Pencegahan dan

Pengendalian
Penipuan

Kelompok 5
Hilda Andina
Muhammad Dafa Fatahillah
Retno Wulandari
Syarifah Nurul Afifah
Berdasarkan pengalaman
penegakan hukum dan
peradilan pidana selama
bertahun-tahun, para ahli
mengatakan pencegahan
terbaik untuk kejahatan,
termasuk penipuan, adalah
persepsi deteksi.
 Cara Meningkatkan Persepsi Deteksi
Audit
Pengawasan Tip Anonim Menndadak Penuntutan

Di tempat-tempat di Ini merupakan tidakan

Audit ini dilakukan
mana aset berisiko terbaik dalam Menuntut seseorang
untuk medeteksi
tinggi, seperti ruang pendeteksian dan mengirimkan pesan
kecurangan, karena
surat di mana surat merupakan tindak yang kuat tentang
dengan audit dadakan
yang berisi cek dan / pencegahan persepsi deteksi: Jika
maka si penipu tidak
atau uang tunai seseorang melakukan
tau kapan auditor
dibuka, kamera penipuan dan
akan datang dan tidak
pengintai atau tertangkap,
akan mempersiapkan
pengintaian lain perusahaan ini akan
diri untuk menipu
dapat menjadi mengajukan tuntutan
auditor
persepsi yang baik dan mungkin
tentang metode hukuman penjara
pendeteksian
 Lanjutan
Penegakkan Kebijakan
Etika dan Penipuan
Perusahaan seharusnya
telah menentukan
sebelumnya apa yang akan
dilakukannya jika terjadi
penipuan; khususnya,
hukuman apa yang akan
dijatuhkan untuk jenis
penipuan dan tingkat
penipuan apa.
Tangkap Saya Jika
Anda Bisa
Penipu yang baru saja
ditangkap dapat secara
signifikan meningkatkan
persepsi pendeteksian,
karena berfungsi sebagai
contoh hidup dan
pengingat bahwa entitas ini
serius, mampu mendeteksi
penipuan, dan bersedia
untuk menuntut
 Pendekatan Klasik

Pandangan tentang pendekatan klasik untuk

mengurangi pencurian, penipuan, dan
penggelapan karyawan sangat membantu dalam
mengembangkan program pencegahan dan
pengendalian penipuan yang efektif. Berikut
adalah klasiknya: Pendekatan arahan. Pendekatan
direktif bersifat konfrontatif dan berwibawa.

Dikatakan: “Jangan mencuri. Jika Anda

melakukannya, dan kami menangkap Anda, Anda
akan dipecat.
Pendekatan Preventif

Pengendalian internal dapat

digunakan dalam pendekatan
preventif. Yakni, pemisahan tugas
dapat mengurangi risiko kecurangan
setidaknya sampai pada titik di
mana manajemen harus
mengesampingkan kendali atau
orang harus berkolusi untuk
melakukan kecurangan, yang selalu
mungkin terjadi
Pendekatan Detektif

Dengan pendekatan detektif,

manajemen menetapkan kontrol
akuntansi dan fungsi audit internal
untuk memantau potensi kecurangan
 Pendekatan Investigasi

Berdasarkan hasil investigasi,inves

pendekatantigatif menindaklanjuti
Pendekatan Observasi ketidaksesuaian. Misalnya, pihak
perusahaan akan menindaklanjuti
dugaan pencurian.
Pendekatan observasi
berhubungan dengan
observasi fisik aset dan
karyawan. Manajemen
memantau perilaku
karyawan untuk perilaku
atau aktivitas yang
mencurigakan.
XPendekatan Asuransi

Y
Pendekatan ini bergantung pada pertanggungan
asuransi yang memadai untuk menutupi
kerugian yang mungkin terjadi akibat
penipuan. Meskipun pendekatan ini jelas
tidak mengurangi pencurian karyawan,
namun pendekatan ini mengurangi pukulan
finansial ketika terjadi kerugian akibat
penipuan.
LINGKUNGAN PENCEGAHAN

Kunci keberhasilan pencegahan penipuan

adalah dengan melihat budaya dan
mencoba mengubahnya, jika perlu.
Beberapa aktivitas dan sikap dapat
membantu dalam mencapai tujuan ini.
Unsur-unsur pencegahan penting yang
dibahas selanjutnya umumnya diterapkan
pada suatu entitas, dan tidak harus
diarahkan ke penipuan tertentu.
 Yang Harus di Lakukan Perusahaan Agar
Memiliki Kebijakan Fraud Yang Efektif

● Tentukan penipuan
● Jelaskan prosedur pelaporan insiden
● Jelaskan kebijakan dan prosedur investigasi
● Jelaskan tindakan yang diambil dalam audit kecurangan
● Jelaskan resolusi untuk penipuan
● Jelaskan analisis bukti
● Jelaskan publikasi dan komunikasi kebijakan
● Jelaskan implementasi kontrol untuk antifraud
● Jelaskan pengujian kontrol antifraud
● Jelaskan pelatihan
● Jelaskan langkah-langkah audit kecurangan proaktif
 Peneliti menemukan perbedaan pola papan kelemahan untuk
orang-orang yang diinvestigasi. Kelemahan termasuk:
 Anggota dewan yang tidak independen
 Dewan didominasi oleh orang dalam
 Anggota dewan dengan kepemilikan ekuitas yang
signifikan
 Anggota dewan dengan sedikit pengalaman dewan
 Dewan dan komite audit yang tidak bertemu
 Anggota komite audit yang tahu sedikit tentang keuangan
atau audit
 Tidak ada komite auditKomite
 audit tidak bertemu
 Eksekutif puncak yang terlibat dalam kecurangan
kelemahan paling umum dalam pengendalian internal adalah tidak
adanya pemisahan tugas yang seharusnya ada. Pengendalian
internal lainnya meliputi:

 Prosedur otorisasi yang tepat

 Dokumentasi, catatan, dan jejak audit yang
memadai
 Pengendalian fisik atas aset dan catatan
 Pemeriksaan independen atas kinerja
 Pemantauan pengendalian