Analisa Arus Kas
Analisa Arus Kas
KAS
1. Uang yang ada di Kas Perusahaan
2. Saldo Rekening yang ada di Bank
3. Surat-surat Berharga yang sangat liquit :
* Setiap saat dapat dirubah menjadi Kas
* Tanggal jatuh temponya sangat dekat
* Perubahan Nilai sangat kecil ( diabaikan)
TUJUAN DAN KEGUNAAN :
a. Mengukur Kemampuan Perusahaan
dalammenghasilkan Kas dan setara kas.
1. Kegiatan Operasi
2 Kegiatan Investasi
3 Kegiatan Pembiayaan
Arus Kas Kegiatan Operasi
Semua transaksi yang berkaitan dengan
Laporan Laba Rugi
1. Piutang Dagang X
2. Persediaan X
X
3. Aktiva Lancar Lainnya
4. Investasi pada ( Surat Ber-
harga , Tanah, Bangunan, X
Peralatan . AT lainnya
5. Harga Perolehan Aset X
6. Ak. Deprsiasi X
7. Aset Lainnya X
PERUBAHAN DALAM OPERASI INVESTASI PEMBIAYAAN
NERACA
Kenaikan / Penurunan
Utang dan Modal
1. Utang Dagang X
2. Utang Wesel X
3. Utang Pajak X
4. Utang Gaji X
5. Utang Lancar Lainnya X
6. Utang Jangka Panjang X
7. Utang J.P. lainnya X
8. Saham Biasa X
9. Agio Saham X
10. Laba Ditahan X
- Deviden X
- Laba Bersih X
11. Pemb. Saham Kembali X
12. K A S X
SUMBER DANA / PENERIMAAN KAS
Aktiva :
Aktiva Lancar
Kas dan Surat Berharga 13.698 12.595 5.815
Piutang Dagang 1.876 1.978 1.816
Persediaan 98.824 106.022 123.636
Aktiva ancar Lainnya 3.591 --- 1.560
Total Aktiva Lancar 117.989 120.595 132.827
Aktiva Tetap
Bangunan Pabrik dan Peralatan 63.634 65.285 64.455
Akumulasi Depresiasi ( 37.973 ) (45.958 ) (54.617)
Aktiva Lainnya 2.184 2.184 2.184
Total Aktiva Tetap 27.845 21.511 12.022
Total Aktiva 145.834 142.106 144.849
(000.000)
Aktiva :
-- Piutang Dagang 102 102 -- --
Persediaan 7.198 7.198 -- --
Aktiva lancar Lainnya 3.591 3.591 -- --
KEGIATAN INVESTASI
-- Kenaikan Bangunan Pabrik 1.651
KEGIATAN PEMBIAYAAN
- Penurunan Utang 7.259
-- Penurunan Obligasi 9.536
MODAL KERJA
BARANG
TUNAI JADI
PIUTANG
DIJUAL PERSEDIAAN
KREDIT
MODAL KERJA
Konsep Kwalitatif
Keseluruhan jumlah dana yang tertanam
dalam aktiva Lancar Dikurangi dengan
Keseluruhan Hutang Lancar …
( Net Working Capital )… TAL --- THL
PT. MARINDAL BANJARMASIN
NERACA
per 31 Desember 2017 (000.000)
Aktiva :
Aktiva Lancar
Kas dan Surat Berharga 408 670 112
Piutang Dagang 4.353 4.233 4.536
Persediaan 2.623 2.201 2.350
Biaya Dibayar Dimuka 155 142 132
Total Aktiva Lancar 7.539 7.246 7.130
Aktiva Tetap
Bangunan dan Peralatan 4.791 4.463 4.256
Akumulasi Depresiasi ( 1.554 ) ( 1.429 ) ( 1.346 )
Aktiva Lainnya 1.922 1.974 1.694
Total Aktiva Tetap 5.159 5.008 4.604
Utang
Utang Lancar
Utang Dagang 708 646 525
Utang Jangka Pendek 1.452 1.000 955
Utang Lainnya 1.240 1.139 1.206
Total Hutang Lancar 3.400 2.785 2.686
Utang Jangka Panjang
Utang Obligasi 2.566 2.863 2.395
Utang Sewa 189 201 213
Utang Hipotek 1.124 1.346 1.375
Utang Lainnya 1.066 1.102 898
Total Hutang Jangka Panjang 4.945 5.512 4.881
Modal
Saham Biasa Preferen 704 38 0
Saham Biasa 60 61 69
Agio Saham 805 801 891
Laba Ditahan 2.784 3.057 3.207
Total Modal 4.353 3.919 4.167
Aktiva :
Aktiva Lancar
Kas dan Surat Berharga 408 670 112
Piutang Dagang 4.353 4.233 4.536
Persediaan 2.623 2.201 2.350
Biaya Dibayar Dimuka 155 142 132
Total Aktiva Lancar 7.539 7.246 7.130
Aktiva Tetap
Bangunan dan Peralatan 4.791 4.463 4.256
Akumulasi Depresiasi ( 1.554 ) ( 1.429 ) ( 1.346 )
Aktiva Lainnya 1.922 1.974 1.694
Total Aktiva Tetap 5.159 5.008 4.604
?
1. Pada tingkat Penjualan berapa , perusahaan tidak
menderita Kerugian.
KOMPOSISI
PRODUK VOLUME
YANG DIJUAL
dimana :
Q* = Kuantitas pulang pokok dalam Unit
F = Total Biaya Tetap
P = Harga jual per unit
v = Biaya variabel per unit
c = Contribution Margin per unit
2. HASIL PENJUALAN ( Rp. )
F F
TR * = ------------------- atau = -------------
V CR
1 -- ----------
PQ
Dimana :
TR* = Pendapatan Pulang Pokok
F = Total Biaya Tetap
V = Total Biaya Variabel
PQ = Total Penjualan
CR = Contribution ratio
ANALISIS BIAYA -- VOLUME -- LABA
( cost , volume ,profit analysis )
Tingkat Laba
Penjualan diinginkan
Tingkat LABA
Penjualan TIDAK
RUGI
ANALISIS BIAYA -- VOLUME -- LABA
( cost , volume ,profit analysis )
LABA 5.000,--
PENJUALAN ( 1 unit ) 25 25
BIAYA VARIABEL 15 15
Contribution Margin 10 10
BIAYA TETAP 35.000
Rugi 34.900
= 3.500 Unit
TOTAL PER UNIT
PENJUALAN ( 3.500 unit ) 87.500 25
BIAYA VARIABEL 52.500 15
Contribution Margin 35.000 10
BIAYA TETAP 35.000
L a b a / Rugi 0
Laba yg diinginkan
Unit Penjualan = Penjualan BE + ---------------------------------
Contribution Margin/unit
25.000
= 3.500 + --------------
10
= 6.000 UNIT
Atau :
F + Laba yang diinginkan
Q = -------------------------------------
P -- v
35.000 + 25.000
Q = --------------------------
25 - 15
60.000
Q = -------------------
10
Q = 6.000 UNIT
TOTAL PER UNIT
PENJUALAN ( 6.000 unit ) 150.000 25
BIAYA VARIABEL 90.000 15
Contribution Margin 60.000 10
BIAYA TETAP 35.000
L a b a 25.000
Informasi Volume
Uraian Anggaran Realisasi
Vokume (unit) 50.000 48.000
Analisa Laba Kotor
Uraian Anggaran Realisasi Selisih %
Penjualan 750.000 768.000 18.000 2,4
HPP 600.000 616.800 ( 16.800) 2,8
Laba Kotor 150.000 151.200 1.200 0,8
Harga Jual 15 16
HPP 12 12,85
Laba Kotor 3 3,15