Perpajakan yang

Berlaku di Indonesia
Dr. Dianwicaksih, Ak, M.Ak, CA | dianwicaksih@upnvj.ac.id
Ekawati Jati Wibawaningsih, SE, M.Acc,Ak | ekawati.jati@upnvj.ac.id
Masripah, SE, MSAk | masripah@upnvj.ac.id
Ganefo Sudirman, Se, M.Ak |
Masripah, SE, MSAk | masripah@upnvj.ac.id
Ratna Hindria DPS, SE, M.Si, Ak, CA | ratnahindria@upnvj.ac.id
Syarief Achmad, SE, MM |
Economics
& Business
Faculty
 Kontrak Perkuliahan
Dosen dengan Mahasiswa
 Mahasiswa hadir minimal 75% dari total pertemuan
 Mahasiswa yang diketahui curang atau tidak jujur dalam
mengerjakan tugas/ujian , plagiarism akan dikenai sanksi
sesuai dengan peraturan yang berlaku
 Berpenampilan sopan, mengenakan sepatu (dilarang
mengenakan sandal)
 Mahasiswa hadir maksimal 15 menit dari jadwal
perkuliahan dimulai
Kemampuan Akhir
yang Diharapkan
Mahasiswa mampu
memahami dan
menjelaskan gambaran
umum Pasal-pasal
Perpajakan yang berlaku
di Indonesia
Bahan
Kajian
1.Pasal-pasal Perpajakan
yang berlaku di Indonesia
2.Mekanisme Pembayaran
Pajak di Indonesia
Perpajakan di Indonesia

https://www.youtube.com/watch?v=du024oOoU_Y
(Video Mengenal Pajak-Pajak di Indonesia)

Economics
& Business
Faculty
Dasar Hukum
1. Undang-undang No 36 Tahun 2008 Tentang Pajak
Penghasilan
2. Undang-undang No 42 Tahun 2009 Tentang PPN dan PPnBM
3. Undang-undang No 28 Tahun 2009 Tentang Pajak dan
Retribusi Daerah

Economics
& Business
Faculty
 Bagan Pajak Perusahaan
Dipotong
PPh 23 atas
penghasilan
jasa Badan Memotong
PPh 21
Penghitungan Pajak Perusahaan atas gaji

Penghasilan XXX
Beban yang dapat dikurangkan PPN atas
(XXX) penyerahan
PBB
Bea Materai barang/ jasa
Penghasilan Kena Pajak XXX BPHTB
Dikalikan tarif pajak Pajak Daerah
Pajak terutang setahun fiskal XXX
Kredit pajak (XXX)
• Dipotong pihak lain (PPh 22, 23) Lapor
• Pajak luar negeri (PPh 24) KPP
• Angsuran pajak (PPh 25)

Pajak kurang/ lebih bayar (PPh 29/28) Setor

XXX Kas negara
Pajak Penghasilan
PPh Pasal 21 dan PPh Pasal 26
 PPh Pasal 21
(Peraturan Dirjen Pajak No 16/PJ/2016)
Merupakan pajak penghasilan
sehubungan dengan pekerjaan, jasa, dan
kegiatan yang dilakukan oleh Wajib
Pajak Orang Pribadi dalam negeri
berupa gaji, upah, honorarium,
tunjangan, dan pembayaran lain.
Economics
& Business
Faculty
 PPh Pasal 26
(Peraturan Dirjen Pajak No 16/PJ/2016)
Pajak Penghasilan yang
dikenakan/dipotong penghasilan yang
bersumber dari Indonesia yang diterima
atau diperoleh Wajib Pajak Luar negeri
selain Bentuk Usaha Tetap (BUT) di
Indonesia
 PPh Pasal 22
(PMK No 34/PMK.010/2017)
Objek PPh Pasal 22 adalah kegiatan yang
meliputi impor barang, ekspor barang
tertentu, penjualan barang tertentu, atau
penjualan kepada pembeli tertentu.

Economics
& Business
Faculty
 PPh Pasal 23
(PMK No 141/PMK.03/2015)

PPh Pasal 23 merupakan Pajak Penghasilan

yang dipotong atas penghasilan yang diterima
atau diperoleh Wajib Pajak dalam negeri
(orang pribadi dan badan) dan Bentuk Usaha
Tetap yang berasal dari modal, penyerahan
jasa, atau penyelenggaraan kegiatan
 PPh Pasal 24
(PMK No.192 /PMK.03/2018)

Mengatur tentang perhitungan besarnya pajak

atas penghasilan yang dibayar atau terutang di
luar negeri yang dapat dikreditkan terhadap
pajak terutang atas seluruh penghasilan wajib
pajak dalam negeri dalam satu tahun pajak
yang sama
 PPh Pasal 25
(PMK No.255/PMK.03/2008 & PMK No. 208 /PMK.03.2009

Merupakan angsuran Pajak Penghasilan

dalam tahun berjalan dan harus dibayar
oleh Wajib Pajak setiap bulan yang
terutang sesuai dengan ketetapan dalam
Pasal 25 Undang-undang PPh
 PPh Pasal 4 ayat (2)

Objek Pajak ini diatur dalam UU PPh Pasal 4

ayat (2) Undang-undang PPh
 PPh Pasal 15

Mengatur tentang penetapan Norma

Penghasilan Khusus guna menghitung
penghasilan neto bagi Wajib Pajak
tertentu yang tidak dapat dihitung dengan
ketentuan umum
 PPN dan PPnBM
(Undang-undang N0 42 Tahun 2009 )

Pengenaan PPN dan PPnBM diatur dalam

Undang-undang No 42 Tahun 2009
Pajak Daerah dan Retribusi Daerah
(Undang-undang No 28 Tahun 2009 )

Pajak daerah adalah kontribusi wajib kepada

daerah yang terutang oleh orang pribadi atau
badan yang bersifat memaksa berdasarkan
undang-undang dengan tidak mendapatkan
imbalan secara langsung dan digunakan untuk
keperluan daerah bagi sebesar-besarnya
kemakmuran rakyat.
 Pajak Daerah dan Retribusi Daerah
(Undang-undang No 28 Tahun 2009 )
Retribusi Daerah adalah pungutan daerah sebagai
pembayaran atas jasa atau pemberian ijin tertentu
yang khusus disediakan dan/atau diberikan oleh
Pemerintah Daerah untuk kepentingan orang pribadi
atau badan.
 Kasus 1
Identifikasi Pajak Penghasilan yang
berlaku di Indonesia berdasarkan subjek
Pajak!
 Kasus 2
Identifikasi Pajak Penghasilan
yang berlaku di Indonesia berdasar
Pajak Final dan Pajak Tidak Final
pada Subjek Pajak Badan
 Kasus 3
Pajak Tidak Final dan sebutkan
pajak yang tidak final bagi Wajib
Pajak Badan
 Kasus 4
Bapak Adi seorang arsitek bekerja pada sebuah perusahaan dengan
status sebagai karyawan tetap. Selain itu Bapak Adi juga juga
menggunakan jasa arsiteknya sebagai pekerjaan bebas. Setelah
dilakukan perhitungan Pajak Terutang Pada Masa Pajak 2018 sebesar
Rp.75.000.000,-. Selain itu Bapak Adi juga telah memperoleh bukti potong
pembayaran Pajak Penghasilan di perusahaan tempat Bapak Adi
bernaung sebesar Rp.15.000.000,- Bapak Adi juga memiliki bukti potong
PPh Pasal PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 24 masing-masing sebesar
Rp.10.000.000,- dan Rp.25.000.000,-
Tentukan kekurangan pembayaran Pajak Bapak Adi untuk Masa Pajak
2018
 Kasus 5
 PT Adimas memiliki Pajak Terutang Badan untuk Masa Pajak 2018 sebesar
Rp.250.000.000,-. PT Adimas melakukan pemotongan PPh Pasal 21 untuk
karyawannya sebesar Rp.75.000.000,-. PT Adimas juga telah melakukan
pembayaran pajak baik secara langsung maupun melalui pemotongan pihak
ketiga, antara lain:
PPh Pasal 22 Rp. 10.000.000,-
PPh Pasal 23 Rp. 7.500.000,-
PPh Pasal 25 Rp. 120.000.000,-
PPh Pasal 4 ayat (2) Rp. 15.000.000,-
Tentukan kekurangan pembayaran Pajak PT Adimas untuk Masa Pajak
2018
Diskusi Kelompok
1. Menyajikan bagan (mapping) Pasal-pasal
perpajakan yang ada di Indonesia
Berdasar Kasus 1 dan Kasus 2
2.Mengidentifikasi dan menjelaskan mekanisme
pembayaran Pajak secara elektronik dan manual
berdasar link yang tersedia
https://www.youtube.com/watch?v=H3-isUc9q6M
https://www.youtube.com/watch?v=lEGFPxKAiOU
Terima Kasih