Anda di halaman 1dari 26

Topografi Akuntansi

Pajak
Hello!
2
1 Informasi Akuntansi
Let’s start with the first set of slides
AKUNTANSI
Kegiatan jasa yg berfungsi
menyajikan informasi
kuantitatif mengenai suatu
entitas ekonomis sebagai
dasar untuk pengambilan AKUNTANSI PAJAK
keputusan ekonomis terhadap Bagian dari akuntansi yg
alternative yg tersedia berhubungan dg penyajian
informasi sesuai dg ketentuan
peraturan perundang-undangan
perpajakan.

4
Informasi yg diperlukan dalam
Pengelolaan Perusahaan

◇ Informasi operasional

◇ Informasi akuntansi keuangan

◇ Informasi akuntansi manajemen

◇ Informasi akuntansi pajak

5
informasi

terdiri dari

informasi informasi
nonkuantittif kuantitatif

terdiri dari

informasi informasi
akuntansi nonakuntansi
terdiri dari

informasi akuntansi akuntansi akuntansi


operasional keuangan manajemen pajak

6
2 Inti Persoalan Pajak

Inti persoalan pajak (subjek pajak) dan beberapa
besarnya pajak yg harus dibayar/terutang.

8
Subjek Pajak
Subjek Pajak dalam Negeri

1. Orang pribadi yg bertempat tinggal di Indonesia

2. Orang pribadi yg berada di Indonesia lebih dari 183 hari dlm jangka waktu 12 bulan/org pribadi yg berada di

Indonesia dan berminat u/ bertempat tinggal di Indonesia

3. Badan yg didirikan/bertempat dudukan di Indonesia

4. Warisan yg belum terbagi sebagai satu satuan menggantikan yg berhak.

9
Subjek Pajak
Subjek Pajak Luar Negeri
1. Orang pribadi yang tidak bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari
dalam jangka waktu 12 bulan yang menjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui bentuk usaha tetap
di Indonesia,
2. Badan yang tidak didirikan dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia yang menjalankan usaha atau
melakukan kegiatan melalui bentuk usaha tetap di Indonesia,
3. Orang pribadi yang tidak bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari
dalam jangka waktu 12 bulan yang dapat menerima atau memperoleh penghasilan dari Indonesia bukan dari
menjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui bentuk usaha tetap di Indonesia
4. Badan yang tidak didirikan dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia yang dapat menerima atau
memperoleh penghasilan dari Indonesia bukan dari menjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui
bentuk usaha tetap di Indonesia.
Yang tidak termasuk objek pajak

◇ Badan Perwakilan negara asing

◇ Organisasi Internasional

◇ Unit dari badan pemerintah

◇ Pejabat-pejabat BPNA

◇ Pejabat-pejabat orang internasional

11
Perbedaan Laporan Keuangan
3 Komersial dan Laporan
Keuangan Fiskal
Komersial Fiskal

Informasi akuntansi yg dibuat untuk


Didasarkan standar-standar yg telah kepentingan perpajakan, penyajiannya
Umum ditetapkan sesuai dg prinsip sesuai dg ketentuan peraturan
akuntansi yg bersifat netral perundang-undangan perpajakan yg
berlaku beserta aturan pelaksanaannya

Pendapatan atau Pendapatan dan penghasilan berbeda


penghasilan
Pendapatan adalah penghasilan
tp masuk dalam LK

Penurunan manfaat ekonomi bentuk arus


biaya untuk menagih, memperoleh, dan
keluar atau berkurangnya aktiva atau
memelihara penghasilan atau biaya yang
Beban atau Biaya terjadinya kewajiban yang mengakibatkan
berhubungan langsung dengan perolehan
penurunan ekuitas yang tidak menyangkut
penghasilan
pembagian kepada penanam modal

13
Komersial Fiskal

Metode Persediaan FIFO,LIFO, Average FIFO, Average

Garis lurus, saldo menurun, metode


Metode Penyusutan Garis lurus dan saldo menurun
jumlah unit

14
4 Metode Akuntansi
Cash Basis
Pengakuan Pendapatan
Pengakuan Biaya

16
Kelebihan
◇ Metode Cash basis digunakan ◇ Pendapatan diakui pada saat ◇ Laporan Keuangan yang
untuk pencatatan pengakuan diterimanya kas,sehingga benar- disajikan memperlihatkan posisi
pendapatan, belanja dan benar mencerminkan posisi keuangan yang ada pada saat
pembiayaan. yang sebenanya. laporan tersebut.

◇ Beban/biaya belum diakui sampai


◇ ◇ Tidak perlunya suatu perusahaan
adanya pembayaran secara kas Penerimaan kas
walaupun beban telah terjadi, sehingga untuk membuat pencadangan
biasanya diakui sebagai untuk kas yang belum tertagih.
tidak menyebabkan pengurangan dalam pendapatan.
penghitungan pendapatan

17
Kekurangan
◇ Metode Cash basis tidak ◇ Adanya penghapusan piutang ◇ Setiap pengeluaran kas
mencerminkan besarnya kas yang secara langsung dan tidak diakui sebagai beban
tersedia. mengenal adanya estimasi piutang
tak tertagih.

◇ Akan dapat menurunkan ◇ Sulit dalam melakukan transaksi


perhitungan pendapatan bank, ◇ Biasanya dipakai oleh yang tertunda pembayarannya,
karena adanya pengakuan perusahaan yang usahanya karena pencatatan diakui pada saat
pendapatan sampai diterimanya relative kecil kas masuk atau keluar.
uang kas.

◇ Sulit bagi manajemen untuk


menentukan suatu kebijakan
kedepannya karena selalu
berpatokan kepada kas.

18
Accrual Basis
Pengakuan Pendapatan
Pengakuan Biaya

19
Kelebihan
◇ Metode aacrual basis digunakan untuk pengukuran aset, kewajiban dan ekuitas dana.
◇ Beban diakui saat terjadi transaksi, sehingga informasi yang diberikan lebih handal dan terpercaya
◇ Pendapatan diakui saat terjadi transaksi
◇ Banyak digunakan oleh perusahan-perusahana
◇ Piutang yang tidak tertagih tidak akan dihapus secara langsung tetapi akan dihitung kedalam
estimasi piutang tak tertagih.
◇ Setiap penerimaan dan pembayaran akan dicatat kedalam masing-masing akun sesuai dengan
transaksi yang terjadi.
◇ Adanya peningkatan pendapatan perusahaan karena kas yang belum diterima dapat diakui sebagai
pendapatan.
◇ Laporan keuangan dapat dijadikan sebagai pedoman manajemen dalam menentukan kebijakan
perusahaan kedepanya.

20
Kekurangan
◇ Metode aacrual basis digunakan untuk pencatatan.
◇ Biaya yang belum dibayarkan secara kas, akan dicatat efektif sebagai biaya sehingga dapat
mengurangi pendapatan perusahaan.
◇ Adanya resiko pendapatan yang tak tertagih sehingga dapat membuat mengurangi pendapatan
perusahaan.
◇ Dengan adanya pembentukan cadangan akan dapat mengurangi pendapatan perusahaan.
◇ Dengan adanya pembentukan cadangan akan dapat mengurangi pendapatan perusahaan.

21
5 Formula Perhitungan Pajak
Penghasilan yang Terutang
Dasar Hukum
◇ UU Nomor 28 Tahun 2007 ◇ UU KUP Pasal 1 Ayat 10 ◇ UU Nomor 36 Tahun 2008
tentang KUP tentang PPh

◇ PER-4/PJ/2009 ◇ PER-32/PJ/2015

23
Rumus Perhitungan
5% dari
penghasilan kena 25% dari penghasilan
kena pajak untuk
pajak untuk
penghasilan di atas
penghasilan hingga Rp250.000.000 hingga
Rp50.000.000/tahu Rp500.000.000/tahun.
n. 15% dari penghasilan 30% dari
kena pajak untuk penghasilan kena
penghasilan di atas pajak untuk
Rp50.000.000 hingga penghasilan di atas
Rp250.000.000/tahun. Rp500.000.000/tah
un

24
Cara menemukan Jumlah
Penghasilan Kena Pajak
Untuk menentukan pajak yang harus Anda bayar, temukan
selisih antara penghasilan kena pajak dan PTKP dalam
setahun. Setiap individu akan mendapat hasil yang
berbeda karena adanya variasi, seperti jumlah pendapatan,
potongan pada gaji, status pernikahan atau keluarga, dan
lain sebagainya.

25
Thank You!
Confuse? Yuk
Bertanya
26