Sistem Perencanaan dan

Penganggaran BLUD
Tujuan Instruksional
• Umum : memahami secara umum sistem
perencanaan RSD dalam konteks APBD/APBN
• Khusus :
1. Mengetahui regulasi terkait sistem
perencanaan RSD
2. Mengetahui mekanisme perencanaan dan
penganggaran RSD
3. Mengetahui alur dan mekanisme sistem
perencanaan dan penganggaran RSD
 Kedudukan RSD-BLUD Dalam Konteks Sistem
Perencanaan

RPJMN
RPJMD Kab
Renstra Ciamis Renstra BLUD
RPJMD
Dinkes RSD :
Prov
Kab
1. Rencana
Renstra Renstra Dinkes
Pengembangan
RSD-BLUD Kab Ciamis
Layanan
Renstra 2. Strategi dan Arah
RPJMD Kebijakan
Dinkes
Kota 3. Rencana Program
Prov Renstra RSUD
dan Kegiatan
Renstra BLUD RSUD
4. Rencana
Renstra Ciamis
Keuangan
Kemkes
PMDN 79-2018
PMDN 79-2018
 • Akomodatif supply-demand side, kompetensi KSM
RenbangYan • Kajian CRR-analysis profitabilitas, IPTEKDOK

• Sinergitas strategi dan arah kebijakan mendukung RPJMD

Strategi & Arah
Kebijakan
• Koheren dengan Indikator RPJMD

• Mapping Ren-Progr-Giat
Ren-Prog-Giat • Konversi dengan Program Strategis BLUD

• Asumsi-asumsi
Ren_Keu • Proyeksi LK
Interkoneksi Renstra-Akreditasi-Renstra
BLUD
Dokumen
• Penjabaran Akreditasi • Integrasi
RPJMD • PMKP, TKRS, Renstra SKPD
• SAKIP KKS • Akreditasi
• Indikator Mutu
Renstra SKPD Renstra BLUD
Conversi Renstra SPKD-Renstra BLUD
• Outline standar
Renstr • Rigiditas Program PMKP
Standar

a SKPD
Fokus pasien

dan Kegiatan SKP &

Prognas
TKRS

Standar
KKS Manajemen

• Customize
Renstr • Akomodatif dan
a BLUD ala bisnis
 Future hospital

Selaras

Strategi: SI
Evolusi Low cost high
Industri 4.0 quality

Kajian micro
economic Patient
Center care

Pemanfaatan Landasan
Mantap
Teknologi

Sumber Daya
Informasi
moment of truth Hospital process business

BALADA
PERUMAHSAKITAN
Issue Strategis RSD
• Global green and healthy hospital (GGHH)
• Ecofirendly hospital preneurship
• Kelembagaan RSD dari SKPD menjadi UPT Khusus
• Penguatan Implementasi JKN melalui kesiapan
universal coverage
• Implementasi RS Rujukan Berjenjang
• Tata Kelola Fisik bangunan dan Alat readiness
• Low cost, high quality
• IT Integrasi
• Kajian micro economic, CRR
Dimana Posisi RSD

Tarif

Loss
Rupiah

Profit
Pembayaran prospektif
(fix price)
Cost

Volume Pelayanan
 Break-Even Analysis

–
Total revenue line
900 –

800 – idor
Break-even point orr Total cost line
700 – Total cost = Total revenue fit c
o
Pr
Cost in dollars

600 –

500 – Loss
400 –
Tarif Paket
300 –
o ss or
200 – L ri d Profit
r
co
100 –
| | | | | | | | | | | |
–
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100
Figure S7.5
Volume (units per period)
Key Success Indicator 2
FFS

Pasien BPJS
Tarif

Rupiah Loss

Profit
Pembayaran prospektif
(fix price)
Cost

Volume Pelayanan
PMDN 79-2018
PMDN 79-2018
 LANDASAN KEBIJAKAN
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
DALAM PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN DAERAH TERMASUK
KEMENTERIAN DALAM NEGERI
(BGN DARI 31 URUSAN)
YANG MENJADI KEWENANGAN DAERAH

UU 5/74

Omnibus UU 22/99
PP 105/00
Regulation KMDN 29/02
UU 25/2004 UU 17/2003 UU 1/2004 UU 15/2004 UU 33/2004

PP PP PP
misal: SAP, dstnya
PP 58/2005
UU 32/2004 (Psl 15, 16, (Omnibus
17, 21,22,23
Regulation)
155, 156) dan
UU 23/2014 : Psl 8, 279
s/d 343 PP 38/07
PERMENDAGRI 13/06
PP 41/07
PERMENDAGRI 59/07

PERMENDAGRI 21/11
PP 24/05
PERMENDAGRI 32/11 & 39/12
PP 71/10
PERMENDAGRI 64/13
 Pedoman Pedoman
RENSTRA RENJA

Pemerintah
RKA - KL RINCIAN
KL KL APBN

Pusat
Pedoman diacu

RPJP Pedoman RPJM dijabarkan Pedoman

RKP RAPBN
NASIONAL NASIONAL APBN

diacu diperhatikan Diserasikan melalui MUSRENBANGDA

Pedoman Pedoman
RPJP Pedoman RPJM dijabarkan APBD
DAERAH DAERAH
RKPD KUA
RAPBD

Pemerintah
Daerah
Pedoman

RENSTRA Pedoman RENJA Pedoman RKA – PENJABARAN

SKPD SKPD SKPD APBD

RENCANA
KERJA ANGGARAN
 KERANGKA PENDANAAN URUSAN PEMERINTAHAN
DALAM KERANGKA KEBIJAKAN FISKAL-NASIONAL

Sebagian Urusan
Pemerintah Pemerintah
Pusat Sumber Pendanaan
Daerah

Kewenangan Pemda :
• Urusan Wajib (SPM)
APBD SKPD - Propinsi (16 jenis urusan)
- Kab/Kota (16 jenis urusan)
• Urusan Pilihan
BHP dan BP
PAD
Dana DAU
Desentralisasi Perimbangan DAK
Dekonsentrasi Lain-lain
Dana Darurat Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan
Tugas Pendapatan Dan Hibah Pusat dan Daerah
Pembantuan Penerimaan
dari Pusat ke Pembiayaan SILPA tahun lalu
Daerah dan Desa
Dana Cadangan
APBN Penjualan Kekayaan
Daerah yang
Dipisahkan
Pinjaman Daerah

Kewenangan Pemerintah:
Kementerian/ • 6 urusan
Lembaga • di luar 6 Urusan
 KEMENTERIAN DALAM NEGERI

KEKUASAAN PEMERINTAHAN

PUSAT
PRESIDEN Pemegang kekuasaan
pemerintahan – Psl 4 (1)
UUD 1945

Kementerian/LPNK Psl 17 UUD 1945

Keuangan Negara
Koordinasi Koordinasi
Sebagian
Urusan Koordinator dlm penyeleng.
urusan pem. di daerah
Psl 8 UU 23/2014
KEMENDAGRI Termasuk Pembina LKPD
(PP 58 Tahun 2005)

Tanggungjawab
Otonomi Seluas-luasnya
Ps 18 (5) UUD ‘45

DAERAH Pemerintahan Daerah

Keuangan Daerah
 KEMENTERIAN DALAM NEGERI

Alur Pembuatan APBD

D/ D/
M M
D/
M

RKPD KUA PPAS KDH DPRD RKA

Entry

15 Juni 31
Juli

PENYAMPAIA
APBD N EVALUASI
PENYAMPAIA APBD R-APBD
N DISETUJUI
HASIL
7 Hari Kerja 15 Hari Kerja 3 Hari 60 Hari Kerja D/
Kerja
M
Perencanaan RSD dalam Konteksi PD
• Renstra RSD  dijabarkan tahunan menjadi
Rencana Kerja (Renja)
• Renja memuat perencanaan tahun n + 1 pada
triwulan 1 tahun berjalan
• Renja memuat seluruh kebutuhan RS dari
berbagai sumber anggaran (DAK, APBD I, APBD II
dan sumber anggaran BLUD)
• Siklus Renja mengikuti alur sistem perencanaan
pada umumnya (e-planning, RKPD online dll)
RSD dalam Sistem Perencanaan
Dana Alokasi Khusus (DAK)
BAGAN PERHITUNGAN ALOKASI DAK Kriteria Teknis
Kriteria Umum Kriteria Khusus 2
PERATURAN YES INDIKATOR KEBUTUHAN TEKNIS
KEMAMPUAN
PERUNDANGAN
KEUANGANDAERAH NO
(IFN < 1) NO 4 INDEKS TEKNIS
IT = (Indikator Teknis)
KARAKTERISTIK
YES 1 DAERAH (IKW)
INDEKS FISKAL WILAYAH & TEKNIS
(IFWT-1) = (0,5 IFW + 0,5 IT)
INDEKS FISKAL & WILAYAH
(IFW) = (IFN-1-1 + IKW)
IFWT-1 > 1
YES NO
3 IFW > 1 NO
DAERAH
YES TIDAK LAYAK
DAERAH
LAYAK

INDEKS TEKNIS DAERAH TIDAK LAYAK

IT = (Indikator Teknis) ; IT > 0 No
UNTUK BIDANG TERTENTU
Yes
INDEKS FISKAL WILAYAH & TEKNIS
(IFWT-2) = (0,2 IFW + 0,8 IT)

BOBOT DAK Per Daerah Per Bidang

(BD) = IFWT-2 * IKK

ALOKASI DAK Utk DAERAH

ALOKASI DAK per BIDANG
(AD) = (ADB1)+(ADB2)+….(ADBn) 32
(ADB) = (BD/BD)* PAGU per BIDANG
Deskripsi Perolehan Dana DAK
• Ilustrasi untuk DAK 2019
• Sudah diusulkan sesuai dengan Renja 2019
(dibuat pada triwulan 1 tahun 2018)
• Tertuang dalam sistem perencanaan melalui
Dinas Kesehatan Provinsi
• Bulan Oktober sudah mendapatkan alokasi DAK
terdiri dari Reguler dan Penugasan
• Desember Desk DAK
• RAPBD mengakomodir nilai DAK sesuai dengan
peruntukan dan nilai pagu yang telah ditetapkan
• Siklus sesuai dengan APBD
 Deskripsi Perolehan Dana
APBD Provinsi
• Ilustrasi untuk APBD Provinsi 2019
• Sudah diusulkan sesuai dengan Renja 2019
(dibuat pada triwulan 1 tahun 2018)
• Tertuang dalam sistem perencanaan melalui
Dinas Kesehatan Provinsi
• Sesuai siklus APBD Provinsi
• Desember Rancangan APBD Provinsi
• Tercatat pada APBD Kota Sukabumi pada APBD
Partial (bulan Februari)
Pentahapan Penyusunan RBA
• Setiap Unit kerja membuat Rencana Kerja
Tahunan Unit (RKTU) n+1
• RKTU dikompilasi oleh Bagian Perencanaan
• Total kebutuhan RS n+1 hasil kompilasi diajukan
ke berbagai sumber anggaran (APBN, APBD
Provinsi, APBD Kota dan dari sumber BLUD)
• Sesuai siklus e-planing, dan sistem
penganggaran yang berlaku umum.....
Pentahapan Penyusunan RBA
• Pada saat KUA PPAS ditetapkan Pagu Anggaran
BLUD sudah ikut ditetapkan
• RBA dilakukan penelaahan oleh TAPD
• Pada saat RAPBD ditetapkan maka RBA
menjadi RBA Definitif
• RBA Definitif sebagai bahan penyusunan DPA
BLUD
• DPA BLUD diajukan oleh Pimpinan BLUD
ditandatangani oleh PPKD
• DPA BLUD sebagai dasar pelaksanaan anggaran
BLUD
 Memahami Alur Kerja Sistem Keuangan

Sist Penganggaran
Sist Perbendaharaan Audit Itwil,
Mulai dari penerimaan BPK, KAP
kompilasi RKTU, Sist Pertanggungjawaban
Penyusunan Manajemen Kas,
RKARDPADPA Pengelolaan Pendapatan,
BKU Verifikasi
RDPPADPPA Pengelolaan Belanja, Pencataan  Posting
Pembayaran Belanja,  Jurnal  Worksheet
Pertanggungjawaban  LapKeu
Bendahara sampai BKU
LHP/TLHP

PREVENTIVE ACTION
 TATAKELOLA KEUANGAN BLUD
Mapping Kondisi Tata Kelola
Eksisting Keuangan BLUD

Selaras
Sub sist
Ren-Gar
Strategi: SI
Cetak Biru Ren- Cetak Biru
Gar Pelaksaan
Sub sist Anggaran
Sub sist
Regulasi Pelaksanaan
Anggaran
Sistem_BLUD Cetak Biru
Pertanggungjaw
aban Cetak Biru IT
(integrasi)

Sub Sist Core Sub sist Evaluasi Pemanfaatan

business & Akuntabilitas
Teknologi

Landasan
Sumber Daya Mantap
Informasi
 TATAKELOLA SISTEM PENGANGGARAN
Output
Penganggaran
Sist Penganggaran
Strategi: SI Selaras

Penganggaran Penganggaran
Sumber APBD Sumber BLUD

Penganggaran
Sumber DAK
Penganggaran
Sumber APBD
Prov

Pemanfaatan
Teknologi Landasan
Mantap
Sumber Daya
Informasi
 TATAKELOLA SISTEM PERBENDAHARAAN
Output
Penganggaran
Sistem Perbendaharaan
Strategi: SI Selaras

Pengelolaan Pengelolaan
Pendapatan/Ka Belanja
s

Pertanggungjaw
aban Bendahara
Penandatanga
nan Pencairan

Pemanfaatan
Teknologi Landasan
Mantap
Sumber Daya
Informasi
 TATAKELOLA SISTEM PERTANGGUNGJAWABAN
Output
Pertanggungjawaban
Sistem Perbendaharaan
Strategi: SI Selaras

LRA, LO , Arus Neraca

Kas

LPE dan LPSAL

CaLK

Pemanfaatan
Teknologi Landasan
Mantap
Sumber Daya
Informasi
Wassalamu’alaykum wrwb
…sekian…dan
terimakasih….
….semoga bermanfaat….