21/01/2020 1
Kompetensi Dasar:
Setelah mengikuti pembelajaran ini,
peserta DAPAT MELAKSANAKAN
PEMBERKASAN KKA
PROSES/TAHAPAN:
Persiapan audit
Survey Pendahuluan
Evaluasi SPM
Pengujian Substantif
Pelaporan Hasil Audit
21/01/2020
Berkas KKA 2
TAHAP & AUDIT OPERASIONAL
TAHAPAN AUDIT OPERASIONAL
P
R
O
S
E
S
A
U
D
I
T
21/01/2020 3
Jenis teknik
Jenis teknik
audit yg
audit yg
digunakan
digunakan
Bukti audit yg
diperoleh
21/01/2020 4
Makhluk
apakah PKA?
21/01/2020 5
Pengertian PKA
21/01/2020 7
Urgensi bagi tugas
• Tidak ada pekerjaan
yang membuatmu
merasa berat
menyelesaikannya,
selama dirimu sanggup
membaginya menjadi
pekerjaan kecil
(Henry Ford)
21/01/2020 8
21/01/2020 9
Tahap Tujuan Teknik Jenis Bukti
Pengujian Menentukan apakah Verifikasi Dokumen
Substantif kendaraan bermotor Dokumen Fisik
roda 2 yang diterima Inventarisasi Analisis
sesuai dengan yang Pembandingan Keterangan
direncanakan, dalam Permintaan
jenis/spesifikasi, Keterangan
kuantitas dan mutu
Hubungan
tujuan &
teknik
audit
dengan
PKA
21/01/2020 10
B. PENGERTIAN KKA
• Catatan (dokumentasi) yang dibuat oleh auditor mengenai bukti-
bukti yang dikumpulkan, berbagai teknik dan prosedur audit yang
diterapkan, serta simpulan-simpulan yang dibuat selama
melakukan audit (SAS No. 41)
• Dokumentasi yang dibuat oleh auditor mengenai semua hal yang
dilakukanya, yang berisi metodologi audit yang dipilih, prosedur
audit yang ditempuh, bukti audit yang dikumpulkan, dan simpulan
audit yang diambil selama audit.
21/01/2020 11
C. HUBUNGAN PKA DENGAN KKA
3 Lakukan cek fisik atas buku-buku yang baru dilaksanakan Anto/Abi 1 HA 2.3
pengadaannya
4 Lakukan pembandingan antara judul dan jumlah buku antara Anto 2.4
faktur dengan fisik buku
5 Susunlah temuan audit jika didapat bukti yang memadai Anto 1 HA 2.5
Jumlah 3 HA
21/01/2020 12
No. KKA : 2.1
Ref PKA : AR-2
Disusun oleh : Anto
Hasil Inspeksi Dokumen dan Uji Penghitungan atas Faktur Pembelian
NO URAIAN REF
INFORMASI DAN ANALISIS
Faktur No.
Hasil verifikasi dokumen dan uji 52/08/2005 tgl.
penghitungan atas faktur pembelian yang 28/8/2005
merupakan bukti penagihan
KESIMPULAN
Tidak ada ketidakwajaran dalam faktur
pembelian
21/01/2020 13
D. TUJUAN DAN
MANFAAT KKA
• Pendukung laporan audit
• Dokumentasi informasi
• Identifikasi dan dokumentasi temuan
audit
• Pendukung pembahasan
• Media reviu pengawas
• Bahan pembuktian
• Referensi
• Membantu auditor ekstern
• Sarana pengendalian mutu
21/01/2020 14
E. JENIS-JENIS KKA
• KKA UTAMA
• KKA IKHTISAR
• KKA PENDUKUNG
21/01/2020 15
F. PRINSIP PENYUSUNAN KKA
Relevan, Sesuai
dengan PKA,
Lengkap dan
cermat, Mudah
dipahami, Rapi,
Efisien, dan
Seragam
21/01/2020 16
G. ISI KKA
• Perencanaan, termasuk PKA
• Pengujian dan evaluasi atas kecukupan dan
efektivitas SPM
• Prosedur audit yg dilakukan, informasi yg diperoleh
dan simpulan
• Reviu oleh pengawas
• Pelaporan audit
• Catatan atas TL yang dilakukan auditan
• Salinan kontrak dan perjanjian penting.
21/01/2020 17
I. PENGELOMPOKKAN KKA
• DOSIR AKTUAL (CURRENT FILE)
• DOSIR TETAP (PERMANENT FILE)
ATAU
21/01/2020 18
21/01/2020 19
21/01/2020 20
A. KONSEP LHA dan TINDAK LANJUT
I. Konsep LHA A/I
II. Temuan Hasil Audit A/II
III. Tindak Lanjut A/III
B. SURVEY PENDAHULUAN
I. Program Survey Pendahuluan B/I
II. Pelaksanaan Survey Pendahuluan B/II
1. Simpulan Hasil Survey B/II/1
2. Organisasi B/II/2
3. Sumber Daya Manusia B/II/3
4. Ketentuan Peraturan Perundang-Undangan B/II/4
5. Sistem dan Prosedur B/II/5
C EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN
I. Program Kerja Audit Evaluasi SPM C/I
DAFTAR II. Pelaksanaan Evaluasi SPM
1. Simpulan Hasil Evaluasi SPM
C/II
C/II/1
2. Lingkungan Pengendalian CII/2
ISI 3.
4.
Penaksiran risiko
Aktivitas Pengendalian
C/II/3
C/II/4
KKA 5.
6.
Informasi & komunikasi
Monitoring
C/II/5
C/II/6
D PENGUJIAN SUBSTANTIF DAN PENGEMBANGAN TEMUAN
I. Program Kerja Pengujian Substantif dan Pengembangan
D/I
Temuan
II. Pelaksanaan Pengujian Substantif D/II
1. Simpulan Hasil Pengujian Substantif & Pengembangan
D/II/1
Temuan
2. Pengujian Substantif & Pengembangan Temuan D/II/2
E BERKAS PENUGASAN
I. Surat Penugasan E/I
II. Kartu Kendali E/II
III Informasi Awal Auditan E/III
21/01/2020 21