By: kelompok 3:

HOTLIN MARISTELA GULTOM (1612321001)

NINDI DWI AMELIA (1612321015)
PRANA DIVA YULIAN E (1612321025)
FITRI SITI AISYAH LUBIS (1612321039)
DARIYANTI (1812322003)
ADHI PURNA IRAWAN (1912322010)

SURVEI PENDAHULUAN

UNIVERSITAS BHAYANGKARA SURABAYA

 PETA KONSEP
SURVEI PENDAHULUAN
PENGERTIAN SURVEI PENDAHULUAN

 Survei pendahuluan dalam audit internal adalah

suatu cara yang digunakan untuk dapat mengetahui
kerumitan operasi yang diaudit pada saat audit mulai
dilakukan, sebagaimana yang kemudian mereka
ketahui pada saat audit telah selesai

 Secara sederhana survey pendahuluan dapat

dipahami sebagai kegiatan yang dilakukan untuk
mendapatkan informasi mengenai objek tertentu
tanpa melakukan verifikasi secara rinci.
 PENDOKUMENTASIAN BERTEMU KLIEN

PELAPORAN
1. MELAKUKAN STUDI AWAL

 Studi awal yang dilakukan auditor mencakup kertas kerja

sebelumnya, temuan-temuan audit, bagan organisasi, dan
dokumen-dokumen lain yang akan membantu untuk lebih
memahami subjek audit. Sumber dalam melakukan studi awal :
Dokumen Permanen
Kertas Kerja Penugasan Sebelumnya
Literatur
Internet
Jurnal Profesi
 Studi awal juga harus mencakup penelaahan seksama atas
bagan organisasi dan pernyataan tanggungjawab dan
kewenangan.
2. PENDOKUMENTASIAN
 Pendokumentasian mencakup beberapa langkah yang akan
mengarah pada pertemuan awal antara auditor dengan
manajer klien. Hal yang dilakukan pada saat melakukan
pendokumentasian :

DAFTAR PENGURANGA
DAFTAR ISI
PENGINGAT N BIAYA

CATATAN
KUISIONER
KESAN
 DAFTAR PENGINGAT
Daftar pengingat membantu auditor mengorganisasikan
kertas kerja mereka dan membuat tahap audit selanjutnya
lebih sederhana untuk dikerjakan.
 DAFTAR ISI (table of contents)
Daftar isi ini untuk mendaftar masalah-masalah tertentu yang
harus ditangani seiring dengan kemajuan penugasan dan
membuat acuan kertas kerja.
Pengurangan biaya (cost reduction) secara langsung
mempengaruhi laba perusahaan. Manajemen
mengharapkan penugasan audit internal
menghasilkan pengurangan biaya, maupun
peningkatan operasi. Pencarian pengurangan biaya
dapat dilakukan dengan menggunakan suatu
metode jika auditor mengetahui apa yang harus
diperhatikan.

Hal ini untuk mengaahkan upaya dan perhatian

mereka ke catatan dan aktivitas-aktiivtas yang
mungkin menghamburkan biaya dan bisa
memberikan manfaat jangka panjang bagi
organisasi.
 Catatan kesan (record of impression)

• Daftar ini berguna bagi manajer senior untuk memikirkan

apa yang akan mereka lakukan jika saja mereka bisa
melihat lebih dekat operasi yang menjadi tanggung
jawabnya.

• Catatn kesan tetap bernilai karena manajemen tidak

hanya memperhatikan fakta-fatanya dalam audit,

• Catatan kesan ini berfungsi sebagai daftar pengingat

bagi auditor ketika mereka sedang melakukan
pembicaraan rahasia dengan manajer senior.
 KUISIONER
Penelaah awal yang dilakukan auditor
internal dikantor normalnya akan
memberikan pandangan yang cukup bagi
auditor untuk menghasilkan pertanyaan-
pertanyaan tentang entitas yang diaudit.
3. BERTEMU KLIEN
Pertemuan auditor internal dengan manajer klien memberi
peluang bagi auditor untuk menjelaskan tujuan dan pendekatan
audit yang akan dilakukan.
MENGATUR JADWAL WAWANCARA
PERTEMUAN
1. Waktu dan tempat harus diatur 1. Persiapan
terlebih dahulu. Hindari kunjungan
mendadak
2. Pertemuan awal cenderung akan 2.Penjadwalan
menuntun arah audit
3. Ajukan pertanyaan sebagai 3.Pembukaan
seorang yang menggali informasi
bukan sebagai penyidik.
4. Auditor internal harus memiliki 4.Pelaksanaan
keyakinan yang kuat
5.Mengajukan pertanyaan
6.Penutupan
7.Pencatatan
4. MENGUMPULKAN BAHAN
BUKTI
• Dalam kebanyakan audit, informasi penting dapat
diklasifikasikan ke dalam empat fungsi dasar menajemen :

PERENCANAAN PENGORGANISASIAN PENGARAHAN

KONTROL
 Auditor internal umumnya mencari :
 ◦Duplikasi tugas dan dokumen
 ◦Pembelian yang tidak dianggarkan
 ◦Ketiadaan tangungjawab untuk tugas yang
diberikan
 ◦Ketiadaan kewenangan untuk melakukan
pekerjaan
 ◦Tidak adanya kontrol atas aktivitas-aktivitas
 ◦Pemborosan yang dilakukan
 ◦Pemanfaatan karyawan atau sumber daya yang
tidak efekrif
 ◦Intruksi-intruksi yang tidak jelas
 ◦dll
 Melalui pengamatan yang gigih dan tanya
jawab yang cerdas, auditor internal mampu
untuk :
1.Menemukan tujuan, sasaran, dan standar
2.Menilai kontrol untuk mencapai tujuan-
tujuan ini
3.Mengevaluasi risiko
4.Menentukan kontrol untuk meminimalkan
risiko
5.Membuat penentuan risiko secara statistik
6.Menilai gaya manajemen
 TUJUAN, SASARAN, DAN STANDAR

Saat melakukan survey, auditor internal akan senantiasa mengingat dengan tepat
tujuan, sasaran, dan standar yang seharusnya atau sedang diupayakan untuk
dimiliki organisasi klien. Auditor harus mencoba untuk menentukan :
1.Pernyataan formal tentang tujuan telah disiapkan untuk organisasi klien
2.Tujuan tersebut sesuai dengan rencana strategis dari organisasi
3.Orang-orang yang akan dibatasi oleh tujuan, sasaran, dan standar berpartisiasi
dalampenetapannya
4.Tujuan diketahui oleh semua orang yang akan berpartisipasi dalam
pencapaiannya
5.Tujuan tersebut secara realistis mempertimbangkan sumber daya yang tersedia
bagi aktivitas
6.Tujuan tersebut menuntun aktivitas dalam menghadapi kendala dan kendali
eksternal
7.Sasaran dan standar yang ditetapkan akan memotivasi orang untuk mencapai
lebih dari yang dicapai
8.Laporan formal dan periodic disiapkan untuk menunjukkan tingkat pencapaian
tujuan dan terpenuhinya sasaran dan standar
9.Tujuan, sasaran dan standar secara periodik dievaluasi ulang dan didefinisian
ulang.
Sejumlah kontrol potensial ketika  Contoh Eksposur yang
melakukan survey pendahuluan :
kebijakan organisasi atau agensi, prosedur, mungkin dihadapi :
manual, instruksi-intruksi khusus, laporan,
daftar register, formulir, pembagian tugas,  1.Persediaan cek kosong
sistem persetujuan, pengawasan, dan
lainnya  2.Stempel tanda tangan
◦Cara produktif untuk
mengidentifikasikan dan mengevaluasi  3.Keamanan Pabrik
kontrol adalah :
1.Mengenali masalah
 4.Penanganan barang-
2.Mencari kontrol yang bisa barang sisa dan barang-
mengidentifikasi atau mencegah masalah- barang bekas
masalah tersebut atau mencari kontrol
yang seharusnya bisa mengurangi risiko.  5.Alat uji yang tidak
dikapitalisasi
Manajemen yang Efektif, Aspek Manusia,
dan Pengamatan Fisik
 Manajemen yang efektif : Gaya Manajer yang memiliki
pengetahuan, gampang ditemui, dan berpandangan luas.
dapat mengurangi cakupan audit.
 Aspek Manusia : kontrol yang baik tidak dengan sendirinya
dapat menjamin bahwa suatu aktvitas akan dilaksanakan
dengan baik kecuali terdapat sejumlah orang yang
kompeten dalam melakukannya.
 Pengamatan Fisik : berlangsung dalam dua tahap yaitu
1.Auditor internal harus berkeliling fasilitas perusahaan
untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik mengenai
lokasi, kondisi, dan tata letak.
2.Penelusuran, menelaah beberapa aktivitas kerja dari awal
sampai akhir, dan menyiapkan bagan alir.
6. PEMBUATAN BAGAN ALIR
 Bagan alir memotret proses
 Bagan alir sebaiknya distandarisasi dalam departemen
audit.
 Pembuatan bagan alir mencakup hal-hal yang berkaitan
dengan ilmu pengetahuan dan seni, namun umumnya lebih
bersifat seni
 Bagan alir memberikan gambaran sistem dan merupakan
sarana untuk menganalisis operasi yang kompleks –
analisis yang tidak selalu bisa dicapai dengan narasi yang
rinci.
7. PELAPORAN

 Audit internal perlu menerbitkan laporan audit walaupun

hanya survey yang dilakukan.

 ◦Berkonsentrasi pada kecukupan - bukan pada efektivitas

– kontrol dan menunjukkan dasar keputusan untuk terus
melakukan audit.
 MEMBUAT ANGGARAN SURVEI
 Memperkirakan waktu yang dibutuhkan auditor merupakan
factor kunci dalam menganggarkan survei pendahuluan. Makin
kenal auditor dengan aktivitas yang ada, maka makin sedikit
waktu yang dibutuhkan untuk melakukan survei. Tidak ada alasan
untuk menggali verifikasi pekerjaan setiap operasi tanpa survei
pendahuluan, bahkan jika hanya menanyakan perubahan apa yang
terjadi sejak audit terakhir. Tidak ada standar untuk anggaran
survei pendahuluan. Berdasarkan survei informasi dari praktisi,
esimasi yang wajar mungkin 10% hingga 20% dari total anggaran
untuk proyek audit.
Orang sukses selalu bertanya
tentang banyak hal
 Pertanyaan
O Dalam tahap terakhir (pelaporan) apa saja
yang tedapat pada laporan? Anis-
1612321039
O Saat evaluasi kontrol, bagian alir
kemungkinan besar digunakan untuk apa?
Dilla- 1612321091
O Apa tujuan dilakukan suvey pendahuluan?
Masela giovani - 1612321041