MANAJEMEN AUDIT

ISO 19011:2002
 AUDIT
AUDIT

PROSES YANG SISTEMATIS, MANDIRI DAN TERDOKUMENTASI UNTUK

MEMPEROLEH BUKTI AUDIT DAN PENILAIAN SECARA OBYEKTIF
UNTUK MENENTUKAN SEJAUH MANA KRITERIA AUDIT DIPENUHI

AUDIT INTERNAL AUDIT PIHAK PERTAMA

(AUDIT INTERNAL)

AUDIT EKSTERNAL AUDIT PIHAK KEDUA

AUDIT PIHAK KETIGA
 PRINSIP-PRINSIP BAGI AUDITOR

ETHICAL CONDUCT
(Kode Etik)

FAIR PRESENTATION
(Penyajian yang adil)

DUE PROFESIONAL CARE

(Taat secara profesional)

INDEPENDENCE
(Independen)

EVIDENCE BASED APPROACH

(Pendekatan berdasarkan bukti)
 Prinsip-prinsip bagi Auditor

Ethical
Ethical Conduct
Conduct (Kode
(Kode Etik)
Etik)

Trust
(Kepercayaan)

Integrity
(Integritas) Discretion
(Tidak terpengaruh)
Confidentiality
(Kerahasiaan)
 Prinsip-prinsip bagi Auditor

Fair
Fair Presentation
Presentation (Presentasi
(Presentasi yang
yang adil)
adil)

Audit Conclusion
(kesimpulan audit)

Audit finding
(Temuan audit) Audit report
(Laporan audit)

Harus mencerminkan kebenaran dan ketepatan dari kegiatan audit

 Prinsip-prinsip bagi Auditor

Due
Due Professional
Professional Care
Care
(Menjaga
(Menjagaprofesionalisme)
profesionalisme)

Competence
(Memiliki
kompetensi)

The Confidence
(Percaya diri)

The importance
of the task
(Pentingnya tugas
yang dilaksanakan)
 Prinsip-prinsip bagi Auditor

Independence
Independence (Independen)
(Independen)
Independent of the
activity being audited
(Independen selama
kegiatan audit)

Free from bias and conflict

of interest (Bebas dari
keberpihakan)

Maintain the objective

state of mind
(Memelihara pemikiran
yang obyektif)

Memastikan bahwa temuan dan kesimpulan audit didasarkan pada bukti audit
 Prinsip-prinsip bagi Auditor

Evidence-based
Evidence-based Approach
Approach
(Pendekatan
(Pendekatanberdasarkan
berdasarkanbukti)
bukti)

Base on samples of information

(Berdasarkan pada sampel informasi)

Audit evidence is verifiable

(Bukti audit dapat diverifikasi)

Audit conclusion related to the appropriate use of sampling

(Kesimpulan audit memperhatikan penggunaan sampling yang sesuai)
MANAJEMEN
MANAJEMEN PROGRAM
PROGRAM AUDIT
AUDIT

PLAN
DO PROGRAM
CHECK AUDIT
ACTION

PROSEDUR
 ALUR
ALURPROSES
PROSESMANAJEMEN
MANAJEMENPROGRAM
PROGRAM AUDIT
AUDIT
Penanggung Jawab

• Sasaran & jangkauan

• Tanggung jawab Plan
• Sumber daya Plan
• Prosedur

• Jadual audit Kompetensi

• Penilaian auditor Auditor
Action Perbaikan Do
Action • Seleksi tim audit Do
program audit
• Pengarahan aktivitas audit Aktivitas
• Record Audit

• Pantau dan kaji ulang

• Identifikasi kebutuhan Check
Check
perbaikan & pencegahan
• Identifikasi improvement
 SASARAN
SASARAN PROGRAM
PROGRAM AUDIT
AUDIT
Mengarahkan perencanaan
dan pelaksanaan audit

Atas dasar pertimbangan

• Prioritas Manajemen
• Maksud komersial
• Persyaratan sistem manajemen SASARAN
• Peraturan perundangan, persyaratan kontrak
• Kebutuhan evaluasi pemasok AUDIT
• Persyaratan pelanggan
• Kebutuhan pihak yang berkepentingan
• Resiko terhadap organisasi
 JANGKAUAN
JANGKAUAN PROGRAM
PROGRAM AUDIT
AUDIT
Perubahansignificant
Perubahan significant Ruanglingkup,
lingkup,Sasaran,
Sasaran,
Ruang
darioperasi
dari operasi Durasi
Durasi

Frekuensiaudit
Frekuensi audit
Perhatianpihak
Perhatian pihakyang
yang
berkepentingan
berkepentingan

AUDIT
AUDIT Kompleksitas
Kompleksitas
Problembahasa,
Problem bahasa, PROGRAM aktivitas
aktivitas
Sosial,budaya
budaya PROGRAM
Sosial,

Standar,regulasi,
Standar, regulasi,
kriteria
kriteria
Hasilaudit
Hasil auditsebelumnya
sebelumnya

Kebutuhansertifikasi/
Kebutuhan sertifikasi/
registrasi
registrasi
 TANGGUNG
TANGGUNG JAWAB
JAWAB PROGRAM
PROGRAM AUDIT
AUDIT

Tanggung jawab untuk mengelola program audit yang

memahami :

• Prinsip-prinsip audit
• Kompetensi auditor
• Penerapan dari teknik audit
• Ketrampilan manajemen
• Memahami hal teknis dan
bisnis usaha yang diaudit
TANGGUNG
TANGGUNGJAWAB
JAWABPENGELOLA
PENGELOLAPROGRAM
PROGRAM AUDIT
AUDIT

• Menetapkan sasaran dan jangkauan program audit

• Menetapkan tanggung jawab dan prosedur
• Menjamin tersedianya sumber daya
• Memastikan penerapan program audit
• Memastikan rekaman program audit dipelihara
• Memantau, meninjau dan memperbaiki program audit
 SUMBER
SUMBER DAYA
DAYA PROGRAM
PROGRAM AUDIT
AUDIT

Mempertimbangkan :

• Sumber daya financial

• Teknik mengaudit
• Proses mencapai dan memelihara kompetensi
auditor & meningkatkan kinerja auditor
• Ketersediaan Auditor dan Tenaga Ahli
• Jangkauan program audit
• Akomodasi, transportasi dll.
 KEGIATAN AUDIT

Pre - Audit On site – Audit Post - Audit

Rapat Pembukaan Laporan audit

Persiapan audit
 Ketua tim audit
 Sasaran, kriteria, lingkup
 Kelayakan Proses audit:
 Tim audit Distribusi laporan audit
 Komunikasi
Kontak awal  Peran Pemandu & Obs
 Pengumpulan & Verifi-
kasi information
Tinjauan Dokumen  Persiapan kesimpulan Penyelesaian audit
audit
Persiapan audit lapangan
Rencana audit
Penugasan Tim audit
Dokumen kerja Rapat Penutupan Tindak lanjut audit
PENGUMPULAN
PENGUMPULANDAN
DANVERIFIKASI
VERIFIKASI INFORMASI
INFORMASI
Sumber informasi

Pengumpulan dengan contoh

yang sesuai dan verifikasi

Hanya informasi yang dapat

Bukti audit di verifikasi

Penilaian terhadap kriteria audit

Temuan Audit
Metoda Pengumpulan Informasi
• Wawancara
Tinjauan • Observasi Lapangan
• Tinjauan Dokumen

Kesimpulan audit
 PELAKSANAAN
PELAKSANAAN TINDAK
TINDAK LANJUT
LANJUT
• Kesimpulan audit untuk mengidentifikasi keperluan
tindakan koreksi, pencegahan dan peningkatan
• Ditetapkan dan dilaksanakan oleh auditee dalam
jangka waktu yang disepakati
• Informasi auditee kepada klien audit tentang status
tindakan
• Penyelesaian dan keefektifan tindakan perbaikan
diverifikasi
• Verifikasi dapat dilakukan pada audit selanjutnya
 ATRIBUT PERSONIL
Seorang auditor sebaiknya :
• Etis, yaitu adil, menyatakan yang sebenarnya, tulus hati, jujur dan
bijaksana
• Terbuka, yaitu mau mempertimbangkan pandangan atau ide-ide
alternatif
• Diplomatis, yaitu bijaksana dalam menghadapi setiap orang
• Suka memperhatikan, yaitu cara aktif menyadari kegiatan fisik yang
ada disekitarnya
• Cerdik, yaitu secara insting menyadari dan mampu memahami situasi
• Versatile, yaitu selalu siap menyesuaikan diri dalam situasi yang
berbeda.
• Tenacious, yaitu gigih, fokus pada pencapaian sasaran
• Tegas, yaitu menetapkan kesimpulan dengan tepat waktu berdasarkan
alasan dan analisis yang logis.
• Percaya diri, yaitu bertindak dan berfungsi secara mandiri meskipun
aktif berinteraksi dengan yang lain
KOMPETENSI
KOMPETENSI DAN
DAN EVALUASI
EVALUASI AUDITOR
AUDITOR

Pengetahuan dan Pengetahuan dan Pengetahuan dan

Ketrampilan bidang Ketrampilan umum Ketrampilan bidang
Mutu Mutu & Lingkungan Lingkungan

Pendidikan Pengalaman Pelatihan Pengalaman

Kerja Auditor Audit

Atribut Personel
 PENDIDIKAN, PENGALAMAN KERJA,
PELATIHAN AUDITOR DAN PENGALAMAN AUDIT
Parameter Auditor Auditor di kedua disiplin Ketua tim audit
Pendidikan Pendidikan tingkat dua (lihat Sama seperti auditor
cacatan 1)

Jumlah pengalaman kerja
Pengalaman kerja bidang
manajemen mutu atau
manajemen mingkungan
Pelatihan auditor
Pengalaman audit
5 tahun (lihat cacatan 2)
Min 2 tahun dari jumlah 5
tahun
40 hari pelatihan auditor
4 auidt lengkap hingga jumlah
min. 20 hari pengalaman
magang audit dibawah arahan
dan panduan auditor
berkompetensi sebagai ketua
tim audit (lihat catatan 3)
Sama seperti auditor
24 hari pelatihan dalam disiplin
kediua (lihat catatan 4)
2 tahun dalam dua disiplin
3 audit lengkap hingga jumlah
min 15 hari pengalaman audit
dalam disiplin kedua dibawah
arahan dan panduan auditor
berkompetensi sebagai ketua tim
audit (lihat cacatan 3)
Sama seperti auditor
Sama seperti auditor
Sama seperti auditor
3 audit lengkap hingga jumlah
min 15 hari pengalaman audit
bertindak dalam peran Ketua tim
audit dibawah arahan dan
panduan auditor berkompetensi
sebagai ketua tim audit

Catatan 1 Pendidikan tingkat dua adalah bagian dari sistem pendidikan nasional sesudah tahap awal atau dasar, tetapi diselesaikan sebelum
masuk ke universitas atau lembaga pendidkikan serupa.
Catatan 2 Jumlah hatun pengalaman kerja dapat dikurangi 1 tahun jika orangnya telah menyelesaikan proses pendidikan kedua yang sesuai.
Catatan 3 Pengalaman kerja dalam disiplin kedua dapat bersamaan dengan pengalaman kerja dalam disiplin pertama.
Catatan 4 Pelatihan dalam disiplin kedua adalah untuk mendapat pengetahuan dari standar, hokum, peraturan, prinsip, metode dan teknik
yang relevan.
Catatan 5 Audit lengkap adalah audit yang mencakup semua langkah yang diurutkan dalam 6.3 sampai 6.6. Pengalaman audit menyeluruh
hendaknya mencakup seluruh stndar system manajemen
 PENGETAHUAN DAN KETRAMPILAN UMUM

• Prinsip-prinsip, prosedur dan teknik audit yang sesuai

dan menjamin bahwa audit dilaksanakan konsisten
dan sistematis.
• Sistem manajemen dan dokumentasi referensi untuk
menjamin auditor memahami ruang lingkup audit dan
menerapkan kriteria audit.
• Situasi organisasi untuk menjamin auditor memahami
konteks oprasional organisasi.
• Hukum, regulasi dan persyaratan lain yang berlaku
untuk disiplin yang relevan untuk menjamin auditor
bekerja sesuai dan memperhatikan persyaratan yang
diterapkan pada organisasi yang diaudit.
 PENGETAHUAN DAN KETRAMPILAN UMUM
KETUA TIM AUDIT

Ketua tim audit mampu :

• Merencanakan audit dan sumber daya yang efektif
selama audit
• Mewakili Tim audit berkomunikasi dengan klien audit
dan auditee
• Mengorganisir dan mengarahkan anggota
• Mengarahkan dan memandu auditor magang
• Memimpin Tim audit mencapai kesimpulan audit
• Mencegah dan mengatasi konflik yang terjadi
• Menyiapkan dan melengkapi laporan audit
 PENGETAHUAN DAN KETRAMPILAN KHUSUS
AUDITOR SISTEM MANAJEMEN MUTU

• Metode dan teknik yang terkait dengan mutu,

untuk menjamin auditor menguji sistem
manajemen mutu dan mendapatkan temuan
dan kesimpulan audit yang sesuai.
• Proses dan produk, termasuk jasa, untuk
menjamin auditor memahami konteks
teknologi dari audit yang dilaksanakan.
 METODA EVALUASI AUDITOR
Metoda evaluasi Sasaran
Tinjauan rekaman Verifikasi latar belakang auditor
Umpan balik positif dan negative Mendapatkan informasi kinerja
auditor
Wawancana Evaluasi atribut peronil dan
ketrampilan berkomunikasi, verifikasi
informasi dan uji pengetahuan dan
informasi tambahan
Observasi Evaluasi atribut personil dan
kemampuan menerapkan pengetahuan
dan ketrampilan
Pengujian Evaluasi atribut personil,
pengetahuan, ketrampilan dan
penerapannya
Tinjauan audit sebelumnya Mendapatkan informasi bahwa
observasi langsung tidak
memungkinkan untuk dilakukan atau
yang sesuai
Contoh
Analisis rekaman pendidikan,
pelatihan, pengalaman kerja dan
pengalaman audit
Survai, keesioner, referensi personil,
penghargaan, keluhan, kinerja,
evaluasi, tinjauan pembanding
Tatap muka dan wawancara telepon
Role playing, audit witness, kinerja
penugasan
Ujian lisan dan tertulis, tes psykhologi
Tinjauan pada laporan audit dan
diskusi dengan klien audit, auditee,
kolega dan auditor
 Terima Kasih

Audit Mutu Internal