagos)

 Pago
 COMPROMISO

 Es un acto administrativo mediante el cual el funcionario

facultado a comprometer el crédito presupuestario de la entidad,
acuerda la realización de gastos previamente aprobados
(adquisiciones de bienes y servicios, ejecución de( adquisiciones
de bienes y servicios, ejecución de obras, pago de planillas,
transferencias y subvenciones, entre otros,).

 Se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación

nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio.

 No puede ser mayor al crédito presupuestario bajo sanción de

nulidad.
 EL DEVENGADO

Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan y

registran el reconocimiento de la obligación de pago, previa

verificación del cumplimiento en la prestación de los servicios, la

entrega de bienes de acuerdo con las correspondientes

condiciones contractuales, con indicación de la oportunidad para

efectos de su cancelación.

En esta fase se identifica al proveedor, el monto y la especifica de

gasto.
 EL DEVENGADO

 El Devengado se formaliza sobre la base del respectivo compromiso y se registra en el SIAF-SP

sobre la base de la correspondiente documentación sustentatoria.

 El total del Gasto Devengado no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y

registrado a la misma fecha en el SIAF-SP.

 El registro del gasto devengado en el SIAF-SP por la adquisición de bienes, prestación de

servicios y contratación de obras, por montos mayores a una UIT, procede sólo si previamente

los datos del respectivo compromiso han sido registrados y procesados en el SEACE.

 La Unidad Ejecutora es responsable directa respecto de la formalización de sus obligaciones

de pago.
 PLAZO PARA EL DEVENGADO

RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº

036- 2010-EF/77.152010-EF/77.15

EL REGISTRO Y TRANSMISIÓN DEL DEVENGADO A TRAVÉS DEL

SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES Y SERVICIOS, SE REALIZA
DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS DE LA CONFORMIDAD DE SU
RECEPCIÓN.

Nota: Esta disposición es compatible con el plazo para dar la

conformidad por la recepción de bienes y servicios establecido en el
artículo 181º del Decreto Supremo Nº 184-2008-EF, Reglamento del
Decreto Legislativo Nº 1017, que aprobó la Ley de Contrataciones del
Estado.
 REGLAS BÁSICAS DE COMPROMISO Y DEVENGADO

Comprometido entre Se puede devengar hasta 31 de

Enero - Noviembre Diciembre

Comprometido en Se puede devengar hasta 31 de

Diciembre Diciembre

Comprometido entre
Conlleva a la anulación del
Enero – Diciembre y no
compromiso
Devengado hasta 31 Diciembre

Devengado hasta 31 de Se puede girar hasta el 31 de

Diciembre Marzo
 EL PAGO

 Fase en la que se extingue, parcial o totalmente, la obligación contraída hasta por

el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con cargo a la

correspondiente Específica del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento,

y a la disponibilidad de los fondos públicos.

 No procede el pago si no se ha consignado en los documentos relacionados con

la obligación contractual el número de registro SIAF- SP correspondiente,

conforme lo establece el artículo 32° de la Ley N° 28693, Ley General del

Sistema Nacional de Tesorería.

 EL GIRO PARA ATENDER EL GASTO DEVENGADO

 El gasto girado debe hacerse mediante transferencias electrónicas,

cheques (en forma excepcional) o en efectivo (en los casos

expresamente estipulados en la normatividad del SNT.

 La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP debe ser la misma o

posterior a la fecha de la respectiva Autorización de Giro (Devengado en

“A”).

 Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los datos del Gasto

Girado registrados y transmitidos a través del SIAF-SP a la DNTP.

 MODALIDADES DE PAGO

- Remuneraciones y pensiones
Abono en cuentas individuales - Pagos por CAS
- Dietas

Transferencias electrónicas a
cuentas en el Sistema Proveedores del Estado
Financiero Nacional

Utilizados como medio de pago

Pago con cheques para casos señalados en el Art.
31 de la Directiva de Tesorería

Gastos menudos que

demandan cancelación
Pagos en efectivo inmediata o que no pueden ser
pagados con otros instrumentos
de pago
 PLAZO PARA EL GIRO

RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036- 2010-EF/77.152010-EF/77.15

EL GIRO EL GASTO GIRADO POR TODO CONCEPTO DEBE SER REALIZADO

SIN EXCEDER LOS CINCO DÍAS UTILES DE EMITIDA LA AUTORIZACION DE

GIRO, ES DECIR A PARTIR DEL DEVENGADO EN ESTADO “A” EN EL SIAF-SP.

Este plazo tiene por finalidad que el pago a los proveedores del Estado se realice en

las fechas estipuladas en las bases o en el contrato, de conformidad con lo

establecido en el artículo 181 del D.S Nº 184-2008-EF.

 PROCESO DE ACREDITACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS

El Banco de la Nación
Documentos presentados La DNTP debe: debe:
DNTP:  Verificar y dar su  Comunicar la
 Oficio y resolución que autorización al autorización a las
designan responsables Banco de la Nación Agencias donde están
para el manejo de Ctas las Ctas

Solución:
Caso excepcional:  DNTP comunica la observación
 El expediente de la a la UE
Entidad puede  La UE debe sanear el
haber sido expediente e iniciar el proceso
observado nuevamente
 OTRAS OPERACIONES DE TESORERÍA

El Fondo Para Pagos en Efectivo

 Se afecta para pagos menudos, urgentes, de rápida cancelación y no

programables.

 Se constituye mediante Resolución Administrativa, indicando el monto del

fondo, el responsable único de su manejo y el monto máximo para pagos

en efectivo, entre otros.

 El giro en un mes no debe exceder tres veces del monto constituido.

 Sólo se puede contar con un fondo en efectivo por fuente de

financiamiento.