REKONSILIASI BANK

REKONSILIASI BANK

R eko nsili Laporan Rekonsiliasi B ank adala

asi lapora yang menjelaskan h
b ank … .?
n
perbedaan antara catatan bank setia
dan catatan kas perusahaan. p
Jika perbedaan tersebut hanya berasal dari
transaksi-transaksi yang belum dicatat
oleh bank, catatan kas perusahaan
dianggap benar.
Jika beberapa bagian dari perbedaan itu
berasal dari pos lain, catatan bank atau
catatan perusahaan harus disesuaikan.
 Pos-Pos Rekonsiliasi

Apa
p o sny a…
. ¨ Seto ran D alam Perjalan an ( depo sit in
? transit)
setoran kas akhir bulan yang dicatat pada buku
penyetor dalam satu bulan diterima dan dicatat
oleh bank dalam bulan berikutnya.
¨ Cek- Cek Yang Beredar
( outstanding
checks )
cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan
dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas,
tetapi oleh yang menerima belum diuangkan ke
bank, sehingga bank belum mencatatnya
sebagai pengeluaran.
 Pos-Pos Rekonsiliasi

Apa
p o sny a…
? 1. Beban- Beban Bank
beban-beban yang sudah dicatat oleh
tetapi belum dicatat oleh perusahaan, seperti
bank
biaya bunga bank, cek kosong, biaya pelayanan
bank, biaya penyewaan safe deposit box.
3. Kredit Bank
penagihan atau deposito oleh bank untuk
kepentingan perusahaan yang tidak diketahui
perusahaan sampai peneriman rekening koran,
seperti penagihan wesel .
 Pos-Pos Rekonsiliasi

Apa
p o sn y a… .?

1. Kesalahan Bank atau

Perusahaan Kesalahan, baik di
pihak bank atau pun perusahaan
sald
bank tidak
yang sama
mengakibatkan
dengan o
saldo
perusahaan buku
.
 CONTOH SOAL

Berikut ini adalah informasi yang berhubungan dengan rekening Kas PT

ABC untuk bulan Juni 2006.
•Saldo rekening giro menurut laporan bank adalah Rp. 172.000.000,00
• Biaya bank bulan Juni 2006 belum dicatat oleh perusahaan sebesar
Rp. 340.000,00
•Cek-cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 30 Juni
2003 berjumlah Rp. 42.000.000,00
•Setoran sebesar Rp. 90.000.000,00 belum tampak dalam laporan bank
30 Juni 2006.
•Pendapatan Jasa Giro bank yang belum dicatat oleh perusahaan
berjumlah Rp. 4.000.000,00
•Cek dari Tuan Joko sebesar Rp. 13.000.000,00 dikembalikan oleh Bank
karena tidak ada dananya. Pengembalian cek ini belum dicatat
oleh
perusahaan.
•Piutang wesel yang berhasil ditagihkan oleh bank sebesar
Rp. 38.000.000,00 beserta pendapatan bunga wesel Rp. 2.000.000,00
belum dicatat oleh perusahaan.
•Saldo kas menurut catatan perusahaan adalah Rp. 189.340.000,00
Diminta :
A. Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 30 Juni 2006
B. Buatlah jurnal penyesuian yang diperlukan oleh PT ABC.
 Menentukan saldo kas yang benar per 31/6 –
2006
PT “ ABC“
Rekonsiliasi Bank Per 30 Juni 2006

Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp 189.340.000

Ditambah :
Jasa giro Rp 4.000.000
Piutang wesel dan Pend. Bunga Rp 40.000.000
Rp 44.000.000
Rp 233.340.00
Dikurangi :
Biaya bank Cek Rp 340.000
kosong Rp 13.000.000
(Rp 13.340.000)
Saldo kas yang benar per 30/6– 2006 Rp 220.000.000

Saldo kas menurut laporan bank Rp 172.000.000

Ditambah :
Setoran dalam perjalanan Rp 90.000.000
Rp 262.000.000
Dikurangi :
Cek yang beredar (Rp 42.000.000)
Saldo kas yang benar per 30 / 6 – 2006 Rp 220.000.000
 Jurnal
Keterangan Debet (Rp) Kredit (Rp)
Kasa 4.000.000
Pendapatan jasa giro 4.000.000
(Pencatatan pendapatan jasa giro)
Kas 40.000.000
Piutang wesel 38.000.000
Pendapatan bunga 2.000.000
(Pencatatan piutang wesel dan bunga)
Biaya administrasi 340.000
Kas 340.000
(Pencatatan biaya administrasi)
Piutang usaha 13.000.000
Kas 13.000.000
(Pencatatan cek kosong)