PELAKSANAA

N
INVESTIGASI
DAN
PELAPORAN
Investigation and Reporting
Implementation
 Kelompok 6

● Rosada Dewi 023001807020

● Madhury Ramadhantih 023001807021

● Esterlita Simangunsong 023001807023

● Kevin Sanjaya 023001805019

● Yeni Pebriyani 023001807003

 -01-
INVESTIGAS
I
Kapan Investigasi Diperlukan?
Kebutuhan akan penyelidikan internal dapat muncul dalam beberapa keadaan. Jelas
pemeriksaan semacam itu mungkin diperlukan untuk menentukan sumber kerugian yang
disebabkan oleh kecurangan pekerjaan. Investigasi menyeluruh dalam keadaan ini dapat
membantu perusahaan mengurangi kerugiannya, mengidentifikasi pelakunya,
mengumpulkan bukti untuk tuntutan pidana atau pengadilan perdata, dan merebut kembali
sebagian atau semua jumlah yang dicuri. Ini juga dapat menjelaskan kelemahan dalam
struktur kontrol perusahaan, sehingga membantu menopang pertahanan internal
perusahaan terhadap kesalahan karyawan di masa depan. Selain mencegah kerugian akibat
penipuan, organisasi atau pejabatnya mungkin memiliki tugas hukum untuk menyelidiki
dugaan pelanggaran.

Investigasi dapat memastikan bahwa semua fakta yang relevan diketahui dan
dilaporkan. Dalam banyak situasi, perusahaan juga harus melakukan penyelidikan internal
sebelum dapat memberhentikan karyawan yang melakukan penipuan atau melanggar aturan
dan kebijakan perusahaan. Investigasi yang terdokumentasi secara menyeluruh akan
membantu melindungi perusahaan dari tuduhan yang mendiskriminasi karyawan atau
memecatnya secara tidak sah.
 -02-
PERENCANA
AN
INVESTIGASI
 Memilih Tim Investigasi
Saat memilih tim investigasi, penting untuk
mengidentifikasi orang-orang yang secara sah
dapat membantu dalam penyelidikan dan yang
memiliki minat yang tulus pada hasil
pemeriksaan. Tujuan utamanya adalah untuk
menyelesaikan tuduhan penipuan selengkap dan
seefisien mungkin, dan itu membutuhkan semua
orang yang diperlukan untuk terlibat dalam
upaya tersebut. Namun, perusahaan harus
berhati-hati agar tidak memasukkan personel
asing yang tidak memberikan nilai nyata bagi
tim.
Strategi Investigasi
Dalam melakukan investigasi, penting
untuk melakukan strategi agar investigasi
tersebut menghasilkan hasil yang akurat.
Strategi tersebut dapat dilakukan dengan
mengembangkan bukti yang dapat dirasakan
oleh panca indera, termasuk bukti apa pun,
seperti kesaksian saksi, catatan, dokumen,
fakta, data, atau objek berwujud, yang
secara hukum disajikan di persidangan untuk
membuktikan pertikaian dan untuk
menginduksi kepercayaan di benak juri.
 Tim Investigasi
Pemeriksa Penipuan Ahli IT dan Forensik
Bersertifikat Komputer

Penasehat Hukum Personel SDM

Auditor Internal Perwakilan Manajemen

Petugas Keamanan Konsultan Eksternal

 -03-
MENGEMBANGKA
N
BUKTI
Bukti adalah apa pun yang dapat dirasakan oleh
panca indera, termasuk bukti apa pun, seperti
kesaksian saksi, catatan, dokumen, fakta, data, atau
objek berwujud, yang secara hukum disajikan di
persidangan untuk membuktikan pertikaian dan
untuk menginduksi kepercayaan di benak juri.

Dalam menyelidiki kasus dan mendapatkan bukti

dapat dilakukan dengan beberapa cara, yaitu:
1. Operasi terselubung
2. Pengawasan
3. Informan
4. Penyaringan sampah
5. Panggilan pengadilan
6. Surat perintah penggeledahan
7. Persetujuan sukarela
1. Operasi Rahasia
Operasi rahasia dapat digunakan untuk mendapatkan bukti mengenai dugaan tersebut.
Dalam beberapa kasus, operasi ini adalah satu-satunya cara untuk membuktikan penipuan,
dan dengan demikian harus dilakukan dengan tingkat perencanaan dan keterampilan
tertinggi.

Dalam operasi terselubeng, penyidik mengasumsikan identitas orang lain—baik yang

nyata maupun fiktif—untuk mengumpulkan bukti. Panjang operasi mungkin bervariasi
tergantung pada jenis kasus dan bukti apa yang diperlukan. Rencana tertulis yang merinci
tujuan, kerangka waktu, dan persetujuan tertentu harus dikembangkan sebelum melakukan
operasi penyamaran.

Operasi terselubung terkadang melibatkan dalih, yang merupakan praktik

mendapatkan informasi melalui semacam kebohongan atau penipuan. Praktik ini tidak selalu
ilegal, tetapi harus digunakan dengan sangat hati-hati.
 2. Pengawasan
Pengawasan, ketaatan rahasia dan terus
menerus dari kegiatan tersangka, adalah teknik
investigasi lain yang sering digunakan dalam
mengembangkan bukti. Inisiatif pengawasan dapat
dilakukan untuk mendapatkan kemungkinan
penyebab surat penggeledahan, mengembangkan
investigasi lainnya memimpin, mengidentifikasi
rekan konspirator, mengumpulkan intelijen, atau
menemukan orang dan benda.
3. Informan
Informan adalah individu yang memiliki
pengetahuan khusus tentang kegiatan kriminal.
Mereka digunakan secara luas oleh penegak
hukum dan juga dapat digunakan dengan sukses
dalam penyelidikan swasta jika ditangani dengan
benar.
Alasan informan menyediakan informasi
bervariasi—dan dapat mencakup balas dendam,
imbalan finansial, atau membersihkan hati nurani
mereka—informan mungkin tidak dapat dipercaya.
Maka dari itu pemeriksa harus selalu
mendokumentasikan semua kontak dengan
informan untuk membantu menjaga terhadap
masalah berikutnya.
 4. Penyaringan
Sampah
Seorang penyelidik mungkin merasa perlu untuk
menyaring sampah tersangka untuk mendapatkan
bukti dan petunjuk. Dokumen dan informasi
penting mengenai aktivitas ilegal dapat ditemukan
di sampah pelaku sendiri. Pengadilan telah
menegakkan bahwa penyelidik dapat menyaring
sampah tanpa surat perintah penggeledahan,
asalkan sampah telah meninggalkan milik
tersangka.
5. Panggilan
Pengadilan
Jika bukti dipegang oleh pihak lain atau berada
di lokasi yang tidak terkendali, tindakan hukum
tertentu diperlukan sebelum mencoba untuk
mendapatkannya. Ini biasanya mengambil bentuk
panggilan pengadilan atau perintah lain dari
pengadilan untuk menghasilkan dokumen dan
catatan (termasuk catatan elektronik).
Panggilan pengadilan hanya tersedia sebagai
bagian dari tindakan hukum yang ada, seperti
penyelidikan juri agung, tuntutan tertunda, atau
gugatan perdata.
 6. Surat Pemerintah
Penggeledahan
Jika ada kemungkinan penyebab untuk
percaya bahwa catatan tertentu sedang
digunakan atau telah digunakan dalam komisi
kejahatan, petugas penegak hukum akan
menyiapkan surat pernyataan untuk surat
perintah penggeledahan, yang akan merinci
penalaran hukum di balik permintaan surat
perintah.
Hanya hakim yang dapat mengeluarkan surat
perintah penggeledahan, dan hanya penegak
hukum yang dapat mencari dan melayani surat
perintah penggeledahan.
7. Persetujuan
Sukarela
Dokumen dapat diperoleh dengan persetujuan
sukarela. Dalam keadaan tertentu, seperti
keraguan untuk merilis informasi pribadi, atau
perlawanan oleh mereka yang terlibat dalam
skema, dapat menghalangi mendapatkan
persetujuan sukarela untuk akses ke dokumen.
Meskipun persetujuan umumnya dapat berupa
lisan atau tertulis, jika dokumen diperoleh dari
kemungkinan saksi yang merugikan atau target
pemeriksaan, disarankan agar persetujuan diakui
secara tertulis.
 -04-
MELESTARIKAN
BUKTI
DOKUMENTER
 Penyidik ​berhati-hati untuk mendapatkan bukti secara hukum, kasus tersebut bisa hilang jika tim
pemeriksa gagal menyimpan barang bukti agar diterima pengadilan. Bukti yang dikirimkan harus
diidentifikasi dengan benar, dan harus ditetapkan bahwa rantai yang tepat hak asuh dipertahankan,
sediakan bukti tersebut relevan dan bahan untuk kasus tersebut.
 
Aturan umum berikut harus diperhatikan sehubungan dengan koleksi dan penanganan dokumen:
1. Dapatkan dokumen asli jika memungkinkan. Membuat copy pekerjaan untuk direview; menjaga aslinya
dipisahkan.
2. Jangan menyentuh dokumen asli lebih dari yang diperlukan; mereka mungkin nanti harus menjalani
analisis forensik.
3. Menjaga sistem pengarsipan yang baik untuk dokumen-dokumen tersebut. Ini sangat penting Ketika
sejumlah besar dokumen diperoleh. Kehilangan dokumen kunci adalah hal yang tidak bisa dimaafkan
berdosa dan dapat merusak kasus ini secara fatal. Dokumen dapat dicap secara berurutan referensi
mudah.
 -05-
MENGATUR BUKTI
DOKUMENTER
 Melacak jumlah kertas yang dihasilkan adalah salah satu kendala terbesar dalam penipuan
investigasi. Ingat biasanya sulit untuk memastikan relevansi bukti sejak awal kasus, jadi evaluasi ulang
selama penyelidikan sangat penting.
 
Organisasi yang baik di kompleks kasus termasuk yang berikut:
1. Memisahkan dokumen baik oleh saksi atau transaksi. Organisasi kronologis umumnya merupakan
metode yang paling tidak disukai.
2. Membuat file "dokumen kunci" untuk akses mudah ke dokumen yang paling relevan. Itu pemeriksa
harus secara berkala meninjau dokumen-dokumen penting, memindahkan yang kurang penting
dokumen ke file cadangan, dan hanya menyimpan dokumen yang paling relevan di file utama.
3. Membangun database lebih awal jika ada informasi dalam jumlah besar proses. Basis data harus
mencakup, setidaknya, tanggal dokumen, individu dari siapa dokumen itu diperoleh, tanggal diperoleh,
singkat deskripsi, dan subjek yang terkait dengan dokumen tersebut.
Kronologi
Kronologi peristiwa harus dimulai sejak awal kasus untuk menetapkan rantai
peristiwa yang mengarah ke pembuktian. Kronologi mungkin atau mungkin tidak
dijadikan bagian dari laporan investigasi formal; minimal, dapat digunakan untuk analisis
kasus dan ditempatkan di pengikat kertas kerja. Buat kronologinya singkat dan sertakan
hanya informasi diperlukan untuk membuktikan kasus tersebut. Membuat kronologi
terlalu mendetail dapat menggagalkan tujuannya. Kronologi harus direvisi seperlunya,
menambahkan informasi baru dan menghapusnya yang tidak relevan.
Daftar Yang Harus Dilakukan
Bantuan lain yang sangat diperlukan adalah daftar "yang harus dilakukan". Daftar,
yang harus sering diperbarui, harus disimpan dengan cara yang memungkinkannya untuk
dengan mudah dimodifikasi dan digunakan secara kumulatif catatan tugas investigasi.
Dalam kasus yang sangat kompleks, daftarnya dapat dipecah menjadi panjang- dan
tujuan jangka pendek: apa yang harus dilakukan pada akhirnya (misalnya, membuktikan
elemen a hitungan tertentu) dan yang harus dilakukan besok (misalnya, melakukan
wawancara atau menyusun surat panggilan pengadilan). Tidak peduli seberapa
terorganisir penguji, beberapa daftar seperti ini harus disimpan, jangan sampai poin
penting dilupakan selama investigasi yang panjang.
Menggunakan Perangkat
Lunak Komputer
Dalam kasus penipuan yang kompleks, jumlah informasi yang akan diperiksa bisa
sangat besar. Dilakukan secara manual, investigasi atas skema penipuan yang rumit dapat
menjadi berlebihan. whelming, membutuhkan begitu banyak waktu dan usaha sehingga
mungkin tidak lagi hemat biaya. Ini penting bahwa pemeriksa penipuan menggunakan
analisis data dan teknik penggalian data Ketika melakukan investigasi untuk
memaksimalkan efisiensi, efektivitas, dan akurasi. Analisis data perangkat lunak seperti
ACL dan IDEA juga dapat digunakan untuk mengurutkan, membuat grafik, dan membuat
grafik informasi database, sehingga lebih mudah untuk menganalisis hubungan dan
mengidentifikasi anomali. Selain itu, perangkat lunak manajemen kasus memungkinkan
penyelidik untuk dengan mudah menyimpan dan mengakses terkait informasi tentang
kasus dan dokumen yang telah dikumpulkan.
 -06-
SUMBER
INFORMASI
Berbagai macam sumber informasi tersedia bagi pemeriksa penipuan
untuk membantu dalam:

• Menemukan individu atau memverifikasi identitas mereka

• Meneliti aset atau posisi keuangan
• Mendokumentasikan gaya hidup dan informasi latar belakang
• Menemukan hubungan perbankan / kreditor
• Mengidentifikasi afiliasi / rekan bisnis
• Mengungkap sejarah litigasi
Sumber In-House
Beberapa informasi yang paling berguna berasal dari dalam organisasi yang mempekerjakan subjek. Jika
penyidik ​dapat memperoleh akses ke catatan perusahaan, dia dapat mempelajari banyak hal seorang individu dengan
memeriksa informasi rutin internal di file. Sumber internal meliputi:
• File personalia
• Catatan telepon internal dan pesan suara
• File dan catatan komputer
• File dan catatan fisik
• Lembar waktu
• Catatan keuangan
• File audit atau investigasi sebelumnya
• Kebijakan dan prosedur perusahaan
• Komunikasi perusahaan dengan karyawan
• Kode akses dan kode identifikasi penggunaan
• Video keamanan
Informasi Publik
Dari semua informasi yang tersedia, catatan publik dapat menjadi salah satu sumber yang paling luas,
menantang, dan bermanfaat bagi penyidik. Catatan publik adalah catatan yang harus disimpan oleh unit pemerintah
oleh hukum atau yang perlu disimpan oleh unit pemerintah untuk melaksanakan tugasnya yang ditentukan oleh
undang-undang.
Banyak jenis catatan publik berisi informasi serupa tentang individu atau entitas. Namun setiap lembaga atau
unit pemerintah bertanggung jawab atas fungsi yang sangat berbeda yang mungkin mengharuskan mereka untuk
memelihara informasi yang sangat unik. Penyidik ​harus siap memeriksa berbagai catatan publik untuk mengumpulkan
informasi yang diperlukan.
Pencarian catatan ini akan mengungkapkan:
• Tempat tinggal dan alamat pembeli dan penjual (masing-masing disebut sebagai pemberi dan penerima)
• Harga properti
• Perusahaan hipotek dan jumlah pembiayaan awal
• Kepemilikan real estat
• Siapa yang membiayai transaksi tersebut, jika ada
• Perusahaan judul yang terlibat
• Perbaikan properti dan nama serta alamat kontraktor
 -07-
PENULISAN
LAPORAN
 Pemeriksaan Fraud diakhiri dengan pelaporan hasil investigasi. Secara umum, ini
komunikasi berbentuk laporan tertulis formal yang menyertakan informasi terkait
dengan perikatan ujian. Laporan seperti itu biasanya digunakan untuk internaltujuan
pelaporan tetapi juga dapat digunakan untuk pengaduan ke layanan polisi atau
klaimperusahaan asuransi. Penting untuk diperhatikan bahwa topik penulisan laporan
itu luas dan terperinci; banyak poin penting dari penulisan laporan berada di luar
cakupan buku teks ini. Namun, bagian ini disertakan untuk memberikan gambaran
umum tentang puncaknya teknik investigasi dibahas di seluruh teks ini.
 Tujuan Laporan
Catatan atau laporan yang berasal dari investigasi harus akurat dan dapat dimengerti sehingga
orang lain dapat mengetahui apa yang terjadi tanpa harus berbicara dengan penulis laporan. Dengan
kata lain, laporan harus berbicara sendiri. Poin penting untuk Ingatlah bahwa penyelidikan sering kali
dinilai bukan berdasarkan apa yang "ditemukan", tetapi oleh cara menyajikan informasi.
Dengan demikian, laporan investigasi yang baik:
• Menyampaikan bukti: Laporan tertulis mengkomunikasikan semua bukti yang diperlukan
evaluasi kasus secara menyeluruh dan tepat.
• Menambah kredibilitas: Karena laporan tertulis diselesaikan tepat waktu, tambahnya
kredibilitas untuk penyelidikan dan dapat digunakan untuk menguatkan fakta sebelumnya.
• Mencapai tujuan kasus: Mengetahui bahwa laporan tertulis harus diterbitkan setelahnya
pemeriksaan selesai, laporan memaksa pemeriksa untuk mempertimbangkan tindakannya
sebelumnya.
 Format Laporan
Menggunakan templat atau format laporan standar akan mengurangi jumlah waktu yang
dihabiskan untuk menulis laporan sambil memastikan bahwa semua informasi terkait
disertakan. Namun demikian, beberapa situasi mungkin memerlukan format laporan yang
disesuaikan tetapi bahkan format dasar yang diuraikan di bawah ini harus diikuti:
○ Penulis / tanggal
○ Ringkasan
○ Pendahuluan / tujuan
○ Badan / Isi
○ Hasil
○ Tindak lanjut / rekomendasi
○ Pendapat / Kesimpulan
 Ringkasan Bagian ini dimaksudkan untuk memberikan informasi yang sangat dasar. Ini harus menetapkan poin
utama laporan dalam beberapa kalimat dan harus mencakup subjek, dasar, temuan, dan hasil investigasi.
Pendahuluan Bagian ini memberikan detail lebih lanjut tentang apa laporan itu dan apa yang disiapkan
pembaca untuk apa yang akan datang — yaitu, badan laporan. Kecuali ada yang terpisah bagian, di sinilah tujuan
laporan akan dijelaskan, beserta apa saja yang diperlukan informasi latar belakang.
Badan/Isi Bagian laporan ini mengidentifikasi karyawan dan individu lain yang terlibat atau terlibat dalam
masalah tersebut. Ini termasuk informasi latar belakang yang mungkin saja diperoleh tentang karyawan atau pihak
lain.
Hasil Bagian ini akan sangat bervariasi tergantung pada sifat penyelidikan dan informasi yang
dikumpulkan. Investigasi yang hanya melibatkan satu insiden mungkin saja dijelaskan dalam satu atau dua
kalimat. Dalam investigasi yang lebih rumit atau ekstensif, file narasi dapat dilengkapi dengan spreadsheet atau grafik.
Tindak Lanjut / Rekomendasi Bagian ini mengidentifikasi setiap prosedur investigasi yang tetap beredar,
biasanya karena di luar amanat penyidik. Ini mungkin termasuk pemulihan properti yang ada di tangan pihak ketiga
atau pengumpulan informasi yang dipegang oleh vendor / pemasok. Ini juga merupakan tempat yang tepat untuk
mengidentifikasi dan membuat rekomendasi terkait prosedur dan kontrol.
Pendapat / Kesimpulan dalam Laporan Selain opini tentang masalah teknis, tidak ada opini apa pun yang
harus disertakan laporan tertulis. Jika kesimpulan tidak terbukti dengan sendirinya, maka pemeriksa biasanya tidak
menyelesaikan laporan yang bagus. Secara khusus, pendapat tidak boleh diberikan tentang kesalahan atau kepolosan
orang atau pihak manapun.
 -08-
KASUS DAN
PEMBAHASAN
 KASUS BOBOLNYA DANA PT
ELNUSA Tbk
PT. Elnusa Tbk mendepositkan dananya sebesar Rp 161 miliar pada tanggal 7 September 2009 di
bank Mega KCP Bekasi. Dana tersebut, menurut deposito berjangka tidak seperti yang diklaim oleh
pihak Bank Mega yaitu deposito on call.
Direktur Utama PT. Elnusa menjelaskan dana itu terbagi kedalam 5 advis deposito berjangka
waktu 1-3bulan. Rincian kelima advis tersebut ialah : Rp. 50M berjangka waktu 91hari pada tanggal 7
September 2009, dengan bunga 7,75%. Pada tanggal 29 September 2009 sebesar Rp. 50M untuk
jangka waktu 91hari dan bunga 7,75%. Pada tanggal 14 April 2010 sebesar Rp. 11M dengan jangka
waktu 30hari dan bunga 7%. Dan terakhir pada tanggal 16 Juli 2010 sebesar Rp. 50M dengan jangka
waktu 94hari dan bunga 7%.
Pada 19 April 2011, pihak Elnusa mendatangi Bank Mega untuk mencairkan deposito tersebut.
Namun pihak Bank Mega mengatakan bahwa dana tersebut sudah tidak ada karena telah dicairkan.
Pihak Elnusa mengaku bahwa, pihaknya hanya pernah mencairkan dana sebesar Rp. 50 M pada 5
Maret 2010. Seharusnya dana deposito yang tersisa adalah Rp. 111 M namun sudah tidak ada atau
sudah dicairkan.
 Pembahasan
Dalam kasus PT Elnusa dicurigai terjadi pembobolan dana deposito yang disimpan di Bank Mega KCP
Bekasi. Dana tersebut hilang dan baru diketahui ketika pihak Elnusa datang ingin mencairkan deposito tersebut.
Namun pihak Bank menginformasikan bahwa dana sebesar Rp. 111M telah dicairkan.
Dalam kasus ini telah dilakukan Investigasi dan didapatkan pihak-pihak yang diduga terlibat yaitu Direktur
Keuangan PT Elnusa, Kepala Cabang Bank Mega, Direksi PT. Discovery, Komisaris PT. Har dan Staff dari PT. Har.
Disimpulkan pula modus tindakan ini menggunakan dana perusahaan untuk kepentingan pribadi dengan
menginvestasikan dipihak ketiga yang bergerak dibidang pengelolaan investasi.
Dari hasil Investigasi dan Pelaporan atas kasus tersebut ditemukan barang bukti berupa :
- Barang bukti total senilai Rp 11 M dengan rincian 6 unit mobil mewah, 5 unit sepeda kayuh, uang tunai
senilai Rp 2 M dan US $34.400
- Terdapat 7 rekening penampung dana yang terdiri dari 4 rekening perseorangan dan 3 rekening perseroan.
- Terdapat 3 saksi yang berasal dari 3 perusahaan penanam Investasi yang berbeda.
- Keterangan dari saksi Ahli Bank Indonesia, Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan ( PPATK ) dan
ahli hukum pidana dari Universitas Indonesia.
thanks!
Do you have any questions?

CREDITS: This presentation template was created by Slidesgo, including icons

by Flaticon, and infographics & images by Freepik.

Please keep this slide for attribution.