Perencanaan dan Penganggaran

Perencanaan

Tujuan Koordinasi
Perencanaan dan
Penganggaran
Pengawasan
Manajemen
Puncak

Motivasi
 Visi dan Misi
Perencanaan
Strategis Pemahaman
Organisasi

Tipe Aktivitas

Penganggaran
Siklus Perencanaan Strategi yang Dikejar
Modal

Penganggaran
(Operasianal)
 Penentuan Target
Tipe Target • Target Berbasis Model, Historis,
Kinerja dan Negosiasi
Keuangan

Tipe Target • Target Tetap Versus Target

Kinerja Fleksibel
Keuangan

Tipe Target • Target Internal Versus Target

Kinerja Eksternal
Keuangan
 Penentuan Target

• Tidak berubah selama periode

Target Tetap waktu yang diberikan

• Berubah sesuai dengan kondisi

Target Fleksibel yang dihadapi selama periode
waktu tertentu
 Penentuan Target
• Proses perencanaan dan
penganggaran melibatkan
Target Internal pendekatan penetapan target
berfokus secara Internal

• Proses perencanaan dan penganggaran

melibatkan pendekatan penetapan
Target target berfokus secara eksternal
Eksternal dengan menggunakan evaluasi dan
acuan kinerja dengan membandingkan
dengan perusahaan lain dengan
benchmarking
 Penentuan Target
Penetapan • Penetapan target harus dilakukan
target kinerja dengan cara benar, jika tidak
keuangan makan akan merusak target yang
umum akan dicapai.

target kinerja
keuangan • Tergantung pada tujuan proses
harus menjadi perencanaan yang ditekankan
seberapa
menantang?
 Penentuan Target
Meningkatnya • Tingginya target anggaran yang
Komitmen dicapai meningkatkan komotmen
Manajer menejer untuk mencapai terget.

• Target anggaran tinggi yang tercapai

Pencapaian akan memotivasi atau bahkan
tertinggi membuat manajer merasa seperti
manajer “Pemenang”
 PRAKTIK PERENCANAAN DAN
PEGANGGARAN
• Sistem perencanaan dan penganggaran dapat
bervariasi dalam horizon perencanaan. Sebagian
besar horizon perencanaan perusahaan berjangka
pendek: satu tahun atau kurang (34%), 2-3 tahun
(20%), 4-5 tahun (38%), dan lebih dari 5 tahun (7%).
Salah satu faktor horizon perusahaan adalah
lamanya siklus bisnis; lag antara investasi dan
pembayarannya. Perusahaan dalam industri yang
berbeda memiliki horizon rencana yang sangat
berbeda.
 LANJUTAN
• Ada beberapa variasi pada seluruh
perusahaan dalam penentuan waktu dan
waktu yang dikhususkan untuk perencanaan
dan penganggaran. Sebagian besar
perusahaan memulai proses penganggaran
mereka empat sampai enam bulan sebelum
tahun fiskalnya berakhir dan menyelesaikan
selama dua bulan terakhir.
 KRITIK UNTUK PROSES PERENCANAAN DAN
PENGANGGARAN
• proses perencanaan dan penganggaran penuh dengan politik
dan “gameplaying”;
• hanya menghasilkan peningkatan pemikiran, sedikit
modifikasi untuk persiapan rencana dan anggaran dalam
periode terdahulu, dan tidak responsif terhadap tantangan
hari ini ketika ekonomi bergerak dengan cepat;
• memusatkan kekuatan dalam organisasi dan melumpuhkan
inisiatif;
• memisahkan perencanaan (pemikiran) dari eksekusi (pelaku);
• menyebabkan terlalu banyak biaya untuk manfaat yang
terlalu sedikit
 STUDY KASUS (CITIBANK)
Citibank merupakan anak perusahaan utama
dari Citicrop. Bank ini didirikan pada tahun 1812
sebagai bank komersial kecil di newyork.
Kegiatan citibank dikelompokkan menjadi 3 unit
bisnis utama :
• Perbankan untuk institusi
• Perbankan individu
• Perbankan pasar modal
• Pada november 1983, manager wilayah citibank untuk
indonesia(mehli mistri) menerima memorandum dari
david gibson(atasan divisi asia tenggara) yang
menyebutkan bahwa tinjauan anggaran mereka baru
selesai, mehli mistri telah menaikan target keuntungan
sebesar 4jt dolar untuk divisi asia tenggara tahun 1984.
salah satu upaya yang dilakukan mistri adalah
menghilangkan partisipasocitibank dalam memberikan
pinjaman kepada pemerintah atau perusahaan swasta
karena tingkat pinjaman ini jauh lebih rendah dari sisa
yang diperoleh portofolio.
 Analisis kasus
Pengendalian cabang internasional
• Melakukan tinjauan atas batas sovereign risk
untuk setiap lokasi : ditentukan berdasarkan
analisis resiko tiap negara
• Anggaran atas operasi dan prestasi : dimulai
pada juli ketika kantor pusat mengirimkan
intruksi ke unit operasi yang berisikan waktu
dan format penyerahan anggaran dan format-
format yang perlu ditangani.