Pada Akhir Periode 1. Pembuatan Neraca Saldo 2. Pencatatan Jurnal Penyesuaian 3. Pembuatan Neraca Saldo Setelah Jurnal Penyesuaian 4. Penghitungan L/R dan Pembuatan Laporan L/R 5. Pencatatan Jurnal Penutup 6. Pembuatan Lap. Perubahan Modal, Neraca & Lap. Arus Kas 7. Pencatatan Jurnal Pembalik Komponen Laporan Keuangan - Neraca (Balance-Sheet) - Laporan Laba-Rugi (Income Statement) - Laporan Perubahan Modal (Capital Statement) - Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flow) - Penjelasan Laporan Keuangan (Notes to Financial Statement) - Informasi Pelengkap (Suplemenary Information) NERACA (Balance Sheet) Suatu daftar yang memuat: Aktiva (asset) Kewajiban (liabilities) dan Ekuitas/modal (equity/capital) pada periode tertentu. adalah bagian dari laporan keuangan suatu perusahaan yang dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menunjukkan posisi keuangan perusahaan pada akhir periode tersebut AKTIVA = KEWAJIBAN + MODAL BALANCE SHEET (neraca) Laporan yg mengikhtisarkan assets, liabilities dan owner equity. - Assets mendiskripsikan investasi atau sumber- sumber ekonomi yang dimiliki dan dioperasionalkan perusahaan - Liabilities dan owner equity menunjukkan sumber pendanaan yang digunakan untuk investasi dan biaya operasional - Liablities mrpk kewajiban untuk membayar tunai, transfer aset lain atau memberi jasa AKTIVA (Assets) • Harta/kekayaan atau sumber-sumber ekonomi yang dimiliki perusahaan yang diharapkan akan memberikan manfaat atau keuntungan pada masa yang datang Penggolongan Harta Aktiva Lancar (Current Assets): Harta yang dapat segera diuangkan (≤ 1 tahun) atau harta yang dipakai perusahaan yang jangka waktu pemakaiannya tidak lebih dari 1 tahun : - Kas (cash) - Harta yang dapat segera diuangkan - Aset yang dimiliki untuk dipakai dalam operasi perusahaan Harta yang dapat segera diuangkan: - Piutang Dagang/Usaha(Account Receivable) - Wesel Tagih(Note Receivable)Pendapatan yang masih harus diterima(Accrued Receivable) - Pinjaman Pegawai(Advance to Employee) - Persediaan(Inventory) - Surat-surat Barharga(Marketable Securities) Aset yang dimiliki untuk dipakai dalam operasi perusahaan: - Bahan-bahan pembantu (supplies) - Biaya-biaya dibayar di muka (prepaid) - Panjar kepada langganan (advance to customer) Aktiva tetap berwujud (tangiable asset) : Aktiva Tetap (Fixed Assets) Aktiva yang mempunyai masa penggunaan yang relatif panjang (tidak habis dipakai dalam siklus operasi setahun) dan tidak dapat segera dijadikan uang tunai. - Aktiva tetap berwujud (tangiable asset) - Aktiva tetap tak berwujud (intangiable asset) Aktiva tetap berwujud (tangiable asset) : - Peralatan (equipment) - Mesin (machine) - Tanah (land) - Bangunan (building) - Dll. Aktiva tetap tak berwujud (intangiable asset): - Goodwill - Biaya pendirian perusahaan (organization cost) - Biaya yang ditangguhkan (deffered cost) - Hak paten Kewajiban (liabilities) Merupakan keseluruhan kewajiban perusahaan baik kepada orang lain atau badan-badan lain yang harus ditunaikan baik dengan uang ataupun barang maupun jasa Penggolongan Kewajiban : Kewajiban lancar/jangka pendek (Current Liabilities) Kewajiban yang mencakup hutang-hutang yang harus dilunasi paling lambat dalam jangka waktu 1 tahun. - Hutang dagang/usaha (account payable) - Wesel bayar (note payable) - Biaya-biaya yang masih harus dibayar (accrued payable) - Pendapatan yang diterima di muka (unearned) - Panjar dari langganan (advanced from customer) Hutang Hipotik Hutang Obligasi Dll. Kewajiban Jangka Panjang (Long term liabilities) Kewajiban perusahaan yang dapat dilunaskan dalam jangka waktu lebih dari 1 tahun “ - Hutang Hipotik - Hutang Obligasi - Dll Modal (capital) Bagian dari hak pemilik dalam perusahaan, yaitu selisih antara aktiva (harta) dan kewajiban (hutang)