Modul 5.

2
Acquisition &
Payment Cycle
Fixed Asset
LAB AUDIT 2
FEB UNIVERSITAS TARUMANAGARA
 • TOP SCHEDULE (skedul utama) adalah:
• kertas kerja yang digunakan untuk meringkas
informasi yang dicatat dalam skedul pendukung
untuk akun-akun yang berhubungan dan untuk
Pengertian menggabungkan akun-akun besar yang sejenis,
yang jumlah saldonya akan dicantumkan di
Top dalam laporan keuangan dalam satu jumlah.
Schedule &
• SUPPORTING SCHEDULE (skedul pendukung)
Supporting adalah:
Schedule • kertas yang digunakan untuk memverifikasi dan
menganalisa terhadap unsur – unsur yang
tercantum dalam laporan keuangan klien untuk
mendukung dan menguatkan informasi
keuangan dan operasional.
 • TICKMARK DALAM AUDIT:
• ^ = PENJUMLAHAN KE BAWAH
TICKMARK • > = PENJUMLAHAN KE SAMPING
• Co = Perkalian/ Pembagian
• TB (thn) = Asal Sumber data
• GUNAKAN WARNA LAIN ( misalnya: bila
tulisan hitam, maka tickmark warna merah)
Jenis Asset Tetap Saldo 31/ 12/ 17 Debit Credit Saldo 31/ 12/ 18
At Cost:
Land 1.500.000.000 1.500.000.000
Building 1.610.000.000 1.610.000.000
Vehicle 577.000.000 16.400.000 593.400.000
Office Equipment 39.000.000 38.000.000 77.000.000
TOTAl 3.726.000.000 54.400.000 - 3.780.400.000

Accumulated Depreciation: Saldo 31/ 12/ 17 Debit Credit Saldo 31/ 12/ 18
Building (100.000.000) (27.500.000) (127.500.000)
Vehicle (198.600.000) (63.500.000) (262.100.000)
Office Equipment (7.820.000) (7.800.000) (15.620.000)
TOTAL (306.420.000) - (98.800.000) (405.220.000)

DAFTAR TANGIBLE FIXED ASSET

DAFTAR TANGIBLE FIXED ASSET

Rincian Vehicle yang dimiliki klien per 1 Januari 2018

Jenis Tanggal Perolehan Jumlah (unit) Harga Perolehan
Motor - Yamaha Mio 31/07/15 2 25.000.000
Motor - Honda Vario 02/04/16 2 27.000.000
Avanza 08/08/17 1 135.000.000
Truk Fuso Hino 04/05/16 2 390.000.000

Rincian Office Equipment yang dimiliki klien per 1 Januari 2018

Jenis Tanggal Perolehan Jumlah (unit) Harga Perolehan
Meja & Kursi 10/02/15 6 6.000.000
Komputer & Printer 05/10/16 5 30.000.000
Lemari 17/02/15 3 3.000.000
 Isi nama client

Isi Periode Audit

Langkah 1 : Isi nama schedule : Accumulated Depreciation

Siapkan Schedule Isi Index : J.2

Accumulated
Depreciation Isi description dengan:

• Building
• Vehicle
• Office Equipment
• Isi balance per book dengan saldo pada TB hal 67atau buku
besar Accumulated Depreciation di halaman 36
 K A P "T aru m a n ag ara & R ek an "
J akarta

Client Fixed Asset at cost

Period 0
Acc. WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's Balance
Description
No. Reff. 31/12/2018 (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) 31/12/18 (Rp) 31/12/17 (Rp)

03103 Building 127.500.000 < 100.000.000

T / B '18 T / B '17

03105 Vehicle 262.100.000 < 198.600.000

03107 Office Equipment 15.620.000 < 7.820.000

#
#

405.220.000 - - - < 306.420.000

^ ^ ^ ^ ^

to J

T/B '18 = Agreed to Trial Balance 31/12/18

T/B '17 = Agreed to Trial Balance 31/12/17
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Accumulated
Date: Date: Depreciation
J .2
 Langkah 2 : Isi nama client

Siapkan Schedule Isi Periode Audit

Accum Isi nama schedule : Accum. Depreciation - Building

Depreciation -
Building
Isi Index : J.2.1
 K A P "T a ru m an ag a ra & R ek an "
J akarta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018

L = Agreed to Ledger 31/12/18

Co = Calculation Verified
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Accum. Depreciation -
Building
J .2 .1
Date: Date:
 ACCUMULATED DEPRECIATION - BUILDING

 Hitung terlebih dahulu apakah accumulated depreciation 2018 sudah benar? Caranya:
 Hitung biaya depresiasi Gedung lama dan Gedung baru
 Gedung Lama (1 tahun) = 1,610,000,000 / 20 tahun
 Jangan lupa ada Gedung baru senilai 1,500,000,000,-
 Gedung baru siap dipakai 30 November 2018 – penyusutan 1 bulan untuk bulan Desember saja :
1,500,000,000/20 x 1/12
 Cocokkan dengan yang telah didepresiasi, apakah sudah sama? Bila terdapat selisih, maka buat Jurnal Adjustment
Depresiasi tahun 2018
Depresiasi per audit tahun 2018:
Gedung lama: (1.610.000.000/20th) = Rp 80.500.000 Co
Gedung baru: (1500jt/20th*1/12) = Rp 6.250.000 Co
86.750.000
^

Depresiasi menurut buku = Rp 27.500.000

Selisih = Rp 59.250.000
^

A JE 29 D e p r e c ia t io n E x p e n s e - B u ild in g Rp 5 9 .2 5 0 .0 0 0
A c c u m u la t e d D e p r e c ia t io n - B u ild in g Rp 5 9 .2 5 0 . 0 0 0
 K A P "T a ru m an ag a ra & R ek an "
J akarta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018

Depresiasi tahun 2018

Depresiasi per audit tahun 2018:
Gedung lama: (1.610.000.000/20th) = Rp 80.500.000 Co
Gedung baru: (1500jt/20th*1/12) = Rp 6.250.000 Co
86.750.000
^
Depresiasi menurut buku = Rp 27.500.000 L
Selisih = Rp 59.250.000
^

A JE 29 D e p r e c ia t io n E x p e n s e - B u ild in g Rp 5 9 .2 5 0 . 0 0 0
(to A 4 )
A c c u m u la t e d D e p r e c ia t io n - B u ild in g Rp 5 9 .2 5 0 .0 0 0

L = Agreed to Ledger 31/12/18

Co = Calculation Verified
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Accum. Depreciation -
Building
J .2 .1
Date: Date:
 Langkah 3 : Isi nama client

Siapkan Schedule Isi Periode Audit

Accum Isi nama schedule : Accum. Depreciation -

Depreciation - Vehicle

Vehicle Isi Index : J.2.2

 K A P "T a ru m a n a g a ra & R ek a n "
J akarta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018

L = Agreed to Ledger 31/12/18

Co = Calculation Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Accum. Depreciation -
Vehicle
J .2 .2
Date: Date:
 ACCUMULATED DEPRECIATION - VEHICLE

 Hitung terlebih dahulu apakah accumulated depreciation 2018 sudah benar? Caranya:
 Hitung biaya depresiasi untuk masing – masing Jenis Vehicle
 Setelah di hitung per masing – masing biaya depresiasi, di jumlahkan biaya depresiasi untuk vehicle
 Cocokkan dengan yang telah didepresiasi, apakah sudah sama? Bila terdapat selisih, maka buat Jurnal
Adjustment
* Motor - Yamaha Mio
Depresiasi tahun 2018 = 25.000.000 :8 tahun = 3.125.000 Co
* Motor - Honda Vario
Depresiasi tahun 2018 Lama = (27.000.000 : 8 tahun) = 3.375.000 Co
Depresiasi tahun 2018 Baru= (16.900.000 : 8 tahun x 3/12) = 528.125 Co
* Avanza
Depresiasi tahun 2018 = (135.000.000 : 8 tahun) = 16.875.000 Co
* Truk Fuso
Depresiasi tahun 2018 = 390.000.000 : 8 tahun = 48.750.000 Co

Total Depreciation Expense Per Audit 31 Des 18 = 72.653.125

^
Total Depreciation Expense Per Book = 63.500.000 L
Selisih = 9.153.125
^

ADJUSTMENTNYA APA?
 K A P "T a ru m a n a g a ra & R ek a n "
J akarta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018

Depresiasi tahun 2018 (dalam Rupiah)

* Motor - Yamaha Mio
Depresiasi tahun 2018 = 25.000.000 :8 tahun = 3.125.000 Co
* Motor - Honda Vario
Depresiasi tahun 2018 Lama = (27.000.000 : 8 tahun) = 3.375.000 Co
Depresiasi tahun 2018 Baru= (16.900.000 : 8 tahun x 3/12) = 528.125 Co
* Avanza
Depresiasi tahun 2018 = (135.000.000 : 8 tahun) = 16.875.000 Co
* Truk Fuso
Depresiasi tahun 2018 = 390.000.000 : 8 tahun = 48.750.000 Co

Total Depreciation Expense Per Audit 31 Des 18 = 72.653.125

^
Total Depreciation Expense Per Book = 63.500.000 L
Selisih = 9.153.125
^

A JE 30 D e p r e c ia t io n e x p e n s e - V e h ic le Rp 9 .1 5 3 . 1 2 5
(to A 4 )
A c c u m . D e p r e c ia t io n - V e h ic le Rp 9 .1 5 3 . 1 2 5

L = Agreed to Ledger 31/12/18

Co = Calculation Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Accum. Depreciation -
Vehicle
J .2 .2
Date: Date:
Langkah 4 : Isi nama client
Siapkan
Schedule Isi Periode Audit
Accum
Isi nama schedule : Accum.
Depreciation Depreciation – Office Equipment
– Office
Equipment Isi Index : J.2.3
 K A P "T aru m a n ag ara & R ek an "
J akarta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018

L = Agreed to Ledger 31/12/18

Co = Calculation Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Accum. Depreciation -
Office Equipment J. 2 . 3
Date: Date:
 ACCUMULATED DEPRECIATION – Office Equipment

 Hitung terlebih dahulu apakah accumulated depreciation 2018 sudah benar? Caranya:
 Hitung biaya depresiasi untuk masing – masing Jenis Office Equipment
 Setelah di hitung per masing – masing biaya depresiasi, di jumlahkan biaya depresiasi untuk Office Equipment
 Cocokkan dengan yang telah didepresiasi, apakah sudah sama? Bila terdapat selisih, maka buat Jurnal
Adjustment
* Meja & Kursi
Depresiasi tahun 2018
2018 - Lama = (6.000.000*/4th) = 1.500.000 Co
2018 - Baru = (10.000.000/4th) x 6/12 = 1.250.000 Co

* Komputer & Printer 2.750.000

Depresiasi tahun 2018 - lama - tidak ditukar = 6.000.000 Co ^

Depresiasi tahun 2018 - lama - ditukar = 1.250.000 Co

= 7.250.000
^
* Lemari
Depresiasi tahun 2018
2018 - lama = (3.000.000/4th) = 750.000 Co
2018 - baru = (14.800.000/4th*1/12) = 308.333 Co
1.058.333 Co
* Mesin Fotocopy
2018 = 15.500.000/4 x 3/12 = 968.750 Co
Depresiasi tahun 2018 (dalam Rupiah)
* Meja & Kursi
Depresiasi tahun 2018
2018 - Lama = (6.000.000*/4th) = 1.500.000 Co
2018 - Baru = (10.000.000/4th) x 6/12 = 1.250.000 Co
2.750.000
^
* Komputer & Printer
Depresiasi tahun 2018 - lama - tidak ditukar = 6.000.000 Co
Depresiasi tahun 2018 - lama - ditukar = 1.250.000 Co
= 7.250.000
^
* Lemari
Depresiasi tahun 2018
2018 - lama = (3.000.000/4th) = 750.000 Co
2018 - baru = (14.800.000/4th*1/12) = 308.333 Co
1.058.333 Co
* Mesin Fotocopy
2018 = 15.500.000/4 x 3/12 = 968.750 Co

Total Depreciation Expense by Audited Dec 31, 2018 = 12.027.083

^
Total Depreciation Expense by Book Dec 31, 2018 = 7.800.000 L
Differences = 4.227.083
^

ADJUSTMENTNYA APA?
 K A P "T a ru m a n a g a ra & R e k a n "
J akarta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018

Depresiasi tahun 2018 (dalam Rupiah)

* Meja & Kursi
Depresiasi tahun 2018
2018 - Lama = (6.000.000*/4th) = 1.500.000 Co
2018 - Baru = (10.000.000/4th) x 6/12 = 1.250.000 Co
2.750.000
^
* Komputer & Printer
Depresiasi tahun 2018 - lama - tidak ditukar = 6.000.000 Co
Depresiasi tahun 2018 - lama - ditukar = 1.250.000 Co
= 7.250.000
^
* Lemari
Depresiasi tahun 2018
2018 - lama = (3.000.000/4th) = 750.000 Co
2018 - baru = (14.800.000/4th*1/12) = 308.333 Co
1.058.333 Co
* Mesin Fotocopy
2018 = 15.500.000/4 x 3/12 = 968.750 Co

Total Depreciation Expense by Audited Dec 31, 2018 = 12.027.083

^
Total Depreciation Expense by Book Dec 31, 2018 = 7.800.000 L
Differences = 4.227.083
^

A JE 31 D e p r e c ia t io n E x p e n s e - O f f ic e E q u ip m e n t Rp 4 .2 2 7 . 0 8 3
(to A 4 )
A c c u m u la t e d D e p r e c ia t io n - O f f ic e E q u ip m e n t Rp 4 .2 2 7 . 0 8 3

L = Agreed to Ledger 31/12/18

Co = Calculation Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Accum. Depreciation -
Office Equipment J. 2 . 3
Date: Date:
 • Isi dengan No WP Reference:
• J.2.1 untuk Accumulated
Depreciation – Building
LENGKAPI • J.2.2 untuk Accumulated
Depreciation – Vehicle
SCHEDULE • J.2.3 untuk Accumulated
ACCUMULATE Depreciation – Office Equipment

D
• Isi dengan adjustement yang telah
DEPRECIATION dibuat sebelumnya
 K A P "T a ru m an ag ara & R e k an "
J akarta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018
Acc. WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's Balance
Description
No. Reff. 31/12/2018 (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) 31/12/18 (Rp) 31/12/17 (Rp)

03103 Building J . 2 .1 127.500.000 29 59.250.000 186.750.000 < 100.000.000

T / B '18 T / B '17

LENGKAPI
03105 Vehicle J .2 .2 262.100.000 30 9.153.125 271.253.125 < 198.600.000

03107 Office Equipment J .2 .3 1 5.620.000 # 1.125.000 31 4.227.083 16.722.083 < 7.820.000

SCHEDULE
# 2.000.000

405.220.000 3.125.000 72.630.208 474.725.208 < 306.420.000

ACCUMULATE
^ ^ ^ ^ ^

D to J

DEPRECIATION
T/B '18 = Agreed to Trial Balance 31/12/18
T/B '17 = Agreed to Trial Balance 31/12/17
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Accumulated
Date: Date: Depreciation
J .2
 • Isi dengan No WP Reference:
• J.1 untuk Fixed Asset at Cost
LENGKAPI • J.2 untuk Accumulated
Depreciation
SCHEDULE
FIXED ASSET • Isi dengan adjustement yang telah
INDEX J dibuat sebelumnya
 K A P "T aru m an ag ara & R ek an "
J akarta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018
Acc. WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's Balance
Description
No. Reff. 31/12/18 (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) 31/12/18 (Rp) 31/12/17 (Rp)
T B '18 T B '17
03100 Fixed Asset at cost J .1 3.780.400.000 1.502.800.000 6.000.000 5.277.200.000 < 3.726.000.000

LENGKAPI 03100 Accumulated Depre.

Net Fixed Asset

J .2 405.220.000

3.375.180.000
3.125.000

1.505.925.000
72.630.208

78.630.208
474.725.208 <

4.802.474.792
306.420.000

3.419.580.000

SCHEDULE ^ ^ ^ ^ ^

FIXED ASSET to A 2 (W B S )

INDEX J
Kesimpulan:
Berdasarkan hasil pemeriksaan yang dijalankan sesuai dengan prosedur audit yang tercantum dalam program audit dari Aset Tetap, kami
berpendapat bahwa saldo Aset Tetap PT. Porindo Maju Mekanikal per 31 Desember 2018 telah disajikan secara wajar.

T/B '17 = Agreed to Trial Balance 31/12/17

T/B '16 = Agreed to Trial Balance 31/12/16
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Date: Date:
Fixed Assets J
GOOD LUCK
FOR UTS