PEMERINTAH

KOTA SEMARANG

MATERI :
PRAKTEK PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN
Oleh :
ENDANG SARWININGSIH S, SE, MM, Ak
Sekretaris BPKAD Kota Semarang

HABITUASI PELATIHAN DASAR CPNS

GOLONGAN III BIDANG KESEHATAN DAN
ADMINISTRASI
PENATAUSAH
AAN
PENERIMAAN
Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu wajib menyelenggarakan penatausahaan terhadap
seluruh penerimaan dan penyetoran yang menjadi tanggung jawabnya.

Penatausahaan atas penerimaan menggunakan Buku:

a. Buku Kas Umum Bendahara Penerimaan;
b. Buku Pembantu Per Rincian Obyek Penerimaan;
c. Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian.
Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu dalam melakukan penatausahaan menggunakan
Dokumen:

a. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah)/Surat Ketetapan Pajak Daerah Kurang Bayar (SKPDKB);

b. Surat Ketetapan Retribusi (SKR);

c. Surat Tanda Setoran (STS);
d. Tanda Bukti Pembayaran (TBP); dan
e. Bukti penerimaan lainnya yang sah.
CONTOH BUKU KAS
UMUM (BKU)
CONTOH SURAT KETETAPAN PAJAK
DAERAH (SKPD)
CONTOH SURAT KETETAPAN RETRIBUSI (SKR)
CONTOH SURAT TANDA
SETORAN (STS)
CONTOH TANDA BUKTI
PEMBAYARAN (TBP)
PENYUSUNA
N SPJ
Langkah-langkah yang dipersiapkan dalam
melaksanakan kegiatan:

 Lihat DPA dan Check DPA dengan SSH dan peraturan-peraturan lain
yang berlaku.
 Laksanakan kegiatan seperti dalam DPA.
 Setelah dilaksanakan kegiatan susun semua dokumen pendukung
untuk pelaksanaan kegiatan.
HONORARIUM

Kelengkapan Administrasi : Perpajakan :

1. Kuitansi atau Daftar penerima upah/honor; 1. Dipungut pada saat menerima honorarium
2. SSP Pajak PPh 21 2. Tarif untuk pajak penghasilan (PPh) Pasal 21 PNS
sebagai berikut :
 Golongan IV : 15 %
 Golongan III : 5%
 Golongan II /I : 0%
DAFTAR LEMBUR PNS
BULAN JUNI 2019 850.000 X 5%

JUMLAH JUMLAH NOMOR

NO NAMA GOLONGAN PPh 21 TANDA TANGAN
HONOR DITERIMA REKENING

Bambang Santoso,
1 III 850.000 42.500 807.500 3-021-67890
SE
Proses Pembayaran Atas Transaksi

 BPP sebagai operator (menginput nominal ke dalam

sistem CMS sesuai dengan SPJ)
 PPTK sebagai checker (memeriksa kesesuaian data yang
telah diinput oleh BPP dengan SPJ)
 BP sebagai executor (mengeksekusi transaksi yang telah
diinput oleh BPP dan diperiksa oleh PPTK)
 PEMERINTAH KOTA SEMARANG
BUKU KAS UMUM
BULAN JULI 2019
SKPD: BADAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAN ASET DAERAH

PENGGUNA ANGGARAN: AGUSTIN LUSIN D, SH, MM

BENDAHARA PENGELUARAN: WINARNI PONCOWATI, SE

NO TANGGAL KODE REKENING URAIAN PENERIMAAN (Rp) PENGELUARAN (Rp)

1 17 3.1.02.3.1.02.01.01.154.5.2.1.03.01 Membayar Uang Lembur PNS Bulan Juni 2019 0 850.000

Pemotongan PPh 21 Uang Lembur PNS Bulan

42.500
Juni 2019

Setoran PPh 21 Uang Lembur PNS Bulan Juni

42.500
2019
DAFTAR HONOR NARASUMBER BULAN JULI 2019
3.400.000 X 15%

HONOR
JUMLAH JUMLAH JUMLAH NOMOR TANDA
NO NAMA GOLONGAN PER PPh 21
KEGIATAN HONOR DITERIMA REKENING TANGAN
KEGIATAN

Rahmadika,
1 IV 1.700.000 2 3.400.000 510.000 2.890.000 3-021-54321
SE, MM
 PEMERINTAH KOTA SEMARANG
BUKU KAS UMUM
BULAN JULI 2019
SKPD: BADAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAN ASET DAERAH
PENGGUNA ANGGARAN: AGUSTIN LUSIN D, SH, MM
BENDAHARA PENGELUARAN: WINARNI PONCOWATI, SE
NO TANGGAL KODE REKENING URAIAN PENERIMAAN (Rp) PENGELUARAN (Rp)

1 17 3.1.02.3.1.02.01.01.154.5.2.1.03.01 Membayar Uang Lembur PNS Bulan Juni 2019 0 850.000

Pemotongan PPh 21 Uang Lembur PNS Bulan Juni

42.500
2019

Setoran PPh 21 Uang Lembur PNS Bulan Juni 2019 42.500

2 31 3.1.02.3.1.02.01.15.019.5.2.2.47.02 Membayar Honor Narasumber Bulan Juli 2019 0 3.400.000

Pemotongan PPh 21 Honor Narasumber Bulan Juli

510.000 0
2019

Setoran PPh 21 Honor Narasumber Bulan Juli 2019 0 510.000

BELANJA BARANG
Jika Belanja : s/d Rp. 1.000.000,- Kelengkapan administrasi :

1
o Kuitansi, Bon/Nota
o materai 3000 (jika belanja > Rp. 250.000 s/d Rp 1.000.000)
o Stempel toko
o Nama jelas dan tanda tangan penerima

Jika belanja bahan yang bernilai > Rp.1.000.000 s/d < Rp. 50.000.000 :

2
Kelengkapan administrasi:
o Kuitansi (+ bea materai 6000)
o Bon/Nota/Faktur Barang
o Stempel toko, Nama jelas & Ttd penerima
BELANJA BARANG (2)

Jika belanja > Rp. 50.000.000, Kelengkapan Administrasi :

a. Surat Perintah Kerja (SPK) atau kontrak pengadaan barang/jasa
b. Berita Acara Pemeriksaaan Barang

3 c. Berita Acara Serah Terima Barang

d. Kuitansi
e. Bon/Faktur Barang
f. Faktur Pajak
g. SSP PPn dan SSP PPh Psl 22
Tarif Bea Materai :

 Mempunyai harga nominal sampai dengan Rp. 250.000,- tidak dikenakan Bea
Materai
 Yang mempunyai harga nominal lebih dari Rp. 250.000,- s/d Rp. 1.000.000,-
dikenakan Bea Materai dengan tarif sebesar Rp. 3.000
 Yang mempunyai harga nominal lebih dari Rp. 1.000.000,- dikenakan Bea
Materai dengan tarif sebesar Rp. 6.000,-
KELENGKAPAN ADMINISTRASI/DOKUMEN SPJ
PERJALANAN DINAS :
Sebagai akuntabilitas terhadap pembebanan
biaya perjalanan, dokumen sebagai bukti
pertanggungjawaban :
1. Surat Undangan
2. Surat Tugas;
3. Surat Perjalanan Dinas (SPD) yang sudah
dilegalisasi;
4. Bukti Kwitansi Hotel/Penginapan;
5. Bukti-bukti lain (retribusi, airport tax,
boarding pass, taxi/kendaraan dll)
6. Bukti pengeluaran riil (jika ada)
7. Rincian Biaya Perjalanan Dinas
TAHAPAN PENGINPUTAN KE DALAM APLIKASI E-REPORTING (1)
TAHAPAN PENGINPUTAN KE DALAM APLIKASI E-REPORTING (2)
TAHAPAN PENGINPUTAN KE DALAM APLIKASI E-REPORTING (3)
TAHAPAN PENGINPUTAN KE DALAM APLIKASI E-REPORTING (4)
TAHAPAN PENGINPUTAN KE DALAM APLIKASI E-REPORTING (5)
TAHAPAN PENGINPUTAN KE DALAM APLIKASI E-REPORTING (6)
CONTOH
BUKU KAS UMUM
REKONSILI
ASI
Rekonsiliasi dilakukan dalam 2 tahap :

01 Antara BPP dengan BP

02 Antara BP dengan Bidang Akuntansi

Rekonsiliasi dilakukan guna menyesuaikan antara Register SPP / SPM / SP2D

dengan laporan harian Bank yang terdapat di dalam sistem informasi Kasda
CONTOH BA
REKONSILIASI
 • Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP-UP setiap awal tahun anggaran maksimal 10
persen dari total pagu anggaran belanja SKPD (setelah dikurangi belanja gaji, belanja
modal dan/atau belanja lainnya yang di-LS-kan).
Persyaratan:
1. Pengesahan SPJ Bulan Desember
2. Rekening Koran “0” atau “nihil”
3. SP2D GU Nihil per 31 Desember
4. Berita Acara Rekonsiliasi (Pendapatan dan Belanja)

Mekanis
• Pengajuan GU minimal 65 persen dari UP. GU dapat diajukan beberapa kali dalam 1
bulan.

me :
Persyaratan:
1. Pengesahan SPJ administratif diverifikasi oleh PPK-SKPD dan ditandatangani oleh
kepala OPD dan BP.
2. Berita Acara Rekonsiliasi Pendapatan dan Belanja antara Bidang Akuntansi dan
OPD
3. SP2D BP dengan SP2D Bidang Akuntansi. Bidang Akuntansi berdasarkan tanggal
keluarnya SP2D, tetapi OPD berdasarkan tanggal cairnya SP2D, bisa selisih
tanggal/bulan.
• TU diajukan jika:
1. Kondisi mendesak
2. Diajukan 1 kali dalam 1 bulan
3. Atas izin PPKD
4. Bila tidak habis, maka harus dikembalikan
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP (1)
Kelengkapan Dokumen SPP-UP:
 Surat Pengantar SPP-UP
 Ringkasan SPP-UP
 Rincian SPP-UP
 Salinan SPD
 Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP
 dll.

Kelengkapan Dokumen SPP-GU:

 Surat Pengantar SPP-GU
 Ringkasan SPP-GU
 Rincian SPP-GU
 Salinan SPD
 Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)
 Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU
 dll.
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP (2)
Kelengkapan Dokumen SPP-TU:
 Surat Pengantar SPP-TU
 Ringkasan SPP-TU
 Rincian SPP-TU
 Salinan SPD
 Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU
 dll.

Karakteristik SPP-TU:
1. Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak
2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD
3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan
4. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP (3)

Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji & Tunjangan:

 Surat Pengantar SPP-LS
 Ringkasan SPP-LS
 Rincian SPP-LS
 Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.:

a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji

b. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK jabatan
c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiran
d. Surat pindah/Surat kematian
e. SSP PPh Pasal 21
f. dll.
Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP (4)
Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa:
 Surat Pengantar SPP-LS
 Ringkasan SPP-LS
 Rincian SPP-LS
 Lampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.:
a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait
b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)
c. Surat perjanjian kerjasama/kontrak
d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima
e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur
f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan
g. Berita acara pemeriksaan
h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan
i. Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan
j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak
k. dll.
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP (5)

 Permintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial,

belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara
pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang
diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.
 Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran
permintaan pembayaran mencakup:
 BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku panjar, buku rekapitulasi
pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS
 Catatan :
A. Pembelian bahan/barang/jasa :
 kwitansi tidak boleh ditanda tangan oleh peneliti tetapi harus oleh
pihak penyedia barang/jasa (stempel toko, beamaterai & nama jelas)
 Penunjukkan Penyedia barang/jasa harus sesuai dengan bidangnya
B. Jika perjalanan menggunakan sewa kendaraan, komponen perjalanan
harus dikurangi biaya transport.
C. Biaya penelitian tidak diperkenankan untuk pembelian peralatan
dalam bentuk aset/investasi.
D. Jika ada biaya sewa peralatan/barang, harga tersebut jangan sampai
melebihi harga pembelian barang tersebut
E. Tidak diperkenankan ada transaksi yang tidak sesuai
peruntukkannya (misal : bantuan sosial kepada pegawai dll)
SPP SPM GAJI
SPP SPM GU
SPP SPM LS