SAP

FUNDAMENTA
L
FINANCIAL & MANAGEMENT ACCOUNTING
Objective
Mengerti Perbedaan dari Org Element & Master Data
Mengerti Integrasi antara Financial Accounting dan Modul lain
Mampu menjelaskan bagaimana melihat Chart of Account
Mampu menjelaskan bagaimana SAP mendukung proses Financial Accounting
(reconn account)
Mampu menjelaskan bagaimana membuat payment, melihat transaksi buku
besar dan melihat saldo
Menjelaskan Org Element dan Master Data di Management Accounting dan
hubungannya dengan FI
Menjelaskan komponen dari Management Accounting
Mengerti Integrasi antara Management Accounting dan Modul lain
SAP R/3 Accounting System
 Financial Accounting
 Corporate Finance Management
 Profitability and Sales Accounting
 Product Cost Controlling
 Overhead Cost Controlling
 Investment Management
 Project Management
Accounting Foundation
 Pada dunia accounting, systems pelaporan pada
dasarnya dibedakan menjadi 2 bagian besar:
management accounting dan financial
accounting.
 Dua-dua nya mempunyai objective yang
berbeda dan cara pengukuran dan standard
yang berbeda.
Financial Accounting
 Sedangkan financial accounting, adalah systems
pelaporan keuangan yang nantinya akan diberikan
kepada pihak ketiga.
 Standardnya udah di tentukan, jadi akan sama cara
penghitungannya di semua company.
 Financial accounting sebagai alat komunikasi antar data
keuangan/aktivitas perusahaan dengan pihak-pihak
yang berkepentingan dengan data-data/aktivitas
tersebut.
Financial Accounting
 Setiap perusahaan mempunyai Financial report yang
bertujuan menyediakan informasi yang menyangkut
posisi, keuangan, kinerja serta perubahan posisi
keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi
sejumlah besar pengguna informasi dalam pengambilan
keputusan secara ekonomi.
 Financial report harus disiapkan secara periodik untuk
pihak-pihak yang berkepentingan antara lain, masyarakat
dan pemerintah, pemasok dan kreditur, pemilik, manajer
perusahaan, investor, pelanggan dan karyawan.
Financial Accounting
 Kreditur menggunakan data keuangan untuk
mengevaluasi
kemampuan perusahaan dalam membayar kembali
hutang dan bunganya.
 Pemilik perusahaan menggunakan data keuangan
perusahaan untuk menaksir kondisi keuangan
perusahaan dan memutuskan apakah sahamnya dijual
atau ditahan. Sedangkan manajemen perusahaan
memperhatikan dan memenuhi segala peraturan
penyusunan laporan keuangan.
Management Accounting
 Management accounting (controlling) itu deal
dengan systems performance, pengukuran
seberapa efektif suatu systems.
 Standardnya ditentukan sendiri oleh user,
terserah bagaimana user menghitung dan
men-set up standardnya, bisa berbeda2 antara
satu company dengan company yang lain.
SAP R/3 Accounting System
 Sistem aplikasi SAP terdiri dari sejumlah modul
yang terintegrasi penuh, dan menjangkau
seluruh aspek dalam manajemen bisnis.
 Sistem SAP dikembangkan untuk memenuhi
kebutuhan yang meningkat dari organisasi
komersial maupun non-komersial yang
menginginkan tercapainya efektivitas dan
efisiensi dalam berusaha
SAP R/3 Accounting System
 FI-Financial Accounting
 CO-Controlling
 IM-Investment Management
 EC-Enterprise Controlling
 TR-Treasury
FI-Financial Accounting
 Modul bisnis SAP ditujukan untuk
menyediakan pengukuran secara kontinu terhadap
profitabilitas perusahaan.
 Modul FI juga mengukur kinerja keuangan
perusahaan, berdasarkan pada data transaksi
intenal maupun eksternal.
 Modul FI menyediakan dokumen keuangan yang
mampu melacak (mengaudit) setiap angka yang
terdapat dalam suatu laporan keuangan hingga ke
data transaksi awalnya.
CO-Controlling
Fungsi dari modul CO adalah untuk mendukung empat
kegiatan operasional:
1.Pengendalian capital investment,
2.Pengendalian aktivitas keuangan perusahaan,
3.Memonitor dan merencanakan
pembayaran,
4.Pengendalian pendanaan terhadap procurement,
pengadaan dan penggunaan dana di setiap area,
Pengendalian biaya dan profit berdasarkan semua aktivitas
perusahaan
IM-Investment Management
Fungsi dari modul IM ini overlapping dengan
fungsi yang dijalankan oleh modul TR,
namun modul IM lebih spesifik ditujukan
untuk menganalisis kebijakan investasi
jangka panjang dan fixed assets dari
perusahaan dan membantu manajemen
dalam membuat keputusan.
EC-Enterprise Controlling
Tujuan dari modul EC adalah untuk memberikan akses bagi Enterprise
Controller kepada InformationWarehouse mengenai hal-hal berikut:
1.Kondisi keuangan perusahaan-
Hasil dari perencanaan dan pengendalian perusahaan, Investasi,
Maintenance dari aset perusahaan, Akuisisi dan pengembangan SDM
perusahaan,
2.Kondisi pasar yang berkaitan dengan pengambilan keputusan,
seperti ukuran pasar, market share, competitor performance,
3.Faktor-faktor struktural dari proses bisnis, seperti struktur produksi,
struktur biaya, financial accounting dan profitability analysis.
TR-Treasury
Modul TR berfungsi untuk mengintegrasikan
antara cash management dan cash
forecasting dengan aktivitas logistik dan
transaksi keuangan.
Financial Accounting Flow
Org Element Org Element

Master Data Master Data

Profit and
Balance Sheet
Lost Transaction
Transaction
Transaction

Profit /
Account Account
Controlling
Balance Balance
Object
Financial Accounting
 Komponen-komponen
Accounting System di SAP R/3
1. Financial Accounting : G/L , A/P , A/R , Asset
Accounting
2. Corporate Finance Management : CFM,
Treasury , EIS, Profit Center
3. Profitability and Sales Accounting : analisa
profitabilitas
4. Product Cost Controlling : product cost
planning dan Cost Object Controlling
5. Overhead Cost Controlling
6. Project Management

18
Laporan Keuangan
Balance Sheet (Neraca) : memperlihatkan
posisi keuangan perusahaan – Asset, Utang
dan Modal – pada tanggal tertentu
P&L (Profit and Loss Statement / Laporan
Laba Rugi ) : laporan kinerja perusahaan
pada satu kurun waktu / periode.

19
Balance Sheet and
Profit&Loss Statement
GENERAL LEDGER
General Ledger adalah elemen sentral dari
SAP R/3 FI.
Subsidiary Ledger adalah jurnal pembantu
yang secara total muncul sebagai akun
pengendali pada General Ledger.
Contoh : Akun-akun kreditor  Account
Payable (Utang)

21
Organizational Element
Corporate Group
Company : entitas legal dan otonom, bisa teridiri atas satu
atau lebih Company Code
Company Code : tax law (national) view
Business Area : used for analyze selected balance sheet dan
P&L
Functional Area ; used for display P&L ; mengakumulasi
beban usaha pada grouping dari functional area
Profit Center

22
Org Element Financial Acc

ASTRA Group Corporate

ASTRA ASTRA ASTRA Company

International Agro Financial

Company
Astra Honda Astra Daihatsu Code

Motor Matic Motor Sport

Business Area

Production Maintenance Functional

Area
Auto2000 Auto2000
Cabang Semanggi
Profit Center
Cabang Senayan
Chart of Account (CoA)
 Untuk memenuhi standar akunting
internasional : IAS , GAAP (General
Accepted Accounting Principles) , posting
ke general ledger dapat menggunakan COA
uang berbeda.
 CoA adalah sistem klasifikasi yang
didefinisikan oleh akunting untuk mencatat
aliran informasi nilai dalam transaksi bisnis.
Chart of Account
Operational
Local
Group
 Fungsi Chart of Account
1. Operational COA : berisi akun yang digunakan
pada transaksi harian. FI dan CO menggunakan
akun-akun yang sama
2. Local COA : berisi akun yang digunakan untuk
keperluan pelaporan legal secara local (spesifik di
Negara bersangkutan). Diturunkan dari
Operational COA
3. Group COA : berisi akun yang digunakan untuk
keseluruhan grup perusahaan. Posting data dapat
diproses secara multiple level.
Chart of Account
Operational

Operational Operational Operational

Chart of Chart of Chart of Operational
Account Account Account Chart of
KFC Coca Cola Pizza Hut Account

Company
KFC Coca Cola Pizza Hut Code
Chart of Account
Local
Operational Operational
Chart of Chart of
Account Account
KFC

KFC Company
Indonesia Code

Chart Local Chart Local Chart Local Local Chart Of

KFC Jakarta KFC Bali KFC Medan Account
Chart of Account
Group
Group Chart Group
of Account Chart of
Pepsi Group Account

Operational Operational Operational Operational

Chart of Chart of Chart of Chart of
Account Account Account Account
KFC Coca Cola Pizza Hut

Company
KFC Coca Cola Pizza Hut
Code
EX 5-1 (kode buku Chart of Acc)
Master Data
Customer Master Data
Vendor Master Data
Asset Master Data
Customer Master Data
Fungsi sebagai Reconciliation Account ke Piutang (Account
Receivable)
Struktur Master Data :
1.General Data
2.Company Code Data
3.Sales Area Data (modul Sales Distribution)
Vendor Master Data
Fungsi sebagai Reconciliation Account ke Hutang(Account
Payable)
Struktur Master Data :
1.General Data
2.Company Code Data
3.Purchasing Org Data (modul Material Management)
Customer and Vendor Master
Asset Master Data
Account Balance
Open Item
Cleared Item
Parked Item
 Contoh: Account 160099 &
191100

Account Balance
Cleared Item

Open Item
Account Balance
Parked Item
General Ledger
Postingannya berasal dari :

- Transaksi Operasional dari modul lain

(Good Issue, Good Receipt, Billing)
- Posting di subledger
- Posting di general ledger
Account Receivable/Payable
ACCOUNT RECEIVABLES
ACCOUNT RECEIVABLES
Komponen FI A/R memonitor dan mengontrol akun-akun pelanggan.

41
42
 JURNAL
Good Issue :
Dr.COGS
Cr. Finished Good Inventory
Billing
Dr. Account Receivables (Piutang Dagang)
Cr. Sales (Penjualan)
Tax (pajak)
Payment (Incoming Payment)
Cash / Bank
Account Receivables

43
ACCOUNT PAYABLE
ACCOUNT PAYABLE
SAP R/3 FI Account Payable memanage data akunting untuk
keseluruhan vendor .

44
ACCOUNT PAYABLE
SAP R/3 FI Account Payable memanage data akunting untuk
keseluruhan vendor .

45
 JURNAL
Purchase Order : None
Good Receipt :
Dr. Inventory (Persediaan)
Cr. GR/IR ( Good Receipt/ Inventory Receipt)

GR IR adalah account perantara yang diciptakan sewaktu meng-input

"Bukti Penerimaan Barang" (Goods Received Notes).
account ini akan nol (clear) setelah invoice diinput.
GR/IR diperlukan bila barang sudah diterima tapi invoice belum
diproses
46
Simbol pada
Invoice Receipt
Dr. GR/IR
Cr. Account Payable / Vendor
Account

Outgoing payment
Dr. Account Payable / Vendor Account
Cr. Kas/ Bank

47
Accounting Document
Original Document
◦ Dokumen dihasilkan dari transaksi modul lain

Processing Document
◦ Dokumen dihasilkan langsung dari transaksi di modul
Financial Accounting

Dokumen harus balance terlebih dahulu untuk bisa di

posting
Payments
Incoming Payment
◦ Proses dimana Customer melunasi Piutang ke
perusahaan

Outgoing Payment
◦ Proses dimana perusahaan melunasi hutang
Vendor
Travel Management &
Reimbursement
Mendukung proses pelayanan booking perjalanan dan
reimbursement
Posting berupa beban perjalanan ataupun pendapatan dari
pajak beban perjalanan
Menghasilkan report data perjalanan yang bisa digunakan
untuk negosiasi dengan penyedia jasa travel
Payroll Accounting
Menampung biaya tambahan dari pajak biaya
perjalanan yang dihasilkan dari Travel Management
untuk masuk kedalam komponen gaji
Exercise
5.1 Display COA
5.2 Display Vendor Open item dan membuat Outgoing Payment
5.3 Display Customer Open item dan membuat Incoming Payment
Catat Nomor Doc dan jumlah
yang akan dibayar
Setelah dibayar / di cek apakah
berkurang item yang harus
dibayar
Setelah item / doc & diskon
dimatikan
 Before Post Payment

After Post Payment

Management Accounting/
Controlling
Standard vs Flexible

Financial Accounting menghasilkan Laporan Neraca dan

Laporan Laba Rugi untuk keperluan eksternal.

Management Accounting menghasilkan laporan yang dapat

disesuaikan komponennya tergantung permintaan Top
Level Management (keperluan internal).
FI and CO
FI and CO
ACCOUNTING

Financial Management
Accounting Accounting /CO

Cost
G/L
Element

Bank
AR AP AA ACC OCC PA PCC
SubLedger
Controlling Flow
Finance Management
Accounting Accounting

Profit and Lost Controlling

Transaction Component

Report
Controlling Component

Overhead Cost Product Cost Profitability

Controlling Controlling Analysis
Key Capabilities in CO and
EC :
Cost Center Accounting
Internal Orders
Activity-Based Costing
Product Cost Controlling
Profitability Analysis
Profit Center Accounting
Consolidation
Org Element
Controlling
Controlling
Controlling
Area
Area
ASTRA

Astra Astra Company

Honda Daihatsu Code

Maintenance
Maintenance
Cabang
Cabang Senayan Profit Center
Semanggi

G/L and Sub G/L

Overhead Cost Controlling
Controlling untuk jenis biaya overhead (mempengaruhi harga pokok
produk)

Controlling Object nya:

-Cost Center : Pusat Penampung Biaya yang biayanya langsung
dapat dialokasikan ke masing-masing penanggung biayanya

-Internal Order : Pusat Penampung Biaya yang biayanya belum

dapat dialokasikan ke masing-masing penanggung biayanya

-Activity Based Costing : Alokasi biaya berdasarkan aktivitas

Product Cost Controlling
Controlling untuk proses produksi

Controlling Object nya:

Product Cost Planning : Perencanaan Biaya produksi suatu produk
Cost Object Controlling : Kontrol alokasi per objek Biaya
Actual Costing : Menghitung harga standard produk setelah proses
produksi selesai dengan membandingkan biaya actual nya
Profitability Analysis
Controlling Component untuk menganalisa profit berdasarkan lingkup
eksternal, seperti Characteristic & Value.

Cth: Penjualan Motor berdasarkan

Controlling Object nya :
Characteristic (Lokasi)
Value (Jakarta)
Analisa untuk : Biaya, Pendapatan, Laba, Bonus, dll
Profit Center Accounting
Wadah dari Alokasi Biaya(Cost) dan Pendapatan(Revenue) yang
mempengaruhi Profit. (Internal View)

Controlling Componentnya Profit Center

Contoh Transaksi: Profit Center dari Blitzmegaplex
(Blitz cabang Paris van Java)

Pendapatan : Kas Blitz PVJ (1,000,000) D

Pendapatan Ticket Theater 1 (1,000,000) K

Biaya : Biaya Listrik Blitz PVJ (500,000) D

Kas Blitz PVJ (500,000) K

Kesimpulan : Profit dari Profit Center PVJ hanya 500,000

Profit Center Accounting
Posting in Controlling
Finance Management
Accounting Accounting
Kebutuhan Internal
untuk Settlement
Optional Biaya BBM utk
Cost Object Taxi 03
Primary Cost Secondary
Element = G/L Cost Element Per shift
800011 BBM Shift1
Controlling 800012 BBM Shift2
G/L Account Object
Cth:
500001 Taxi nomor Report Internal
Biaya BBM 03
Integration
Financial Accounting : Profit and Loss
Asset Accounting : Depresiasi
Material Management : Good Receipt (langsung dibiayakan)
Material Consumption : Good Issue
Production Planning : Biaya Perencanaan Produksi
Personal Administration and Payroll : Biaya Gaji Departemen
Cost and Revenue Element
Accounting
Exercise
5.4 Creating a Basic Cost Center
5.5 Process Vendor Invoice and View a Cost Center Report
Setelah isi Pilih Master Data
5-5
Jika balance -> save