PENGENDALIAN INTERN

DAN KAS

NM DWI RATNADI

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 PENGENDALIAN INTEREN
• Semua metoda dan tindakan yang
saling berkaitan yang diterapkan
dalam suatu orgnisasi untuk
mengamankan aset,
meningkatkan keandalan catatan
akuntansi, meningkatkan efisiensi
operasi, dan menjamin kesesuaian
dengan ketentuan hukum dan
peraturan yang berlaku.
05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi
 Komponen utama pengendalian
interen

• Lingkungan pengendalian
• Penilaian risiko
• Aktivitas pengendalian
• Informasi dan komunikasi
• Monitoring

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

Prinsip-prinsip Aktivitas Pengendalian

• Penetapan tanggungjawab
• Pemisahan tugas
• Prosedur dokumentasi
• Pengawasan fisik
• Verifikasi internal secara independen
• Pengendalian sumberdaya manusia

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 Manfaat Pengendalian Interen Bagi
Perusahaan
• Menjamin bahwa semua transaksi dicatat secara
lengkap dan akurat
• Memastikan bahwa hanya transaksi yang telah
diotorisasi yang dapat dilaksanakan.
• Menjamin bahwa semua transaksi didukung dengan
dokumen yang memadai.
• Menjamin bahwa aset dan kewajiban perusahaan telah
ditetapkan dengan benar, sehingga dapat digunakan
sebagai informasi yang dapat diandalkan untuk
pengambilan keputusan dalam mengoperasikan
perusahaan.
• Meminimalkan risiko terjadinya kecurangan dan
penyahgunaan aset perusahaan

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

Kelemahan Pengendalian Interen Bagi
Perusahaan
• Pengendalian interen rentan
terhadap kelemahan-kelemahan
manusiawi, spt; kelelahan fisik.
• Kolusi / kerjasama antar pegawai
• Hanya untuk transaksi rutin harian
• Faktor Biaya Menjadi kendala
• Pengendalian sering tdk selaras
dengan perkembangan perusahaan.

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 PENGENDALIAN KAS
• Penetapan tanggung jawab  Kasir sbg penerima kas.
• Pemisahan tugas  Penerima kas, pencatat penerima
kas dan pemegang kas harus berbeda
• Prosedur dokumentasi  Bukti penerimaan kas, pita
kertas dari mesin register kas, bukti setoran ke bank.
• Pengamanan fisik  Brankas/ lemari terkunci
• Verifikasi internal secara independen 
membandingkan cek dg. Faktur, merekonsiliasi laporan
bank.
• Pengendalian sumber daya manusia  pegawai yang
cakap, mewajibkan pegawai cuti, meneliti latar
belakang pegawai.

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 PENGENDALIAN PENERIMAAN KAS

•Penerimaan Kas dari Penjualan

Tunai
•Penerimaan Kas Melalui Pos

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 PENGENDALIAN PENGELUARAN KAS

• SISTEM VOUCHER
• PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL
– Digunakan untuk pegeluaran yang relatif kecil
yang tidak efektif dan efisien bila dilakukan
dengan cek.
• PEMBENTUKAN REKENING GIRO BANK
– Giro digunakan sebagai alat pembayaran
seperti uang tunai
– Bisa digunakan setiap saat.

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 KEGIATAN MELALUI GIRO

• MEMBUKA REKENING GIRO

• PENYETORAN KE BANK
• PEMBAYARAN DENGAN MENARIK
CHECK
• BEBAN ADMINISTRASI BANK (JASA
GIRO) DAN BUNGA
• LAPORAN BANK

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 REKONSILIASI REKENING GIRO BANK

• Analisis yang dilakukan untuk mencocokkan

saldo kas menurut catatan perusahaan
(pembukuan) dengan saldo kas menurut catatan
bank ( rekening giro)
• Perbedaan catatan ini disebabkan oleh:
– Perbedaan waktu pencatatan
– Kesalahan pencatatan baik oleh bank maupun
oleh perusahaan.

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 TAHAP-TAHAP PENYUSUNAN
REKONSILIASI BANK
1. Mencocokan Saldo Menurut Laporan Bank
Dan Saldo Menurut Perusahaan (Per Buku)
2. Tambahkan Atau Kurang Pada Saldo Bank ,
Hal-hal Yang Tercantum Dalam Pembukuan
Perusahaan Tetapi Tidak Tercantum Dalam
Laporan Bank.
1) Tambahkan setoran dalam perjalanan pada
saldo per bank
2) Kurangkan check dalam perjalanan dari saldo
per bank
05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi
 TAHAP-TAHAP PENYUSUNAN
REKONSILIASI BANK cont….
3. Tambahkan atau kurangkan pada saldo per
buku, hal-hal yang tercantum dalam laporan
bank tetapi tidak tercatat dalam
pembukuaan perusahaan:
1) Tambahkan pada saldo per buku (a) penerimaan-
penerimaan kas langsung melalui bank, (b) pendapatan
bunga atas saldo giro.
2) Kurangkan dari saldo per buku (a) biaya administrasi
bank, (b) biaya pencetakan check, dan pengurangan lain
yang telah dilakukan oleh bank.

05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi

 TAHAP-TAHAP PENYUSUNAN
REKONSILIASI BANK cont…..
4. Hitunglah saldo per Bank yang telah
disesuaikan dan saldo per buku yang telah
disesuaikan. Kedua saldo yang telah
disesuaikan tersebut harus sama.
5. Buatlah jurnal penyesuaian untuk setiap hal-
hal yang tercantum pada sisi per buku (catatan
perusahaan) dalam rekonsiliasi bank.
6. Perbaiki semua kesalahan yang terdapat dalam
pembukuan perusahaan, dan sampaikan
pemberitahuan ke bank jika bank telah
melakukan kesalahan.
05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi
 PT Nusantara
Laporan Rekonsiliasi Bank
31 Januari 2011

Per Bank Per Buku

Saldo Akhir …………………………..xxx Saldo Akhir …………………………………..xxx
Ditambah: Ditambah:
1) Setoran dalam perjalanan xx 1) Penerimaan wesel melalui bank xx
2) Koreksi Kesalahan (lebih 2) Pendapatan bunga bank xx
dibebankan atau pendapatan 3) Koreksi Kesalahan (lebih
kurang dicatat xx dibebankan atau pendapatan
kurang dicatat xx
Dikurangi Dikurangi
3) Cek dalam peredaran xx 3) Biaya administrasi bank xx
4) Koreksi kesalahan (kurang 4) Cek kosong xx
diibebankan atau pendapatan 4) Koreksi kesalahan (krn perh salah
lebih dibukukan) …………. .xxx catat ) xxx
Saldo per bank stl disesuaikan xxx Saldo per buku stl disesuaikan xxx
05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi
05/11/20 Ni Made Dwi Ratnadi