Kawalan Dalaman Terhadap Pembayaran Tunai

Pembayaran dengan cek adalah cara terbaik untuk kawalan kerana cek bertindak sebagai sejenis sumber

Cek yang dikeluarkan perlu ditandatangani oleh staf yang berautoriti yang diberi tanggungjawab

Keadaan yang dibayar dalam nilai kecil (TDK SESUAI dibaar dengan CEK)
-membuat bayaran secara tunai dengan mengeluarkan baucar dan membuat catatan di <BUKU TUNAI
RUNCIT>
Elemen Kawalan

1. Penetapan Tanggungajawab

Pastikan had kuasa setiap pegawai yang menandatangani sesuatu dokumen yang telah ditetapkan.

Contohnya
Kakitangan yang tertentu sahaja diberikan kuasa untuk meluluskan dokumen belian seperti invois

2. Pengasingan Kuasa

Mengeluarkan , menantadangani cek dan menyediakan rekod perkaunan yang tdk blh dibuat
oleh stuf yang sama
3. Pusingan Kuasa

Menukar ganti tugas antara staf yang membuat bayaran dengan merekodkan pembayaran

Contoh

Juruwang & Kerani perlu bertukar-tukar dari seseorang dengan orang yang lain selepas suatu jangka
masa tertentu dia bertugas di satu-satu bahagian.
Mereka diarahkan bercuti atau bertukar tugas sementara tugas diambil alih

4. Tatacara Dokumentasi

Baucar dan invois yang dikeluarkan oleh pembekal hendaklah digunakan untuk membuat rekod
perakaunan
Penyata bank juga sejenis dokumen yang dijadikan sejenis dokumen sebagai bukti suatu pembayaran
yang dibuat secara langsung oleh bank atau cek yag ditunaikan oleh pembekal
Dikeluarkan ikut siri

Contoh

Invois dibayar perlu dicapkan dengan “Telah Dibayar”

5. Kawalan fizikal mekanikal dan teknikal

Cek yang belum bertulis (cek berkosong) hendaklah disimpan di dalam peti keselamatan dan dikawal oleh stuf
yang bertanggungjawab ke atasnya dan tidak terlibat dengan perakaunan awam.
Sama dengan tunai

Contoh

Stuf yang diberikan autoriti dibenarkan mengakses akaun bank secara dalam talian (online banking)

6.Verifikasi dalaman

Membandingkan antara cek yang dikeluarkan dengan invois yang perlu dibayar serta menyediakan Penyata
Penyesuaian Bank secara bulanan

Baucar yang dikeluarkan perlu disahkan oleh stuf yang berautoriti.

Segala yang direkod dalam Buku tunai disemak dengan baucar pembayaran dari semasa ke semasa

7.Kelulusan

Perlu mendapat kelulusan dari ketua jabatan,jabatan akaun bergantung pada jenis dan jumlah pembayaran 7.