Pendaftaran, Pembayaran&
Pemungutan/Pemotongan,
dan Pelaporan
Mari Kita Wujudkan Masyarakat
sadar, peduli, dan Terbuka Dalam
Pemenuhan Kewajiban perpajakan
Lunasi Pajaknya,
Awasi Penggunaannya!
WAJIB PAJAK
ORANG PEMUNGUT/
BADAN
PRIBADI PEMOTONG
TEMPAT TINGGAL
DAN TEMPAT
TEMPAT KEDUDUKAN
KEGIATAN USAHA
SUBYEK
PAJAK
WAJIB
memiliki
PAJAK
OBYEK Mendaftarkan
diri
PAJAK
WAJIB PAJAK
Terdaftar
(NPWP)
3M
Menghitung pajak sesuai tarif dan ketentuan
yang berlaku (memerlukan akuntansi)
Membayar pajak – melalui kantor pos atau bank-
bank persepsi dengan menggunakan formulir
Surat Setoran Pajak (SSP)
Melapor pajak terutang ke KPP dengan
menggunakan formulir Surat Pemberitahuan
(SPT)
NPWP ?
Punya penghasilan
tapi nggak punya
NPWP ?
Apa kata
dunia………
NPWP
APA?
SIAPA YANG WAJIB BER-NPWP?
MENGAPA? (MANFAAT)
BAGAIMANA CARANYA?
Definisi
NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak)
adalah Nomor yang diberikan kepada
Wajib Pajak sebagai sarana dalam
administrasi perpajakan yang
dipergunakan sebagai tanda pengenal
diri atau identitas Wajib Pajak dalam
melaksanakan hak dan kewajiban
perpajakan DASAR HUKUM;
Perpajakan 2_S1
Bagaimana Untuk Wanita Yang Telah
Menikah ?
Pembuatan Pembuatan
Paspor R/K di Bank
JANGKA WAKTU PENDAFTARAN
NPWP
PASAL 2 AYAT (5) UU KUP JO.
KEP- 161/PJ./2001 JO PER-160/PJ./2007
NPWP PPKP
21
Jangka waktu pendaftaran
1 bln sejak
Usaha Usaha mulai
WP Orang Pribadi
Non usaha 1 bln sejak
Pengh > PTKP
1 bln sejak
WP Badan Usaha mulai
22
Bagaimana Prosedur pendaftaran Wajib Pajak?
(KEP-161/PJ/2001)
Terbit Datang ke
NPWP KPP di domisili
1 hari
kerja
23
BAGAIMANA CARANYA?
1. Datang langsung dan mendaftarkan diri ke Kantor
Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi
tempat tinggal/KTP Anda,
2. Pendaftaran secara e-register melalui media elektronik
online (internet di www.pajak.go.id)
3. Pendataan Wajib Pajak Potensial melalui
pengumpulan dan pembentukan Bank Data Nasional,
4. Pendataan terhadap Wajib Pajak Non Karyawan
(berdasarkan Properti seperti Mall, Apartemen, dll,
serta berdasarkan Profesi seperti dokter, pengacara,
artis, dll),
5. Pendataan terhadap Wajib Pajak Karyawan (melalui
Pemberi Kerja/Bendaharawan).
Dokumen Persyaratan Pendaftaran
(NPWP) ?
1. Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi
Fotokopi KTP/KK yang masih berlaku
2. Bagi Wajib Pajak Badan:
a. Fotokopi Akte Pendirian Perusahaan;
b. Fotokopi KTP Pengurus; dan
c. Surat Keterangan Kegiatan Usaha dari
Lurah.
25
SYARAT-SYARAT UNTUK MENDAPATKAN NPWP/
PPKP BAGI WP ORANG PRIBADI DAN JANGKA
WAKTU PENERBITAN
KEP-161/PJ./2001 JO PER-160/PJ./2007
WP ORANG PRIBADI
WAJIB PAJAK
PEMUNGUT/
BADAN OP
PEMOTONG
MENGISI DAN MENANDATANGANI SENDIRI/
KUASA KHUSUS
FORMULIR PENDAFTARAN
28
BAGAIMANA CARANYA?
(BAGI PEMBERI KERJA)
3. Mengumpulkan fotokopi NPWP sesuai Daftar Nominatif
Kelompok II termasuk fotokopi NPWP suami untuk karyawati
kawin tidak pisah harta dalam hal suaminya telah memiliki NPWP.
4. Mengisi e-NPWP sesuai Daftar Nominatif Kelompok I dan data
KTP/Identitas Diri.
5. Menyampaikan Daftar Nominatif dan data isian e-NPWP dalam
bentuk media (disket, atau CD) beserta fotokopi KTP/Identitas
Diri dan fotokopi NPWP kepada KPP Lokasi, dengan surat
pengantar
29
BAGAIMANA CARANYA?
(BAGI PEMBERI KERJA)
6. Meneruskan kartu NPWP yang diterima dari KPP Lokasi kepada
masing-masing Wajib Pajak Orang Pribadi dengan dilengkapi
rekapitulasi dan tanda terima NPWP.
7. Mengembalikan tanda terima NPWP yang telah ditandatangani
oleh Wajib Pajak Orang Pribadi ke KPP Lokasi.
8. Memberikan keterangan, data, dan dokumen lainnya yang
diperlukan kepada Petugas Pendataan Wajib Pajak dalam hal
Pemberi Kerja/Bendaharawan Pemerintah tidak merespon surat
permintaan data dalam jangka waktu yang telah ditetapkan.
30
SYARAT PENDAFTARAN NPWP
(BAGI KARYAWAN)
CUKUP MENYERAHKAN
FOTO COPY KTP/KK ANDA
KEPADA PEMBERI KERJA/
BENDAHARAWAN KANTOR ANDA
DAFTAR NOMINATIF KELOMPOK I
DAFTAR NOMINATIF
PENGURUS, KOMISARIS, PEMEGANG SAHAM/PEMILIK
DAN PEGAWAI YANG MEMILIKI PENGHASILAN DIATAS PTKP
TETAPI BELUM BER-NPWP
(KELOMPOK I)
Nama Perusahaan/Kantor :..............................
NPWP : ................................................................................
Alamat :....................................................
32
DAFTAR NOMINATIF KELOMPOK II
DAFTAR NOMINATIF
PENGURUS, KOMISARIS, PEMEGANG SAHAM/PEMILIK
DAN PEGAWAI YANG MEMILIKI PENGHASILAN DIATAS PTKP
DAN TELAH BER-NPWP
(KELOMPOK II)
Nama Perusahaan/Kantor :..............................
NPWP : ................................................................................
Alamat :....................................................
33
DAFTAR NOMINATIF KELOMPOK III
34
Apakah yang dimaksud dengan
pemberian NPWP secara jabatan?
Pemberian NPWP secara Jabatan dilakukan oleh
Direktorat Jenderal Pajak kepada Wajib Pajak yang
berdasarkan data yang dimiliki oleh Ditjen Pajak
memenuhi persyaratan untuk memperoleh NPWP
tetapi tidak memenuhi kewajiban untuk
mendaftarkan diri
PENERBITAN
NPWP DAN ATAU PENGUKUHAN PKP
SECARA JABATAN
PASAL 2 AYAT (4) UU KUP JO KEP-144/PJ./2005 JO
KEP-47/PJ./2006
DIRJEN PAJAK
MENERBITKAN
NPWP DAN ATAU PPKP
SECARA JABATAN
36
WAJIB PAJAK PINDAH ALAMAT
KEP-161/PJ./2001 jo PER-160/PJ./2007
Surat Pindah (1
hr kerja)
Surat Pindah
KPP Baru
NPWP (1 hr kerja)
38
BENTUK KARTU NPWP
NPWP : 47.556.913.3-503.000
KISWANTO
PERUM. MANGUNSARI ASRI
MANGUNSARI-GUNUNGPATI
KOTA SEMARANG –JAWA TENGAH
Tanggal Terdaftar
15/07/2007
STRUKTUR NPWP
XX. XXX.XXX. X- XXX. XXX
a b c d e
Keterangan :
a = (2 digit) kode jenis Wajib Pajak
b = (6 digit) kode nomor urut Wajib Pajak
c = (1 digit) kode cek digit
d = (3 digit) kode Kantor Pelayanan Pajak
e = (3 digit) kode cabang / istri tidak pisah harta
Apa bedanya antara Orang Pribadi ber-
NPWP dengan tidak?
Pada Rancangan UU Pajak 2007, ditetapkan tarif pajak
yang lebih tinggi (+20%) bagi Orang Pribadi yang
tidak ber- NPWP
41
PENGHAPUSAN NPWP
KEP-161/PJ./2001 JO PER-160/PJ./2007
Penghapusan NPWP harus diselesaikan dalam jangka waktu 12 bulan sejak tanggal
diterimanya permohonan secara lengkap
42
PENGHAPUSAN NPWP
1. WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI MENINGGAL
DUNIA DAN TIDAK MENINGGALKAN WARISAN
2. WANITA KAWIN DAN TIDAK MEMILIKI
KESEPAKATAN DALAM PEMISAHAN HARTA
DAN PENGHASILAN
3. WARISAN YANG BELUM TERBAGI DALAM
KEDUDUDKAN SEBAGAI SUBJEK PAJAK SUDAH
SELESAI DIBAGI
4. WAJIB PAJAK BADAN YANG TELAH
DIBUBARKAN SECARA RESMI
5. BENTUK USAHA TETAP YANG KEHILANGAN
STATUS BUT-NYA
Penghapusan dapat dilakukan
dalam hal:
1. Wajib Pajak orang pribadi meninggal dunia dengan
tidak meninggalkan harta warisan dan tidak
mempunyai ahli waris, atau ahli waris tidak dapat
ditemukan;
2. Wajib Pajak tidak mempunyai harta kekayaan lagi;
atau
3. sebab lain sesuai dengan hasil pemeriksaan.
44
PENCABUTAN PENGUKUHAN PKP
KEP-161/PJ./2001 JO PER-160/PJ./2007
WP Bubar
45
Sanksi tidak mendaftarkan diri,?
Pasal 39 Undang-undang nomor 16 tahun 2000,
mengatur bahwa – antara lain:
- Setiap orang yang dengan sengaja tidak mendaftarkan
diri…dst…sehingga dapat menimbulkan kerugian
negara, dipidana dengan pidana penjara paling lama
6(enam) tahun dan denda paling tinggi 4(empat) kali
jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar
46
Jika sudah ber-NPWP, apa saja
Kewajibannya?
Wajib mengisi dan menyampaikan Surat
Pemberitahuan dengan benar, lengkap, jelas dan
menandatanganinya
Wajib membayar atau menyetor pajak yang terutang
di kas negara melalui Kantor Pos atau Bank Devisa
Bagi yang melakukan usaha atau pekerjaan bebas,
wajib menyelenggarakan pencatatan
47
MEKANISME POTONG/PUNGUT
BADAN YANG DIPOTONG
(Witholder) (Subjek Pajak)
MEMBAYAR
Pemberi Hasil Penerima Penghasilan
POTONG/PUNGUT Bukti
SETOR Potong
SPT MASA
LAPOR
49
Administrasi Potong/Pungut
No Jenis Pajak Batas Waktu Penyetoran Batas Waktu SPT
51
PELAPORAN PAJAK
SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)
SPT
Surat yg oleh WP digunakan untuk melaporkanPenghitungan
dan atau Pembayaran Pajak, Objek Pajak dan atau bukan
Objek Pajak, dan atau Harta dan Kewajiban sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
UNTUK SUATU
UNTUK SUATU
TAHUN PAJAK ATAU
MASA PAJAK
BAGIAN TAHUN PAJAK
WAJIB PAJAK
• MENGAMBIL SENDIRI
•
•
MENGISI
MENANDATANGANI
SPT
• MENYAMPAIKAN
KPP/KP4
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN
• SPT MASA : PALING LAMBAT 20 HARI SETELAH AKHIR MASA PAJAK
59
PERPANJANGAN JANGKA WAKTU PENYAMPAIAN
SPT TAHUNAN
PASAL 3 AYAT (4), (5) DAN (5A) UU KUP
DENGAN SYARAT :
DIAJUKAN SECARA TERTULIS KEPADA
KEPALA KPP
DIAJUKAN SEBELUM BATAS WAKTU
PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN BERAKHIR
MENYAMPAIKAN PENGHITUNGAN SEMENTARA
PAJAK YG TERUTANG DAN DILAMPIRI
LAPORAN KEUANGAN SEMENTARA
MELAMPIRKAN BUKTI PELUNASAN
ATAS KEKURANGAN PENYETORAN
PAJAK YG TERUTANG
PERPANJANGAN DIBERIKAN PALING LAMA 2 BULAN
APABILA TIDAK DISAMPAIKAN DALAM
BATAS WAKTU PERPANJANGAN TERSEBUT
DITERBITKAN SURAT TEGURAN
60
BENTUK, ISI, DAN
LAMPIRAN SPT
PASAL 3 AYAT (6) UU KUP
MENTERI KEUANGAN
MENETAPKAN
62
PENGISIAN SPT
PASAL 4 DAN PENJELASAN PASAL 3 AYAT (1) UU KUP
PENGISIAN SPT
BENAR
LENGKAP
JELAS
DITANDATANGANI :
BADAN : PENGURUS/DIREKSI ATAU KUASA KHUSUS
ORANG PRIBADI :YG BERSANGKUTAN ATAU KUASA KHUSUS
• benar adalah benar dalam perhitungan, termasuk benar dalam penerapan
ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan, dalam penulisan, dan
sesuai dengan keadaan yang sebenarnya;
• lengkap adalah memuat semua unsur-unsur yang berkaitan dengan objek
pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan;
dan
• jelas adalah melaporkan asal-usul atau sumber dari objek pajak dan unsur-
unsur lain yang harus dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan.
WP YANG WAJIB PEMBUKUAN, DILENGKAPI DGN LAPORAN KEUANGAN
(NERACA, LABA RUGI DAN KETERANGAN LAIN)
63
PENELITIAN
PASAL 1 ANGKA 30 UU KUP
SERANGKAIAN
KEGIATAN
BERSIFAT FORMAL
64
YANG WAJIB MENGISI DAN MENYAMPAIKAN SPT
TAHUNAN WP OP :
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENERIMA ATAU MEMPEROLEH
PENGHASILAN DARI KEGIATAN USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS;
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MENERIMA ATAU MEMPEROLEH
PENGHASILAN DARI MODAL DAN LAIN-LAIN;
PEGAWAI YANG MENERIMA ATAU MEMPEROLEH PENGHASILAN SEHUBUNGAN
DENGAN PEKERJAAN, JASA ATAU KEGIATAN YANG JUMLAHNYA TELAH MELEBIHI
PTKP;
KUASA WARISAN YANG BELUM TERBAGI;
PEJABAT NEGARA, PNS, ANGGOTA TNI/POLRI DAN PEGAWAI BUMN/D SESUAI
DENGAN KEPUTUSAN PRESIDEN NO.33 TAHUN 1986;
WARGA NEGARA INDONESIA YANG BEKERJA PADA PERWAKILAN NEGARA ASING
DAN PERWAKILAN ORGANISASI INTERNASIONAL;
ORANG ASING YANG BERADA DI INDONESIA LEBIH DARI 183 HARI DALAM JANGKA
WAKTU 12 BULAN ATAU ORANG YANG DALAM SUATU TAHUN PAJAK BERADA DI
INDONESIA DAN MEMPUNYAI NIAT UNTUK BERTEMPAT TINGGAL DI INDONESIA;
MASING-MASING SUAMI ISTERI YANG DIKENAKAN PPH SECARA TERPISAH DALAM
HAL :
- SUAMI ISTERI TELAH HIDUP BERPISAH;
- DIKEHENDAKI SECARA TERTULIS OLEH SUAMI ISTERI BERDASARKAN
PERJANJIAN PEMIISAHAN HARTA DAN PENGHASILAN
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN
(PASAL 3 AYAT 3 HURUF b, UU KUP)
Dengan Cara
Disampaikan melalui
Disampaikan langsung Kantor Pos
ke KPP/ KP4 secara tercatat
71
SANKSI ADMINISTRASI
ATAS KETERLAMBATAN atau TIDAK
MENYAMPAIKAN
PASAL 7 AYAT (1) UU KUPSPT
WP TERLAMBAT /
TIDAK MENYAMPAIKAN
73
PEMBETULAN SPT
PASAL 8 AYAT (1), (1A) DAN (2) UU KUP
SPT YG PENGISIANNYA
TERDAPAT KEKELIRUAN
FORMULIR 1770
FORMULIR 1770 S
FORMULIR 1770 SS
Kewajiban sebagai WP Badan
WP sebagai Subjek Pajak
Memenuhi kewajiban perpajakan subjektifnya
Menghitung, menyetor, dan melaporkan sendiri pajak yang
terutang atas penghasilan yang diterma
Perlu memahami objek pajak penghasilan
Perlu memahami biaya fiskal
Perlu memahami tarif pajak penghasilan
Melakukan pembukuan