Praktik Akuntansi

Manajemen-Anggaran
Induk
By: Afni Sirait, S.E., M.Acc
Kasus PT Bersama Jaya
Penugasaan:
1. Menyusun anggaran penjualan PT Bersama Jaya untuk tahun 2017
2. Menyusun anggaran produksi PT Bersama Jaya untuk tahun 2017
3. Menyusun anggaran pembelian bahan baku PT Bersama Jaya untuk tahun
2017
4. Menyusun anggaran biaya tenaga kerja langsung PT Bersama Jaya untuk tahun
2017
5. Menyusun anggaran biaya overhead produksi PT Bersama Jaya untuk tahun
2017
6. Menyusun skedul beban pokok penjualan untuk tahun 2017
7. Menyusun anggaran kas PT Bersama Jaya untuk tahun 2017
8. Menyusun anggaran laba rugi PT Bersama Jaya untuk tahun 2017
9. Menyusun laporan posisi keuangan proforma PT Bersama Jaya untuk tahun
2017
 Informasi Umum
A Laporan Posisi Keuangan PT Bersama Jaya 31 Desember 2016 (unaudited)
Aset
Kas Rp 380.000.000
Piutang dagang 528.000.000
Persediaan
Bahan baku 236.800.000
Barang jadi 668.000.000
Pabrik dan Peralatan (setelah akumulasi penyusutan) 32.000.000.000
Total aset Rp 33.812.800.000

Liabilitas dan Ekuitas

Utang dagang Rp 397.600.000
Saham biasa 20.000.000.000
Saldo laba 13.415.200.000
Total liabilitas dan ekuitas Rp 33.812.800.000
 Informasi Umum

B Harga jual barang Jadi

Produk A1 Rp 40.000
Produk B1 60.000

C Asumsi penjualan dalam unit

Penjualan (unit) produk A1 triwulan ke-4 2016 (unit) 50.000
Penjualan (unit) produk B1 triwulan ke-4 2016 (unit) 40.000

Peningkatan penjualan dalam unit untuk produk A1 dan B1 setiap

triwulan (unit) 5.000
 Informasi Umum

D Metode penjualan dan pola penagihan piutang

Persentase penjualan kredit 70,00%
Persentase penjualan tunai 30,00%

Pola penagihan penjualan kredit

Pada triwulan terjadinya penjualan 70,00%
Pada triwulan setelah penjualan 30,00%

E Asumsi Persediaan akhir barang jadi dan bahan baku

Persediaan akhir barang jadi setiap triwulan 20,00% dari penjualan (unit) triwulan berikutnya

Persediaan akhir bahan baku Y1 setiap triwulan 20,00% dari produksi barang jadi triwulan berikutnya

Persediaan akhir bahan baku X1 setiap triwulan 0 just in time

 Informasi Umum
F Pola pelunasan utang dagang
Pada triwulan pembelian bahan baku 70,00%
Pada triwulan setelah pembelian bahan baku 30,00%

G Harga beli bahan baku

bahan baku Y1 Rp 32.000

bahan baku X1 4.000

H Standar pemakaian bahan baku per unit barang jadi

  Produk A1 Produk B1
Bahan baku X1 2 3
Bahan baku Y1 0,25 0,5
 Informasi Umum

I Upah tenaga kerja langsung Rp 80.000 / jam

Jumlah jam tenaga kerja langsung per unit
Produk A1 0,10 jam
Produk B1 0,10 jam

J Predetermined overhead rate Rp 40.000 /jam

Jumlah overhead per unit
Produk A1 0,10
Produk B1 0,10
 Informasi Umum

K Proyeksi biaya produksi per unit

  Produk A1 Produk B1
Bahan baku X1    
A: 2 m @ Rp 4.000/m Rp 8.000,00  
B: 3 m @ Rp 4.000/m   Rp 12.000,00
Bahan baku Y1    
A: 0.25 lembar @ Rp 32.000/lembar 8.000,00  
B: 0.5 lembar @ Rp 32.000/lembar   16.000,00
Tenaga kerja langsung    
0.1 jam @ Rp 80.000/jam 8.000,00 8.000,00
Manufacturing overhead    

0.1 jam tenaga kerja langsung @ Rp 20.000/jam tenaga kerja langsung 4.000,00 4.000,00
Total biaya produksi per unit Rp 28.000,00 Rp 40.000,00
 Rincian biaya
L overhead
Triwulan 1 Triwulan 2 Triwulan 3 Triwulan 4 2017
Bahan baku tidak
langsung Rp 40.800.000 Rp 44.800.000 Rp 48.800.000 Rp 52.800.000 Rp 187.200.000
Tenaga kerja tidak
langsung 163.200.000 179.200.000 195.200.000 211.200.000 748.800.000

Overhead lainnya 124.000.000 144.000.000 164.000.000 184.000.000 616.000.000

Penyusutan 80.000.000 80.000.000 80.000.000 80.000.000 320.000.000

Total biaya
overhead Rp 408.000.000 Rp 448.000.000 Rp 488.000.000 Rp 528.000.000 Rp 1.872.000.000
 Informasi Umum
M Beban penjualan dan administrasi/triwulan Rp 400.000.000

N Jumlah pembayaran dividen setiap triwulan Rp 200.000.000

O Pembelian peralatan produksi baru

Harga perolehan peralatan produksi baru Rp 4.000.000.000

P Informasi terkait utang untuk pembelian peralatan produksi baru

Jumlah pinjaman bank Rp 4.000.000.000
Jumlah frekuensi pembayaran cicilan 4
Tingkat bunga atas pinjaman bank 8,00% per tahun
Saldo utang bank setiap awal triwulan
Triwulan ke-1 4.000.000.000
Triwulan ke-2 3.000.000.000
Triwulan ke-3 2.000.000.000
Triwulan ke-4 1.000.000.000

Tarif pajak penghasilan badan 25,00%