Panduan Modul 4

Kas dan Setara Kas

INDEKS TOC2
1. Memeriksa transaksi penerimaan kas. Dokumen pendukung: bukti penerimaan kas (buku
1; p.64-67)
2. Contoh penyelesaian dapat melihat kerja kerja tahun lalu

INDEKS TOC4
3. Memeriksa transaksi pengeluaran kas. Dokumen pendukung: bukti pengeluaran kas
(buku 1; p.92-93)
4. Contoh penyelesaian dapat melihat kerja kerja tahun lalu

INDEKS C1 – KAS BESAR

5. Menyusun berita acara pemeriksaan uang kas utk kas besar (C1). Informasi pendukung:
buku 1; p.102.
6. Masukkan nilai saldo untuk kas besar ke indeks C kolom per audit 31/12/12 (buku 2;
p.60)
7. Jika terdapat unsur-unsur yang perlu dikoreksi, maka buatlah jurnal koreksi untuk
transaksi tersebut dan tuliskan pada indeks C lembar catatan pemeriksaan.
INDEKS C2 – KAS KECIL
1. Menyusun berita acara pemeriksaan uang kas utk kas kecil (C2). Informasi pendukung:
buku 1; p.102-103 & buku 2; p.60 (indeks C – saldo kas kecil per klien 31/12/12)
2. Masukkan nilai saldo untuk kas kecil ke indeks C kolom per audit 31/12/12 (buku 2; p.60)
3. Jika terdapat unsur-unsur yang perlu dikoreksi, maka buatlah jurnal koreksi untuk
transaksi tersebut dan tuliskan pada indeks C lembar catatan pemeriksaan.
INDEKS C3.1 – BANK BINI
1. Menyusun rekonsiliasi bank untuk bank BINI (indeks C3.1). Dokumen pendukung: buku
bank (1: p.104); rekening koran (1; p.105); buku 2; p.60, buku 1; p.103 dan surat
konfirmasi bank (buku 2; p.70)
2. Perhatikan faktor-faktor yang mempengaruhi (menambah/mengurangi) catatan bank
maupun catatan perusahaan (pembukuan).
3. Contoh penyelesaian : KKTL (buku 1; p. 229-230)

INDEKS C3 – BANK BINI

4. Menghitung saldo per audit 31/12/12 untuk bank BINI (indeks C3). Dokumen pendukung:
indeks C3.1
5. Masukkan nilai saldo untuk bank BINI ke indeks C kolom per audit 31/12/12 (buku 2;
p.60)
6. Jika terdapat unsur-unsur yang perlu dikoreksi, maka buatlah jurnal koreksi untuk
transaksi tersebut dan tuliskan pada indeks C lembar catatan pemeriksaan.
7. Contoh penyelesaian: KKTL (buku 1; p. 229-230)
INDEKS C4.1 – BANK MANDI
1. Menyusun rekonsiliasi bank untuk bank Mandi (indeks C4.1). Dokumen pendukung: buku
2; p.60, buku 1; p.103 dan surat konfirmasi bank (buku 2; p.71)
2. Perhatikan faktor-faktor yang dapat mempengaruhi (menambah/mengurangi) catatan
bank maupun catatan perusahaan (pembukuan).
3. Contoh penyelesaian : KKTL (buku 1; p. 231-232)

INDEKS C4 – BANK MANDI

4. Menghitung saldo per audit 31/12/12 bank mandi (C4) – dokumen pendukung indeks
C4.1
5. Masukkan nilai saldo untuk bank Mandi ke indeks C kolom per audit 31/12/12 (buku 2;
p.60)
6. Jika terdapat unsur-unsur yang perlu dikoreksi, maka buatlah jurnal koreksi untuk
transaksi tersebut dan tuliskan pada indeks C lembar catatan pemeriksaan.
INDEKS C5.1 – BANK CAB
1. Menyusun rekonsiliasi bank untuk bank CAB (indeks C5.1). Dokumen pendukung: buku 2;
p.60, buku 1; p.103 dan surat konfirmasi bank (buku 2; p.72)
2. Perhatikan faktor-faktor yang dapat mempengaruhi (menambah/mengurangi) catatan
bank maupun catatan perusahaan (pembukuan).
3. Dalam menghitung laba rugi valuta asing, gunakan kurs tengah untuk menghitung selisih
kurs
4. Contoh penyelesaian : KKTL (buku 1; p. 231-232)

INDEKS C5 – BANK CAB

5. Menghitung saldo per audit 31/12/12 bank CAB (C5) – dokumen pendukung indeks C5.1
6. Masukkan nilai saldo untuk bank CAB ke indeks C kolom per audit 31/12/12 (buku 2;
p.60)
7. Jika terdapat unsur-unsur yang perlu dikoreksi, maka buatlah jurnal koreksi untuk
transaksi tersebut dan tuliskan pada indeks C lembar catatan pemeriksaan.
INDEKS C6 – SITIBANK
1. Menghitung nilai saldo deposito berjangka pada sitibank. Dokumen pendukung: Buku 1;
p.103
2. Masukkan nilai saldo deposito berjangka ke indeks C kolom per audit 31/12/12 (buku 2;
p.60)
3. Gunakan kurs tengah untuk menghitung selisih nilai deposito
4. Jika terdapat unsur-unsur yang perlu dikoreksi, maka buatlah jurnal koreksi untuk
transaksi tersebut dan tuliskan pada indeks C lembar catatan pemeriksaan.

INDEKS C
5. Periksalah kembali data saldo jurnal koreksi dan lengkapi skedul indeks C dengan data
saldo yang perlukan
6. Hitunglah seluruh total saldo dan berikan tickmarks pada masing-masing saldo akhir
7. Masukkan nilai saldo “Kas dan Setara Kas” pada kolom PARE pada indeks A2.1 (Kertas
kerja neraca)