SISTEM

BUKU
BESAR DAN
PELAPORA
N
Salsabila Diva (1219210065)
Widya Utami S (1219210036)
 SISTEM BUKU BESAR DAN
PELAPORAN
Fungsi utama sistem buku besar dan pelaporan adalah untuk mengumpulkan dan
mengatur data dari sumber-sumber sebagai berikut :
1. Setiap Subsitem Akuntansi : siklus pendapatan, siklus pengeluaran, siklus
produksi, siklus penggajian
2. Bendahara : menyediakan informasi mengenai aktivitas pendanaan dan
investasi
3. Departemen Anggaran : menyediakan angka-angka anggaran
4. Controller : menyediakan jurnal penyesuaian
 TUJUAN SISTEM BUKU BESAR
• Untuk mencatat transaksi akuntansi dengan tepat dan akurat
• Untuk memposting pada rekening yang tepat
• Untuk menjaga keseimbangan jumlah dalam sisi debet dan kredit
• Mengakomodai kebutuhan pembuatan jurnal penyesuaian
• Untuk menyediakan laporan keuangan yang tepat
DIAGRAM KONTEKS SISTEM BUKU BESAR
DAN PELAPORAN PENJUALAN HARGA POKOK PRODUKSI
SIKLUS PENDAPATAN SIKLUS PRODUKSI
PENERIMAAN KAS

SISTEM
PEMBELIAN BIAYA UPAH DAN GAJI
BUKU SUMBER DAYA
SIKLUS PENGELUARAN BESAR DAN MANUSIA/SIKLUS PENGGAJIAN
PELAPORAN NOM
OR A
NGG
PENGELUARAN KAS ARAN
ANGG
ARAN DIREKTUR ANGGARAN
S
ITA
TIV
ITA
S A K JURNAL PENYESUAIAN
IV AL AN
K T
URN ANA
LA I I J ND
R NA TAS TR PE
U S EN
I J VE
TR IN LAPORAN
EN

PENGGUNA
BENDAHARA MANAJER EKSTERNAL
KONTROLIR
Aktivitas Buku Besar dan
Pelaporan
Empat aktivitas dasar yang dilakukan dalam buku besar dan pelaporan:

1. Perbarui Buku Besar

2. Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian

3. Menyiapkan Laporan Keuangan

4. Menghasilkan Laporan Manajerial

 DIAGRAM ARUS DATA BUDGET DIRECTOR

LEVEL 0
ENT BUDGET PLAN
SUBSISTEM JUR RI
NAL 4.0
AKUNTANSI MENGHASILKAN
LAPORAN
MANAJERIAL BUD MANAJER
G
ENTRI
1.0 REP ET AND
MEMPERBARUI ORT
JURNAL BUKU BESAR
BENDAHARA

AN
G
AN
BUKU

U
KE
VOUCHER BESAR
O JU

AN
JURNAL A LD R

R
N
AS N

PO
AIA AL
C
RA ES
U PE

LA
NE NY N
L PE U
TU
2.0 NA P
MEMASUKAN J UR
JURNAL
NERAC
JURNAL PENYESUAIAN PENYESUAIAN A SALD
O DISE 3.0
SUAIK MENYIAPKAN
AN
LAPORAN EXTERNAL USERS
KONTROLIR KEUANGAN

FINANCIAL STATEMENT
LAPORAN KEUANGAN
 Perbarui Buku Besar (Aktivitas 1)
• Aktivitas pertama dalam sistem buku besar adalah memperbarui buku besar.
• Aktivitas pembaruan terdiri dari memasukkan ayat jurnal yang berasal dari
dua sumber :

1. Subsistem akuntansi
2. Bendahara
Ancaman Pengendalian
Data buku besar • Pengendalian integritas pengolahan data
• Pembatasan akses buku besar
yang tidak akurat • Tinjauan terhadap seluruh perubahan pada buku
atau tidak valid besar

Pengungkapan • Pengendalian akses yang kuat

laporan keuangan • Rekonsiliasi dan laporan pengendalian
yang tidak di
• Enkripsi
otorisasi
Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian (Aktivitas
2)
• Aktivitas kedua dalam sistem buku besar adalah memasukkan berbagai ayat jurnal penyesuaian.

 Ayat jurnal penyesuaian ini berasal dari kantor kontroler, setelah neraca saldo awal dibuat.

• Ada lima kategori dasar dari ayat jurnal penyesuaian, yaitu :

1. Akrual (hutang gaji)

2. Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi)

3. Perkiraan (penyusutan)

4. Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang digunakan untuk menilai persediaan)

5. Perbaikan (koreksi)
Ancaman Pengendalian
Kesalahan dalam • Pengawasan edit input dan pemrosesan
Memperbarui • Laporan pengawasan dan rekonsiliasi
General Ledger dan
• Pemeliharaan jejak audit yang memadai
General report

Rugi, Perubahan, • Sistem pengawasan yang memadai

atau Pengungkapan
• Identitas dan pemakai harus digunakan untuk
tidak sah Data
mengawasi akses ke buku besar
Keuangan
Menyiapkan Laporan Keuangan
(Aktivitas
1. 3)
Laporan laba-rugi dipersiapkan terlebih dahulu menggunakan data dari saldo akun
pendapatan dan biaya di neraca saldo disesuaikan.
2. Neraca disiapkan berikutnya membutuhkan ayat jurnal penutupan yang akan me-nol kan
semua akun pendapatan dan pengeluaran, serta memindahkan laba bersih atau kerugian,
ke laba ditahan.
3. Laporan aliran kas disiapkan terakhir menggunakan data dari laporan laba-rugi dan
neraca untuk memberikan rincian mengenai aktivitas investasi dan keuangan organisasi.
XBRL : MEREVOLUSI PROSES PELAPORAN XBRL .
XBRL adalah singkatan dari Extensible Business Reporting Language, yaitu suatu bahasa
pemrograman yang didesain secara khusus untuk memfasilitasi komunikasi informasi bisinis.
Ancaman Pengendalian
• Pengendalian integritas pemrosesan
Laporan keuangan • Penggunaan serangkaian perangkat lunak
yang tidak tepat • Pelatihan dan pengalaman dalam menerapkan IFRS dan XBRL
• Audit

Laporan keuangan • Audit

yang curang
Menghasilkan Laporan Manajerial
(Aktivitas 4)
• Aktivitas terakhir dalam sistem buku besar dan pelaporan menghasilkan berbagai laporan manajerial.
• Dua kategori utama dari laporan manajerial

1. Laporan pengendalian buku besar

contohnya dari laporan pengendalian

 Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor akun, atau tanggal.

 Daftar saldo akun buku besar.

2. Anggaran

contohnya anggaran

 Anggaran operasional

 Anggaran pengeluaran modal

Ancaman Pengendalian
• Akuntansi
Laporan dan grafik pertanggungjawaban
yang didesain • Balanced scorecard
dengan buruk
• Pelatihan desain grafis
yang layak
 Terima
Kasih!
CREDITS: This presentation template was created by
Slidesgo, including icons by Flaticon, and
infographics & images by Freepik