Anda di halaman 1dari 26

OVERVIEW

SISTEM PENGENDALIAN INTERN


PEMERINTAH (SPIP)
NAMA KELOMPOK
5:
I NYOMAN SATWIKA M (A1C116037)
LALE DWI FIRDAWULAN (A1C116046)
LALU MATLAUL ROFLAN (A1C116048)
M. HIDAYATULLAH (A1C116052)
MOHAMAD RIFQI YUSARLI (A1C117051)
DASAR HUKUM
• PSL.5 AYAT (2) UUD RI 1945;
• UU 1 THN.2004 TENTANG PERBENDAHARAAN NEGARA
PASAL.58 AYAT(2);
• PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 60 TAHUN 2008 TENTANG
SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH;
• PERATURAN PRESIDEN NOMOR 2 TAHUN 2015 TENTANG
RENCANA PEMBANGUNAN JANGKA MENENGAH NASIONAL
TAHUN 2015 – 2019;
KARAKTERISTIK TINGKAT MATURITAS SPIP
Tingkat Karakteristik SPIP
K/L/Pemda sama sekali belum memiliki kebijakan dan prosedur yang
Belum Ada
diperlukan untuk melaksanakan praktek-praktek pengendalian intern
Ada praktik pengendalian intern, namun pendekatan risiko dan
pengendalian yang diperlukan masih bersifat ad-hoc dan tidak terorganisasi
Rintisan
dengan baik, tanpa komunikasi dan pemantauan sehingga kelemahan tidak
diidentifikasi.
K/L/Pemda telah melaksanakan praktik pengendalian intern, namun tidak
terdokumentasi dengan baik dan pelaksanaannya sangat tergantung pada
Berkemba
individu dan belum melibatkan semua unit organisasi. Efektivitas
ng
pengendalian belum dievaluasi sehingga banyak terjadi kelemahan yang
belum ditangani secara memadai.
K/L/Pemda telah melaksanakan praktik pengendalian intern dan
Terdefinisi terdokumentasi dengan baik. Namun evaluasi atas pengendalian intern
dilakukan tanpa dokumentasi yang memadai.
K/L/P telah menerapkan pengendalian internal yang efektif, masing-masing
Terkelola
personel pelaksana kegiatan yang selalu mengendalikan kegiatan pada
dan
pencapaian tujuan kegiatan itu sendiri maupun tujuan K/L/Pemda. Evaluasi
Terukur
formal dan terdokumentasi.
K/L/Pemda telah menerapkan pengendalian intern yang berkelanjutan,
Optimum terintegrasi dalam pelaksanaan kegiatan yang didukung oleh pemantauan
otomatis menggunakan aplikasi komputer
PENGERTIA
N
• .
SISTEM PENGENDALIAN
INTERN

Proses yang integral pada tindakan dan


kegiatan yang dilakukan secara terus
menerus oleh pimpinan dan seluruh
pegawai untuk memberikan keyakinan
memadai atas tercapainya tujuan organisasi
melalui kegiatan yang:
1) efektif dan efisien,
2) keandalan pelaporan keuangan,
3) pengamanan aset negara, dan
4) ketaatan terhadap peraturan perundang-
undangan
Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah
SPIP
• YANG
SISTEM DISELENGGARAKAN
PENGENDALI SECARA
MENYELURUH DI
AN INTERN LINGKUNGAN
* PEMERINTAH
PUSAT
* PEMERINTAH
DAERAH
SECARA KESELURUHAN
SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP)

Proses yang integral pada tindakan dan


kegiatan yang dilakukan secara terus
menerus oleh pimpinan dan seluruh
pegawai untuk memberikan keyakinan
memadai atas tercapainya tujuan organisasi
melalui kegiatan yang: 1) efektif dan efisien,
2) keandalan pelaporan keuangan, 3)
pengamanan aset negara, dan 4) ketaatan
terhadap peraturan perundang-undangan
yang diselenggarakan secara
menyeluruh di lingkungan pemerintah
5 UNSUR SPIP
1.Lingkunga 2.
n Penilaian
Pengendalia Resiko
n
5. 3. Kegiatan
Pemantaua Pengendali
n an
Pengendali
an Intern Kewajiban
Kewajiban Pimpinan
4. Informasi &
Pimpinan
Komunikasi Ps.1
Ps. 3
4
Kewajiban Kewajiban
Pimpinan Pimpinan
Kewajiban Ps.
Ps.
Pimpinan 18
43
Ps.
41
UNSUR SPIP
Penegakan Integritas dan Etika
Komitmen terhadap Kompetensi
Ps. 4
Kepemimpinan yang Kondusif
Lingkungan Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan
Pengendalian Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab
Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM
Peran APIP yang Efektif
Ps. 13 Hubungan Kerja yang Baik

Identifikasi Risiko
Penilaian Risiko
Analisis Risiko

Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah


Pembinaan Sumber Daya Manusia
Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi
Ps. 18 Pengendalian Fisik atas Aset
SPIP Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja
Kegiatan
Pemisahan Fungsi
Pengendalian
Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu
Pembatasan Akses atas Sumber Daya
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya
Ps. 41
Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern
Informasi &
Sarana Komunikasi
Komunikasi
Sistem Informasi

Pemantauan Pemantauan Berkelanjutan


10

Pengendalian Evaluasi Terpisah


Intern Ps. 43 Tindak Lanjut
UNSUR SPIP (PP 60 2008)
LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• .
PENGERTIAN

Kondisi dalam Instansi pemerintah


yg memengaruhi efektivitas
pengendalian intern
UNSU SPIP Penegakan Integritas dan Etika
PERTAMA
Komitmen terhadap Kompetensi

Kepemimpinan yang Kondusif

Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan

Lingkungan Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab


Pengendalian
Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM

Peran APIP yang Efektif

Hubungan Kerja yang Baik 14


PENILAIAN
RISIKO
• .
UNSUR SPIP (PASALPengendalian
3 AYAT 1) intern
harus memberikan
penilaian atas risiko
Penilaian Risiko yang dihadapi unit
organisasi baik dari
luar maupun dari
PENILAIAN RISIKO dalam (Penjelasan
adalah: Umum PP 60/ 2008)

kegiatan penilaian atas


kemungkinan kejadian
yang mengancam
pencapaian tujuan dan
sasaran Instansi
Pemerintah.
(Penjelasan Ps. 3 ayat 1.b)
UNSUR SPIP

Identifikasi Risiko

SPIP Penilaian
Risiko
Analisis Risiko

17
KEGIATAN
PENGENDALI
AN
• .
Pengertian Kegiatan
Pengendalian

TINDAKAN YANG DIPERLUKAN UNTUK MENGATASI


RISIKO SERTA PENETAPAN DAN PELAKSANAAN
KEBIJAKAN DAN PROSEDUR UNTUK MEMASTIKAN
BAHWA TINDAKAN MENGATASI RISIKO TELAH
DILAKSANAKAN SECARA EFEKTIF (PENJ PP 3C)
UNSUR SPIP
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

Pembinaan Sumber Daya Manusia

Pengendalian Fisik atas Aset

Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi

Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja

Kegiatan
SPIP Pengendalian Pemisahan Fungsi

Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting

Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu

Pembatasan Akses atas Sumber Daya

Akuntabilitas terhadap Sumber Daya

Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern 20


INFORMASI
DAN
KOMUNIKA
• . SI
PENGERTIAN INFORMASI DAN KOMUNIKASI

• Data yang telah diolah yang dapat


INFORM digunakan untuk pengambilan keputusan
ASI

• Proses penyampaian pesan atau


informasi dengan menggunakan
simbol atau lambang tertentu baik
KOMUNIK secara langsung maupun tidak
ASI langsung untuk mendapatkan umpan
balik
UNSUR SPIP

Sarana
Komunikasi
Informasi &
SPIP Komunikasi

Sistem
Ps. 41 Informasi
23
PEMANTAUA
N
• .
Pengertia
n
Pemantauan:
suatu proses menilai kualitas kinerja
pengendalian intern dalam suatu periode
tertentu.
Mencakup : penilaian desain, operasi pengendalian
dan melakukan tindakan perbaikan yang diperlukan.

Memastikan
Memastikan
apakah SPI pada suatu instansi pemerintah
apakah
telah SPI sebagaimana
berjalan pada suatu instansi pemerintah
yang diharapkan
dantelah berjalan sebagaimana
perbaikan-perbaikan yang yang
perlu diharapkan
dilakukan
dan perbaikan-perbaikan
sesuai dengan perkembangan dilakukan
yang perlu
sesuai dengan perkembangan
UNSUR SPIP

Pemantauan
Berkelanjutan

Pemantauan
SPIP Pengendalian
Intern
Evaluasi Terpisah

Tindak Lanjut
26