Nama : Ni Putu Sinta Maryati

NIM : 1707531025

PROSEDUR PENGELUARAN KAS

PADA USAHA
PERHOTELAN
Dalam neraca, kas merupakan bagian aktiva yang paling lancar,
sehingga dalam pengelolannya memerlukan pengendalian yang
cermat. Pembetulan kas kecil merupakan salah satu pengendalian
yang bisa dilakukan dalam pengelolaan kas.

Kas kecil merupakan kas yang disediakan untuk membayar

pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila
dibayar dengan cek
 MEMBANDINGKAN, MENDESAI
N, DAN MENYIMPULKAN BAGAN
ALUR PROSEDUR PEMBAYARA
N
UTANG PADA HOTEL
 Dokumen yang digunakan
a. Voucher payable, merupakan
daftar uutang yang jatuh tempo
yang akan dibayar.
b. Faktur, merupakan bukti
pembelian barang dari supplier.
c. Memorandum invoice, bukti
Bagian yang terlibat penerimaan barang yang
digunakan sebagai dasar
a. Account payable penagihan.
b. Chief Accounting
d. Bank/cash disbursement
c. General manager  voucher, 
d. General cashier  merupakan bukti pengeluaran
uang yang dilakukan oleh general
cashier.
 Flowchart Pengeluaran Kas Pembayaran Utang

Keterangan :
MI = memorandum invoice
VP = voucher payable
BDV = bank disbursement voucher
A = arsip
GCES = general cashier expenditures summary
 Prosedur Pengeluaran Kas Pembayaran Utang

1. Account payable menyiapkan faktur yang telah jatuh tempo, dan membuat
voucher payable, kemudian memintakan persetujuan untuk melakukan
pembayaran pada accounting departement head dan general manager. Dan
setelah mendapat persetujuan, menyerahkan voucher payable beserta
bukti pendukungnya pada general cashier untuk menyiapkan pembayaran.
2. General cashier menyiapkan pembayaran dan meminta persetujuan
pembayaran, kemudian menginformasikan pada account payable bahwa
pembayaran telah siap. Kemudian menyiapkan bank disbursement voucher.
Jika jumlah pembayaran relatif kecil akan dibayar tunai, maka yang
disiapkan adalah cash disbursement voucher.
3. Account payable akan menghubungi supplier untuk mengambil pembayaran
pada general cashier.

Jurnal Pembayaran Utang usaha xxx

Utang Usaha Kas/bank xxxx
 MEMBANDINGKAN, MENDESAI
N, DAN MENYIMPULKAN BAGAN
ALUR PROSEDUR PEMBELIAN
TUNAI DAIRY PRODUK PADA
HOTEL
 Bagian yang terlibat Dokumen yang digunakan

a. Purchase requisition, bukti

a. Departement yang permintaan barang, dan
memerlukan bisa digunakan sebagai
dasar untuk melakukan
b. Purchasing
pembelian barang.
c. Account payable b. b. Cash disbursement
d. Chief Accounting voucher, merupakan bukti
e. General manager  pengeluaran uang yang
f. General cashier  dilakukan oleh general
cashier.
 Flowchart Pengeluaran Kas Untuk Pembelian Tunai

Keterangan:
PR = purchase requisition
CDV = cash disbursement voucher
GCES = general cashier expenditures summary
A = asip
Prosedur Pengeluaran Kas Untuk Pembelian Tunai

1. Departemen yang memerlukan barang membuat purchase requisition yang

disetujui head departemen kemudian menyerahkannya pada purchasing.
2. Purchasing, akan memintakan persetujuan untuk pembelian tunai pada cost
control, accountingd epartement head dan general manager.
3. Setelah mendapat persetujuan, purchasing meminta uang untuk pembelian
pada general cashier. Jika jumlah pembelian sudah bisa ditentukan, maka
general cashier akan membuatkan cash disbursement voucher. Tapi jika
jumlah pembelian belum bisa ditentukan, maka purchasing akan meminta kas
bon sementara, setelah diketahui jumlahnya baru diganti dengan cash
disbursement voucher.
4. Untuk pembelian tunai, yang sifatnya mendadak dan barang tersebut tidak
tersedia di gudang, cost control akan melihat tingkat kebutuhan akan barang
tersebut, dan membantu purchasing untuk menanyakan dan mengetahui
harga dan tempat memperoleh barang tersebut (jika memungkinkan).

Jurnal Pembelian Biaya departemen xxx

Tunai Kas xxxx
MEMBANDINGKAN, MENDESAIN,
DAN MENYIMPULKAN BAGAN
ALUR PROSEDUR PENGELUARA
N KAS PEMBAYARAN GAJI
 Bagian yang terlibat Dokumen yang digunakan
a. Daftar gaji, menggambarkan
gaji seluruh karyawan,
disusun berdasarkan
departemen dan posisi
a. Personalia jabatan dalam struktur
b. Chief Accounting organisasi.
c. General manager  b. Slip gaji, bukti besarnya gaji
d. General cashier  yang diterima, potongan,
serta gaji bersih yang akan
diterima oleh masing-
masing karyawan.
c. Bank disbursement voucher,
bukti pengeluaran uang
yang dilakukan oleh
general cashier.
Flowchart Pengeluaran Kas Untuk Pembayaran Gaji

Keterangan :
BDV = bank disbursement voucher
GCES = general cashier expenditures
summary
A = arsip
Prosedur Pengeluaran Kas Untuk Pemayaran Gaji
1. Personalia membuat rekapitulasi tingkat kehadiran dari time keeping karyawan
dalam suatu periode, lalu menghitung besarnya gaji, potongan, kemudian
menyiapkan daftar gaji dan slip gaji. Lalu meminta persetujuan pada accounting
departmen head dan general manager, setelah itu diserahkan pada general
cashier untuk menyiapkan pembayaran.
2. General cashier menyiapkan pembayaran dan membuat bank disbursement
voucher, dan memintakan persetujuan, setelah itu menyerahkan pada personalia
untuk mendistribusikan pada setiap karyawan.
3. Jika pembayaran gaji dilakukan dengan transfer bank, maka general cashier
mengirimkan perintah pada bank untuk melakukan transfer dengan dilampiri
daftar gaji karyawan. Kemudian karyawan tinggal mencocokkan jumlah yang
diterima di bank dengan slip gaji dari personalia.
Biaya Departement xxx
Hutang gaji xxx
(untuk mencatat utang gaji)
Jurnal Pembelian
Tunai Utang gaji xxx
Kas/bank xxx
(untuk mencatat pembayaran gaji)
Thank you