CONTROL ACTIVITIES

Dewi Septiana (4121701025)

Eva Meilinda (4121701026)
2
 Control Activities Definition
Kegiatan pengendalian mencakup tindakan-tindakan yang
ditetapkan melalui kebijakan dan prosedur untuk membantu
memastikan dilaksanakan arahan manajemen dalam rangka
meminimalkan risiko atas pencapaian tujuan
 Pemisahan tugas atau Pengendalian secara fisik
fungsi dalam aktivitas- terhadap aset dan catatan
28 aktivitas pengendalian

Otorisasi transaksi dan Evaluasi secara independen

aktivitas lainnya yang sesuai atas kinerja

Pendokumentasiaan dan Pengendalian terhadap

pencatatan yang cukup pemrosesan informasi

Pembatasan akses
terhadap sumberdaya
dan catatan

4
1 Pemisahan tugas atau fungsi dalam aktivitas-aktivitas pengendalian

Pemisahan tugas yang efektif dicapai ketika fungsi-fungsi berikut ini

dipisahkan:

• Otorisasi-menyetujui transaksi dan keputusan

• Pencatatan-menpersiapkan dokumen sumber; memelihara catatan
jurnaI; buku besar, dan file lainnya; mempersiapkan rekonsiliasi;
serta mempersiapkan laporan kinerja.
• Penyimpanan-menangani kas, memelihara tempat penyimpanan perse
diaan, menerima cek yang masuk dari pelanggan, menulis cek atas
rekening bank organisasi
 Otorisasi transaksi dan aktivitas
2 lainnya yang sesuai

Dengan adanya proses otorisasi transaksi ini

maka proses transaksi keuangan diperusahaan
akan lebih hati-hati karena melibatkan
beberapa aturan dan memerlukan lebih dari
satu orang dalam menyelesaikan sebuah
transaksi.

Pendokumentasiaan dan pencatatan

3 yang cukup

Prosedur harus mencakup perancangan dan penggunaan dokumen dan

catatan yang memadai untuk membantu meyakinkan adanya pencatatan
transaksi dan kejadian secara memadai. Selanjutnya dokumen dan catat
an yang memadai akan menghasilkan informasi yang teliti dan dapat
dipercaya mengenai kekayaan, utang, pendapatan dan biaya suatu
organisasi.(biasanya dilakukan berdampingan dengan penggunaan
wewenang secara tepat)
 Pengendalian secara fisik terhadap aset dan catatan
4
Keamanan yang memadai meliputi pembatasan akses ke tempat
penyimpanan aset dan catatan perusahaan untuk menghindari terjadinya
pencurian aset dan data/informasi perusahaan. Beberapa pengendalian
secara fisik seperti safety deposit boxes untuk penempatan kas, fasilitas
komputer dengan password, pemantauan dengan CCTV, time clock untuk
mencatat waktu kerja.
5 Evaluasi secara independen atas kinerja
Semua catatan mengenai aktiva yang ada harus dibandingkan
(dicek) secara periodik dengan aktiva yang ada secara fisik.
Pengecekkan inni harus dilakukan oleh suatu unit organisasi yang
independen (selain unit fungsi penyimpanan, unit fungsi operasi
dan unit fungsi pencatatan) untuk menjaga objektivitas
pemeriksaan.

6 Pengendalian terhadap pemrosesan informasi

Meliputi pengendalian umum dan pengendalian
aplikasi. Aktivitas ini membantu memastikan reliabilitas
dan integritas sistem informasi yang memproses
informasi keuangan maupun informasi non keuangan.
 Pembatasan akses terhadap sumberdaya dan catatan
7
Pembatasan akses adalah membatasi agar hanya pihak tertentu
yang dapat menggunakan atau memperoleh sesuatu, atau memasuki
sesuatu tempat.

Pembatasan akses dimaksukan untuk melindungi, mencegah akses,

dan penggunaan sesuatu dari pihak yang tidak berwenang .
Jika pembatasan akses didesign dengan baik dapat mengurangi
resiko-resiko seperti kesalahan, kecurangan, pemborosan,
penyalahgunaan, kecurian dan perubahan atau perpindah tanganan
yang tidak sah.
THANK YOU