FUNDAMENTA
L
FINANCIAL & MANAGEMENT ACCOUNTING
Objective
Mengerti Perbedaan dari Org Element & Master Data
Mengerti Integrasi antara Financial Accounting dan Modul lain
Mampu menjelaskan bagaimana melihat Chart of Account
Mampu menjelaskan bagaimana SAP mendukung proses Financial Accounting
(reconn account)
Mampu menjelaskan bagaimana membuat payment, melihat transaksi buku
besar dan melihat saldo
Menjelaskan Org Element dan Master Data di Management Accounting dan
hubungannya dengan FI
Menjelaskan komponen dari Management Accounting
Mengerti Integrasi antara Management Accounting dan Modul lain
SAP R/3 Accounting System
Financial Accounting
Corporate Finance Management
Profitability and Sales Accounting
Product Cost Controlling
Overhead Cost Controlling
Investment Management
Project Management
Accounting Foundation
Pada dunia accounting, systems pelaporan pada
dasarnya dibedakan menjadi 2 bagian besar:
management accounting dan financial
accounting.
Dua-dua nya mempunyai objective yang
berbeda dan cara pengukuran dan standard
yang berbeda.
Financial Accounting
Sedangkan financial accounting, adalah systems
pelaporan keuangan yang nantinya akan diberikan
kepada pihak ketiga.
Standardnya udah di tentukan, jadi akan sama cara
penghitungannya di semua company.
Financial accounting sebagai alat komunikasi antar data
keuangan/aktivitas perusahaan dengan pihak-pihak
yang berkepentingan dengan data-data/aktivitas
tersebut.
Financial Accounting
Setiap perusahaan mempunyai Financial report yang
bertujuan menyediakan informasi yang menyangkut
posisi, keuangan, kinerja serta perubahan posisi
keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi
sejumlah besar pengguna informasi dalam pengambilan
keputusan secara ekonomi.
Financial report harus disiapkan secara periodik untuk
pihak-pihak yang berkepentingan antara lain, masyarakat
dan pemerintah, pemasok dan kreditur, pemilik, manajer
perusahaan, investor, pelanggan dan karyawan.
Financial Accounting
Kreditur menggunakan data keuangan untuk
mengevaluasi
kemampuan perusahaan dalam membayar kembali
hutang dan bunganya.
Pemilik perusahaan menggunakan data keuangan
perusahaan untuk menaksir kondisi keuangan
perusahaan dan memutuskan apakah sahamnya dijual
atau ditahan. Sedangkan manajemen perusahaan
memperhatikan dan memenuhi segala peraturan
penyusunan laporan keuangan.
Management Accounting
Management accounting (controlling) itu deal
dengan systems performance, pengukuran
seberapa efektif suatu systems.
Standardnya ditentukan sendiri oleh user,
terserah bagaimana user menghitung dan
men-set up standardnya, bisa berbeda2 antara
satu company dengan company yang lain.
SAP R/3 Accounting System
Sistem aplikasi SAP terdiri dari sejumlah modul
yang terintegrasi penuh, dan menjangkau
seluruh aspek dalam manajemen bisnis.
Sistem SAP dikembangkan untuk memenuhi
kebutuhan yang meningkat dari organisasi
komersial maupun non-komersial yang
menginginkan tercapainya efektivitas dan
efisiensi dalam berusaha
SAP R/3 Accounting System
FI-Financial Accounting
CO-Controlling
IM-Investment Management
EC-Enterprise Controlling
TR-Treasury
FI-Financial Accounting
Modul bisnis SAP ditujukan untuk
menyediakan pengukuran secara kontinu terhadap
profitabilitas perusahaan.
Modul FI juga mengukur kinerja keuangan
perusahaan, berdasarkan pada data transaksi
intenal maupun eksternal.
Modul FI menyediakan dokumen keuangan yang
mampu melacak (mengaudit) setiap angka yang
terdapat dalam suatu laporan keuangan hingga ke
data transaksi awalnya.
CO-Controlling
Fungsi dari modul CO adalah untuk mendukung empat
kegiatan operasional:
1.Pengendalian capital investment,
2.Pengendalian aktivitas keuangan perusahaan,
3.Memonitor dan merencanakan
pembayaran,
4.Pengendalian pendanaan terhadap procurement,
pengadaan dan penggunaan dana di setiap area,
Pengendalian biaya dan profit berdasarkan semua aktivitas
perusahaan
IM-Investment Management
Fungsi dari modul IM ini overlapping dengan
fungsi yang dijalankan oleh modul TR,
namun modul IM lebih spesifik ditujukan
untuk menganalisis kebijakan investasi
jangka panjang dan fixed assets dari
perusahaan dan membantu manajemen
dalam membuat keputusan.
EC-Enterprise Controlling
Tujuan dari modul EC adalah untuk memberikan akses bagi Enterprise
Controller kepada InformationWarehouse mengenai hal-hal berikut:
1.Kondisi keuangan perusahaan-
Hasil dari perencanaan dan pengendalian perusahaan, Investasi,
Maintenance dari aset perusahaan, Akuisisi dan pengembangan SDM
perusahaan,
2.Kondisi pasar yang berkaitan dengan pengambilan keputusan,
seperti ukuran pasar, market share, competitor performance,
3.Faktor-faktor struktural dari proses bisnis, seperti struktur produksi,
struktur biaya, financial accounting dan profitability analysis.
TR-Treasury
Modul TR berfungsi untuk mengintegrasikan
antara cash management dan cash
forecasting dengan aktivitas logistik dan
transaksi keuangan.
Financial Accounting Flow
Org Element Org Element
Profit and
Balance Sheet
Lost Transaction
Transaction
Transaction
Profit /
Account Account
Controlling
Balance Balance
Object
Financial Accounting
Komponen-komponen
Accounting System di SAP R/3
1. Financial Accounting : G/L , A/P , A/R , Asset
Accounting
2. Corporate Finance Management : CFM,
Treasury , EIS, Profit Center
3. Profitability and Sales Accounting : analisa
profitabilitas
4. Product Cost Controlling : product cost
planning dan Cost Object Controlling
5. Overhead Cost Controlling
6. Project Management
18
Laporan Keuangan
Balance Sheet (Neraca) : memperlihatkan
posisi keuangan perusahaan – Asset, Utang
dan Modal – pada tanggal tertentu
P&L (Profit and Loss Statement / Laporan
Laba Rugi ) : laporan kinerja perusahaan
pada satu kurun waktu / periode.
19
Balance Sheet and
Profit&Loss Statement
GENERAL LEDGER
General Ledger adalah elemen sentral dari
SAP R/3 FI.
Subsidiary Ledger adalah jurnal pembantu
yang secara total muncul sebagai akun
pengendali pada General Ledger.
Contoh : Akun-akun kreditor Account
Payable (Utang)
21
Organizational Element
Corporate Group
Company : entitas legal dan otonom, bisa teridiri atas satu
atau lebih Company Code
Company Code : tax law (national) view
Business Area : used for analyze selected balance sheet dan
P&L
Functional Area ; used for display P&L ; mengakumulasi
beban usaha pada grouping dari functional area
Profit Center
22
Org Element Financial Acc
Company
Astra Honda Astra Daihatsu Code
Company
KFC Coca Cola Pizza Hut Code
Chart of Account
Local
Operational Operational
Chart of Chart of
Account Account
KFC
KFC Company
Indonesia Code
Company
KFC Coca Cola Pizza Hut
Code
EX 5-1 (kode buku Chart of Acc)
Master Data
Customer Master Data
Vendor Master Data
Asset Master Data
Customer Master Data
Fungsi sebagai Reconciliation Account ke Piutang (Account
Receivable)
Struktur Master Data :
1.General Data
2.Company Code Data
3.Sales Area Data (modul Sales Distribution)
Vendor Master Data
Fungsi sebagai Reconciliation Account ke Hutang(Account
Payable)
Struktur Master Data :
1.General Data
2.Company Code Data
3.Purchasing Org Data (modul Material Management)
Customer and Vendor Master
Asset Master Data
Account Balance
Open Item
Cleared Item
Parked Item
Contoh: Account 160099 &
191100
Account Balance
Cleared Item
Open Item
Account Balance
Parked Item
General Ledger
Postingannya berasal dari :
41
42
JURNAL
Good Issue :
Dr.COGS
Cr. Finished Good Inventory
Billing
Dr. Account Receivables (Piutang Dagang)
Cr. Sales (Penjualan)
Tax (pajak)
Payment (Incoming Payment)
Cash / Bank
Account Receivables
43
ACCOUNT PAYABLE
ACCOUNT PAYABLE
SAP R/3 FI Account Payable memanage data akunting untuk
keseluruhan vendor .
44
ACCOUNT PAYABLE
SAP R/3 FI Account Payable memanage data akunting untuk
keseluruhan vendor .
45
JURNAL
Purchase Order : None
Good Receipt :
Dr. Inventory (Persediaan)
Cr. GR/IR ( Good Receipt/ Inventory Receipt)
Outgoing payment
Dr. Account Payable / Vendor Account
Cr. Kas/ Bank
47
Accounting Document
Original Document
◦ Dokumen dihasilkan dari transaksi modul lain
Processing Document
◦ Dokumen dihasilkan langsung dari transaksi di modul
Financial Accounting
Outgoing Payment
◦ Proses dimana perusahaan melunasi hutang
Vendor
Travel Management &
Reimbursement
Mendukung proses pelayanan booking perjalanan dan
reimbursement
Posting berupa beban perjalanan ataupun pendapatan dari
pajak beban perjalanan
Menghasilkan report data perjalanan yang bisa digunakan
untuk negosiasi dengan penyedia jasa travel
Payroll Accounting
Menampung biaya tambahan dari pajak biaya
perjalanan yang dihasilkan dari Travel Management
untuk masuk kedalam komponen gaji
Exercise
5.1 Display COA
5.2 Display Vendor Open item dan membuat Outgoing Payment
5.3 Display Customer Open item dan membuat Incoming Payment
Catat Nomor Doc dan jumlah
yang akan dibayar
Setelah dibayar / di cek apakah
berkurang item yang harus
dibayar
Setelah item / doc & diskon
dimatikan
Before Post Payment
Financial Management
Accounting Accounting /CO
Cost
G/L
Element
Bank
AR AP AA ACC OCC PA PCC
SubLedger
Controlling Flow
Finance Management
Accounting Accounting
Report
Controlling Component
Maintenance
Maintenance
Cabang
Cabang Senayan Profit Center
Semanggi