OIL AND GAS FINANCIAL

STATEMENT ANALYSIS

Akuntansi
Universitas Sriwijaya
 AKUNTANSI MINYAK DAN GAS
OIL AND GAS FINANCIAL STATEMENT ANALYSIS
KELOMPOK 5
NAMA ANGGOTA:
1. Ruth Natalia 01031281722092
2. M.Akbar Prayoga P. 01031181823008
3. Dwi Nilfiana Putri 01031181823019
4. Dewi Sagita 01031181823022
5. Meyssi Dewi Riski 01031181823034
6. Lili nurindah sari 01031181823037
7. Meita Febrianti 01031181823197
8. Windarti Apriani 01031181823203
9. Risti Tri Oktarina 01031181823209
10. Bunga Aprilia 01031281823051
11. Visca Regita Baroka 01031281823053
12. Yuni Adelia 01031281823058
13. Rifatul Choiriah 01031281823079
14. Novel Yulia Rahayu 01031281823103
Dosen Pengampu Mata Kuliah : Rika Henda Safitri, SE., M.ACC., AK
 Pembahasan

Membandingkan Rasio Penggantian

Rasio Cadangan
Laporan Keuangan Cadangan

Rasio Hidup Rasio Sumur Bersih Rasio Cadangan Reserve Cost Ratio
Cadangan terhadap Sumur Kotor Rata-Rata per Sumur (Rasio Biaya Cadangan)
MEMBANDINGKAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan keuangan perusahaan minyak dan gas dievaluasi untuk beberapa tujuan yang
berbeda.Perusahaan minyak dan gas bersaing di pasar modal untuk mendapatkan dolar investasi baru.
Investor dan pemberi pinjaman harus menentukan perusahaan mana yang akan berinvestasi dan kepada
perusahaan mana meminjamkan uang. Selain itu, perusahaan terus berupaya meningkatkan kinerjanya
sendiri.
Rasio yang biasa digunakan dalam industri minyak dan gas untuk analisis laporan keuangan dan
benchmarking yaitu :
1. rasio cadangan
2. rasio biaya cadangan
3. rasio nilai cadangan
4. rasio keuangan
 RASIO CADANGAN
Rasio penggantian cadangan mengukur kemampuan perusahaan untuk terus beroperasi di masa depan
dengan mengukur sejauh mana perusahaan mengganti cadangan yang diproduksi. Secara khusus,
penambahan cadangan yang dihasilkan dari revisi estimasi sebelumnya dan pembelian cadangan di
tempat sering diperlakukan dengan cara yang berbeda. Akibatnya, ada tiga cara berbeda untuk
menghitung rasio penggantian cadangan. Rumus paling dasar yaitu:

Rasio Penggantian Cadangan = Ekstensi dan penemuan + Peningkatan pemulihan / Produksi

Untuk rasio penggantian cadangan alternatif yang mencakup revisi tahun berjalan dalam perkiraan
cadangan di pembilang rumus adalah sebagai berikut:

Rasio Penggantian Cadangan = Ekstensi dan penemuan + Peningkatan pemulihan + Revisi pada
perkiraan sebelumnya / Produksi
 RASIO PENGGANTIAN CADANGAN
Salah satu ukuran kinerja utama adalah rasio penggantian cadangan. Rasio penggantian cadangan
mengukur kemampuan perusahaan untuk terus beroperasi di masa depan dengan mengukur sejauh mana
perusahaan mengganti cadangan yang diproduksi. Secara khusus, penambahan cadangan yang dihasilkan
dari revisi estimasi sebelumnya dan pembelian cadangan di tempat sering diperlakukan dengan cara yang
berbeda. Akibatnya, ada tiga cara berbeda untuk menghitung rasio penggantian cadangan. Setiap metode
dibahas di bawah ini. Rumus paling dasar adalah:
Rasio Penggantian Cadangan =

Ekstensi dan penemuan + Peningkatan pemulihan

Produksi
Rasio penggantian cadangan alternatif yang mencakup revisi tahun berjalan dalam perkiraan cadangan di
pembilang rumus adalah sebagai berikut:

Ekstensi dan penemuan + Peningkatan pemulihan +Revisi pada perkiraan + Produksi

sebelumnya
Rasio penggantian cadangan =

Ekstensi dan penemuan + Pemulihan yang Ditingkatkan + Revisi dalam perkiraan

sebelumnya + Pembelian cadangan di tempat Produksi + Penjualan cadangan di tempat

RASIO HIDUP CADANGAN

Rasio usia cadangan digunakan untuk memperkirakan atau mengukur jumlah tahun produksi dapat
berlanjut pada tingkat saat ini jika tidak ada cadangan baru yang ditambahkan.
Rasio cadangan hidup dihitung sebagai berikut:

Reserve Life Ratio = Total Cadangan terbukti awal tahun

Produksi
RASIO SUMUR BERSIH TERHADAP SUMUR
KOTOR
Sumur kotor adalah jumlah sumur di mana perusahaan memiliki kepentingan kerja, terlepas dari
seberapa besar atau kecil bunganya. Sumur bersih adalah bunga bersih dalam sumur, yaitu total semua
kepentingan kerja di semua sumur. Ini dihitung dengan mengalikan setiap sumur di mana perusahaan
memiliki kepentingan kerja dengan persentase minat kerja yang relevan dan menjumlahkan hasilnya.

Rasio sumur bersih terhadap sumur kotor dihitung sebagai berikut:

Net Wells = Sumur Bersih menjadi Sumur Kotor

Gross Wells
 RASIO CADANGAN RATA-RATA PER
SUMUR
Rasio cadangan rata-rata per sumur adalah ukuran lain yang digunakan untuk mengevaluasi
profitabilitas masa depan perusahaan. Rasio rata-rata cadangan per sumur yang tinggi menunjukkan
bahwa jumlah cadangan tertentu dapat diproduksi dengan jumlah sumur yang lebih sedikit dan dengan
demikian diproduksi dengan lebih efisien dan lebih menguntungkan. Rumusnya adalah:

Rasio cadangan rata-rata per sumur =

Jumlah cadangan terbukti di awal tahun
Sumur bersih

 Produksi harian rata-rata per sumur

Tingkat produksi harian rata-rata per sumur adalah ukuran lain dari profitabilitas perusahaan di masa
depan. Semakin tinggi produksi harian rata-rata per sumur, semakin efisien dan menguntungkan
cadangan dapat diproduksi. Produksi harian rata-rata per sumur dihitung sebagai berikut:

Produksi harian rata-rata per sumur = Produksi tahunan / 365

Sumur bersih
 RESERVE COST RATIO (RASIO BIAYA
CADANGAN)
Rasio biaya cadangan didasarkan pada biaya dan cadangan.Ketika perusahaan memiliki
cadangan minyak dan gas, rasio biaya cadangan dihitung dengan mengubah cadangan
menjadi satuan ukuran umum berdasarkan kandungan energi (BOE).
 Menemukan rasio biaya
● Mencari biaya per BOE digunakan dalam mengevaluasi operasi minyak dan
gas.Menemukan biaya per BOE adalah rasio yang paling sering dikutip yang digunakan
dalam mengevaluasi efisiensi perusahaan dalam menambah cadangan baru.Rasio dasar
terdiri dari biaya pencarian untuk menambah cadangan baru dibagi dengan cadangan
baru yang ditambahkan.
● Kesulitan dalam menghitung dan menggunakan biaya temuan per rasio BOE disebabkan
oleh beberapa faktor:
● tidak ada kesepakatan mengenai biaya mana yang harus dimasukkan sebagai biaya
pencarian.
● perusahaan menggunakan metode akuntansi yang berbeda untuk operasi eksplorasi
dan pengembangan minyak dan gas
● terdapat perbedaan waktu antara periode-periode ketika biaya penemuan
sebenarnya dikeluarkan dan ketika cadangan baru sebenarnya dilaporkan dalam
laporan keuangan.
Dalam menghitung biaya pencarian per BOE, harus ada korespondensi atau
kesesuaian antara biaya di pembilang dan cadangan di
penyebut.Kesulitannya adalah menentukan cadangan mana yang harus
digunakan untuk menyesuaikan dengan biaya di pembilang.Kategori
cadangan mencakup cadangan yang ditambahkan melalui penemuan dan
perluasan, pembelian cadangan yang ada, revisi perkiraan cadangan, atau
pemulihan yang ditingkatkan.
Jika cadangan yang ditambahkan melalui perpanjangan dan penemuan akan digunakan,
maka biaya pencarian per BOE harus dihitung sebagai:
Formula 1 tanpa revisi:
Menemukan biaya per BOE=

Atau
Formula 1 dengan revisi:
Menemukan biaya per BOE =
X Y
Masalah berikutnya adalah apakah akan memasukkan cadangan yang dibeli di tempat. Jika
cadangan ini akan dimasukkan ke dalam penghitungan, properti terbukti harus dimasukkan
ke dalam pembilang sehingga biaya dan cadangan sesuai. Rumusnya adalah:

Formula 2 tanpa revisi:

Menemukan biaya per BOE =

Z X
X
Formula 2 dengan revisi:
Menemukan biaya per BOE =

Y
 

Z
Formula 3 dengan revisi:
Menemukan biaya per BOE =

X
Biaya pengangkatan per BOE
Biaya pengangkatan per BOE adalah ukuran yang dapat digunakan untuk
mengevaluasi sejauh mana perusahaan mengendalikan biaya operasinya
dan / atau seberapa efisien perusahaan mengeluarkan minyak dan gas dari
tanah.
Rumus Dasarnya adalah :
FASB mendefinisikan biaya produksi sebagai:
“biaya yang timbul untuk mengoperasikan dan memelihara sumur
perusahaan serta peralatan dan fasilitas terkait, termasuk penyusutan dan
biaya operasi yang berlaku untuk peralatan dan fasilitas pendukung
(paragraf 26) dan biaya lain untuk pengoperasian dan pemeliharaan fasilitas
tersebut. (PSAK No. 19, par.24)”.Contoh biaya produksi termasuk tenaga
kerja, perbaikan dan pemeliharaan, persediaan, bahan, bahan bakar, pajak
properti, dan pajak pesangon.
 DD&A per BOE
Salah satu cara menangani depresiasi, deplesi, dan amortisasi (DD&A) adalah dengan menghilangkan
DD&A pada semua sumur, peralatan, dan fasilitas dari perhitungan biaya angkat per BOE dan secara
terpisah menghitung rasio DD&A per BOE. Rumusnya adalah:

DD&A per BOE = Total penyusutan, deplesi, dan amortisasi tahunan/Produksi tahunan
di BOE
  Nilai penambahan cadangan terbukti per BOE
Rasio ini dihitung menggunakan elemen tertentu dari perubahan dalam pengungkapan ukuran standar
dan pengungkapan informasi jumlah cadangan. Sebagai contoh:
 Formula 1 tanpa revisi:
Nilai penambahan cadangan terbukti per BOE =

Perubahan karena ekstensi, penemuan, dan pemulihan yang ditingkatkan /

Cadangan ekstensi dan penemuan + Peningkatan pemulihan (tidak termasuk revisi)
Formula 1 dengan revisi:
Nilai penambahan cadangan terbukti per BOE =

Perubahan karena ekstensi, penemuan, dan pemulihan yang ditingkatkan+ Perubahan karena revisi
perkiraan / Cadangan ekstensi dan penemuan + Peningkatan pemulihan (termasuk revisi)

Formula 2 tanpa revisi:

Nilai penambahan cadangan terbukti per BOE =
Perubahan karena ekstensi, penemuan, dan pemulihan yang ditingkatkan + Perubahan karena pembelian
cadangan di tempat / Cadangan ekstensi dan penemuan + Peningkatan pemulihan + Pembelian cadangan
di tempat (tidak termasuk revisi)
Formula 2 dengan revisi:
Nilai penambahan cadangan terbukti per BOE =

Perubahan karena ekstensi, penemuan, dan pemulihan yang ditingkatkan + Perubahan karena pembelian
cadangan di tempat + Perubahan karena revisi perkiraan / Cadangan ekstensi dan penemuan +
Peningkatan pemulihan + Pembelian cadangan di tempat (termasuk revisi)
 Rasio nilai tambah
Rasio nilai cadangan populer lainnya adalah rasio nilai tambah. Pertama, dihitung nilai penambahan
cadangan terbukti per BOE seperti yang dijelaskan di atas. Rasio ini kemudian dibandingkan dengan
mencari biaya per BOE. Secara spesifik, rasio nilai tambah dihitung dengan membagi nilai rasio
penambahan cadangan terbukti per BOE dengan rasio biaya temuan per BOE.

Rasio Pertambahan Nilai

Rasio pertambahan nilai kemudian dapat dihitung:

Rasio Nilai Tambah = Nilai penambahan cadangan terbukti per BOE

Menemukan biaya per BOE
 Rasio Keuangan
Ada banyak rasio lain yang sering digunakan dalam analisis laporan keuangan. Rasio ini digunakan
untuk mengevaluasi perusahaan di semua industri, termasuk perusahaan minyak dan gas. Rasio tersebut
meliputi:

Rasio likuiditas

Aset Lancar
Rasio lancar = Kewajiban
lancar
Rasio cepat = Aset lancar cair
Kewajiban lancar

Modal kerja = Aktiva lancar - Kewajiban lancar

Kekuatan finansial
Pengembalian ekuitas Batas pemasukan
Total hutang jangka panjang
dan pendek
pemegang saham = Total ekuitas pemegang saham
Hutang terhadap ekuitas pemegang saham = Total ekuitas pemegang
saham Batas pemasukan
Pengembalian aset =
Total hutang jangka panjang
dan pendek Total aset
Hutang terhadap aset =
Total aset
Arus kas yang dihasilkan pada
tahun berjalan
. Batas pemasukan
Arus kas dari operasi ke penjualan =
Kali bunga yang diperoleh =
Total beban bunga Penjualan tahun ini

Rasio profitabilitas
Nilai pasar saham biasa
Batas pemasukan Rasio Harga / Penghasilan =
Laba bersih dari penjualan =
Penghasilan per saham yang
Penjualan disesuaikan

.Batas pemasukan . Nilai pasar saham biasa

Rasio Harga / Arus Kas = Arus kas per saham
 Thanks
CREDITS: This presentation template was created by Slidesgo,
including icons by Flaticon, and infographics & images by
Freepik.