(Control
No Pengujian pengendalian Tujuan pengujian
Pelajari proses bisnis perolehan, penatausahaan, pelepasan PPE di entitas, Pemahaman proses bisnis
1 apakah entitas memiliki panduan/SOP yang jelas terkait hal tersebut
Lakukan walktrough, wawancara dan inspeksi di lapangan apakah SOP Penilaian risiko
2 pengendalian
tersebut telah diterapkan
Lakukan pengujian dalam dokumen pendukung pencatatan perolehan dan Risiko kesalahan pencatatan
pelepasan PPE, apakah pencatatan tersebut didasarkan pada dokumen jika tidak dilakukan secara
3 sumber yang telah diverifikasi secara berjenjang dan diotorisasi secara memadai
memadai
2 Bandingkan hasil perhitungan biaya penyusutan PPE dibagi dengan biaya Nilai perbedaan yang
perolehan PPE bruto tahun ini dengan tahun tahun sebelumnya signifikan tahun ini dan
sebelumnya mengindikasikan
Bandingkan hasil perhitungan akumulasi biaya penyusutan PPE dibagi
ada indikasi kesalahan
dengan biaya perolehan PPE bruto tahun ini dengan tahun tahun
perhitungan (atau hal lain
3 sebelumnya
yang perlu di konfirmasi)