ANGGARAN KAS

Oleh: Emilia Septiani, SE.,MM.

 DEFINISI KAS
 Kas adalah aset perusahaan yang paling liquid dan
berfungsi sebagai alat pertukaran dan/atau pembayaran.

 Kas merupakan salah satu bagian dari aktiva yang memiliki

sifat paling lancar (likuid) dan paling mudah berpindah
tangan dalam suatu transaksi.

 Kas merupakan aktiva yang tidak menghasilkan laba secara

langsung dalam operasi perusahaan, oleh sebab itu perlu
dilakukan pengelolaan (manajemen) kas yang efektif dan
efisien sehingga pemanfaatan kas dapat optimal.
 MOTIF PEMILIKAN KAS
 Untuk Transaksi: kebutuhan kas untuk transaksi
diperlukan dalam pelaksanaan operasi usaha
perusahaan.

 Untuk Berjaga-jaga: dimaksudkan untuk

mengantisipasi aliran kas masuk dan keluar yang tidak
kontinyu dan sulit diprediksi.

 Untuk Spekulasi: dimaksudkan agar perusahaan dapat

memanfaatkan kesempatan apabila ada barang yang
dapat dibeli dengan harga yang lebih murah.
 ANGGARAN KAS
 Anggaran kas adalah estimasi terhadap posisi kas, baik
itu komponen kas masuk maupun kas keluar untuk suatu
periode tertentu.

 Penyusunan anggaran kas penting bagi perusahaan untuk

menjaga likuiditasnya.

 Jika terjadi defisit kas, perusahaan dapat menentukan

sumber dana yang akan digunakan.

 Jika terjadi surplus dana, perusahaan dapat

merencanakan penggunaan kelebihan dana.
 KOMPONEN ALIRAN KAS
 Aliran Kas Masuk
a. Penjualan tunai
b. Pengumpulan piutang
c. Penerimaan utang (jika melakukan pinjaman)
d. Pendapatan lain-lain

Aliran Kas Keluar

a. Pembelian tunai
b. Pembayaran utang usaha
c. Pembayaran pinjaman
d. Pengeluaran berbagai macam biaya
 MANFAAT PENYUSUNAN
ANGGARAN KAS
 Untuk mengetahui posisi kas sebagai hasil dari
kegiatan operasi perusahaan

 Untuk mengetahui (atau mendeteksi) kemungkinan

adanya surplus atau defisit akibat dari adanya suatu
rencana operasi perusahaan.

 Untuk mengetahui jumlah dana dan waktu yang

dibutuhkan untuk menutup defisit kas.
 LANGKAH PENYUSUNAN
ANGGARAN KAS
1. Menyusun aliran kas masuk rutin dan tidak rutin.
2. Menyusun aliran kas keluar rutin dan tidak rutin.
3. Menyusun anggaran kas sementara dengan mempertemukan
langkah 1 dan 2.
4. Pada bulan tertentu ketika kas mengalami defisit, saldo
defisit tidak boleh menjadi saldo awal pada bulan berikutnya.
Untuk hal tersebut perlu dicari jalan keluar dengan
melakukan pinjaman jangka pendek (kredit modal kerja).
Besarnya pinajaman:
P  Defisit SaldoKasmin.- SaldoKasAwal i
5. Menyusun anggaran kas final
 FORMAT ANGGARAN KAS
P.T. XXXX
ANGGARAN KAS
TAHUN 20XX
Saldo Kas Aliran Kas Kas Aliran Kas Saldo Kas
Periode Awal Masuk Tersedia Keluar Akhir
(a) (b) (c)=(a)+(b) (d) (e)=(c)-(d)
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Dst.
Ilustrasi penyusunan Anggaran Kas…
Berdasarkan informasi yang telah anda susun terkait
dengan anggaran piutang dan anggaran utang dari
perusahaan makanan ternak C.V. Makmur Subur, maka
susunlah anggaran kas untuk 6 bulan pertama di tahun
2015 jika terdapat informasi tambahan sebagai berikut:
Periode Biaya Upah BOP Biaya Adm. Dan
(Rp.) (Rp.) Umum (Rp.)
Januari 50.000 25.000 160.000

Februari 50.000 30.000 170.000

Maret 150.000 30.000 200.000

April 100.000 40.000 200.000

Mei 150.000 40.000 200.000

Juni 150.000 50.000 210.000

Saldo Kas Awal Tahun 2015 sebesar Rp. 5.000.000,-

 C.V. Makmur Subur
Perkiraan Aliran Kas Masuk
Tahun 2015

Periode Penjualan Tunai Penerimaan Piutang Kas Masuk

Neto (Rp.) (Rp.) (Rp.)
Januari 380.000 1.545.120 1.925.120

Februari 427.500 1.714.385 2.141.885

Maret 475.000 1.910.400 2.385.400

April 522.500 2.106.415 2.628.915

Mei 570.000 2.302.430 2.872.430

Juni 617.500 2.498.445 3.115.945

Jumlah 2.992.500 13.202.195 16.260.520

 C.V. Makmur Subur
Perkiraan Aliran Kas Keluar
Tahun 2015

Periode Pembelian Pembayaran Biaya Kas

Tunai Neto Utang(Rp.) BOP BAU
Upah Keluar
(Rp.) (Rp) (Rp.)
(Rp.) (Rp.)

Januari 270.000 305.550 50.000 25.000 160.000 810.550

Februari 330.000 688.450 50.000 30.000 170.000 1.268.450

Maret 390.000 826.350 150.000 30.000 200.000 1.596.350

April 450.000 964.250 100.000 40.000 200.000 1.754.250

Mei 510.000 1.102.150 150.000 40.000 200.000 2.002.150

Juni 570.000 1.240.050 150.000 50.000 210.000 2.220.050

Jumlah 2.520.000 5.126.800 650.000 215.000 1.140.000 9.651.800

 C.V. Makmur Subur
Anggaran Kas
Tahun 2015

Periode Saldo Kas Aliran Kas Kas Tersedia Aliran Kas Saldo Kas
Awal (Rp.) Masuk (Rp.) (Rp.) Keluar (Rp.) Akhir (Rp.)

Januari 5.000.000 1.925.120 6.925.120 810.550 6.114.570

Februari 6.114.570 2.141.885 8.256.455 1.268.450 6.988.005

Maret 6.988.005 2.385.400 9.373.405 1.596.350 7.777.055

April 7.777.055 2.628.915 10.405.970 1.754.250 8.651.720

Mei 8.651.720 2.872.430 11.524.150 2.002.150 9.522.000

Juni 9.522.000 3.115.945 12.637.945 2.220.050 10.417.895