PENATAUSAHAAN

BLUD
PEMERINTAH KABUPATEN
GIANYAR

1
 STRUKTUR ORGANISASI
&
PARA PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN BLUD

2
 KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

KEPALA DAERAH
(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)

SEKRETARIS DAERAH
(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)

PENGGUNA ANGGARAN PPKD Selaku BUD

(KEPALA SKPD) (KEPALA BPKAD)

BENDAHARA KUASA PA
KUASA BUD
PPTK PPK-SKPD 3
 KEKUASAAN PENGELOLAAN BLUD

KEPALA DAERAH
(PEMILIK)

DEWAN PENGAWAS

PA/KPA
PPKD Selaku BUD
(PEMIMPIN BLUD)

PPK
BENDAHARA
PPTK
4
 KEPALA DAERAH
 Kepala daerah bertanggung jawab atas kebijakan
penyelenggaraan pelayanan umum
 Pejabat Pengelola BLUD diangkat dan diberhentikan
oleh kepala daerah.
 Pemimpin bertanggungjawab kepada kepala daerah.
 Pejabat keuangan dan pejabat teknis
bertanggungjawab kepada pemimpin.

5
 BENDAHARA

PENGGUNA
PPKD Selaku BUD
ANGGARAN

BENDAHARA BENDAHARA
PENERIMAAN PENGELUARAN

1. STS 1. SPP-UP/GU/TU/LS
2. RPH 2. BUKU2
3. SPJ - PDPT 3. SPJ - BELANJA

HUBUNGAN
FUNGSIONAL & ADMINISTRASI
6
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD
(PPK–SKPD)

PENGGUNA
ANGGARAN

PPK-SKPD
(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)

AKUNTANSI &
PENYIAPAN VERIFIKASI
PELAPORAN
SPM SPJ
KEUANGAN

7
 PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH
BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

PPKD Selaku BUD

(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)

BIDANG BIDANG BIDANG BIDANG BIDANG KUASA BUD

SEKRETARIS
PENDAPATAN ANGGARAN AKUNTANSI ASET INVESTASI (KASDA)

1. Memungut 1. Menyusun 1. Melaksana 1. Mengelola 1. Mengelola PPK-SKPD

Pendapatan APBD & kan Aset Investasi
2. Mengelola Perubahan Akuntansi Daerah Daerah
Pendapatan APBD 2. Menyusun
2. Mengesahk Laporan
3. Memverifikasi Keuangan
Pendapatan dr an DPA
SKPD Pemda
Bendahara
Penerimaan 3. Menyusun
Laporan 8
Semester
 KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

(KASDA)

URUSAN URUSAN URUSAN URUSAN

PENERIMAAN PENGELUARAN PELAPORAN TATA USAHA

1. Menerima, 1. Menyiapkan 1. Menyiapkan 1. Urusan Tata

Menyimpan SPD Anggaran Kas Usaha Internal
Uang Daerah 2. Menyusun
2. Menerbitkan Laporan Arus
SP2D Kas
3. Membayar 3. Memantau
Pelaksanaan
APBD

9
 CONTOH MODEL
STRUKTUR ORGANISASI BLUD
KEPALA SKPD
Pengguna Anggaran

Sekretaris/TU
PPK-SKPD

Ka UPT Kabid SKPD

PPTK PPTK

10
 PROSES
PELAKSANAAN &
PENATAUSAHAAN BLUD

11
 DOKUMEN POKOK
PENGANGGARAN DAERAH

RPJMD/ KUA PPAS

RKPD

EVALUASI

PERDA
APBD RAPBD RKA-SKPD
PENJABARAN
APBD

DPA-SKPD ANGGARAN KAS

12
 ALUR DOKUMEN BLUD
RENSTRA/RSB TAPD

Dasar Penyusunan

Telaah
RBA DPA
Konsolidasi Penerbitan

RKA
SKPD Diserahkan PPKD
PENGESAHAN
RBA

13
 DOKUMEN POKOK
PELAKSANAAN ANGGARAN

SP2D
SPP-LS SPM-LS

SPD

SPP-UP SPM-UP
SPP-GU SPM-GU SP2D
SPP-TU SPM-TU NIHIL

Dilampuru daftar rincian penggunaan

dana s.d jenis belanja
SPJ

14
 SPP
1. SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)
2. SPP - Ganti Uang (SPP-GU)
3. SPP - Tambahan Uang (SPP-TU)
4. SPP - Langsung (SPP-LS)

15
 KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-UP:
• Surat Pengantar SPP-UP
• Ringkasan SPP-UP
• Rincian SPP-UP
• Salinan SPD
• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang
menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP
• dll.
Kelengkapan Dokumen SPP-GU:
• Surat Pengantar SPP-GU
• Ringkasan SPP-GU
• Rincian SPP-GU
• Salinan SPD
• Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)
• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang
menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU
16
• dll.
 KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-TU:
• Surat Pengantar SPP-TU
• Ringkasan SPP-TU
• Rincian SPP-TU
• Salinan SPD
• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang
menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU
• dll.

17
 KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji & Tunjangan:
• Surat Pengantar SPP-LS
• Ringkasan SPP-LS
• Rincian SPP-LS
• Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.:
a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji
b. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK jabatan
c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiran
d. Surat pindah/Surat kematian
e. SSP PPh Pasal 21
f. dll.
Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

18
 KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa:
• Surat Pengantar SPP-LS
• Ringkasan SPP-LS
• Rincian SPP-LS
• Lampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.:
a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait
b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)
c. Surat perjanjian kerjasama/kontrak
d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima
e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur
f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan
g. Berita acara pemeriksaan
h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan
i. Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan
j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak
k. dll.
19
 SPM
1. SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)
2. SPM - Ganti Uang (SPM-GU)
3. SPM - Tambahan Uang (SPM-TU)
4. SPM - Langsung (SPM-LS)

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP

Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

20
 Matriks
Dokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi
Bendahara
Fungsi / Tugas PPTK PPK PA/KPA
Pengeluaran

1. Penyiapan SPP-UP -   -

2. Penyiapan SPP-GU -   -

3. Penyiapan SPP-TU -   -

4. Penyiapan SPP-LS    

5. Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS - -  -

6. Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS - - - 

7. Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS - - - 

21
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS
BLUD
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA

SPM

PPK

BENDAHARA
BANK
PENGELUARAN
(SPP-LS)
Uang

FIHAK
PPTK III
(menyiapkan dokumen) Tagihan &
Laporan Kegiatan
22
 PROSES
PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU
SPM-UP/GU/TU
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA KUASA
SP2D
NIHIL BUD

PPK-SKPD

SPP-UP/GU/TU

UANG
BENDAHARA
PENGELUARAN BANK

23
 PENATAUSAHAAN

1. Penatausahaan BLUD :
a. Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan
b. Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

24
PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN BLUD

No Uraian Keterangan
1. Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDA
2. Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas PPKD
3. Menerbitkan SPD PPKD selaku BUD
4. Menerima & menyetor penerimaan Bendahara Penerimaan
5. Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK

6. Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD) Bendahara Pengeluaran

Kepala SKPD/pemimpin
7. Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS
BLUD
8. Menerbitkan SP2D Nihil BUD/Kuasa BUD
Kepala SKPD/Pemimpin
9. Pertanggungjawaban Dana (SPJ)
BLUD

25
Terima kasih

26