BAB 11

TUJUAN
AUDIT
INVESTIGATI
F
 1. Memberhentikan Manajemen

2. Memeriksa, mengumpulkan dan menilai cukupnya dan relevannya bukti.

3. Melindungi reputasi dari karyawan yang tidak bersalah.

4. Menemukan dan mengamankan dokumen relevan untuk investigasi

5. Menemukan asset yang digelapkan dan mengupayakan pemulihan dari

kerugian yangterjadi.

CONTOH DARI 6. Memastikan bahwa semua orang, terutama terduga pelaku mengerti
kerangaka acuan investigasi dengan harapan mereka bersedia bekerja sama

TUJUAN INVESTIGASI secara kooperatif.

7. Memastikan bahwa pelaku kejahatan tidak bisa lolos dari perbuatannya.

8. Menyapu bersih semua karyawan pelaku kejahatan.

9. Memastikan bahwa perusahaan tidak lagi menjadi sasaran penjarahan.

10. Menentukan bagaimana investigasi yang akan dilanjutkan

CONTOH DARI
TUJUAN 1. Melaksanakan investigasi sesuai standar.

INVESTIGASI 2. Menyediakan laporan kemajuan secara teratur untuk membantu

pengambilan keputusan mengenai investigasi terhadap berikutnya.

3. Memastikan pelaku tidak melarikan diri atau menghilang sebelum

tindak lanjut yang tepat dapat diambil

4. Mengumpulkan bukti yang dapat diterima pengendalian.

5. Memperoleh gambaran wakar tentang kecurangan yang terjadi dan

membuat keputusanyang tepat mengenai tindakan yang harus diambil.

6. Mendalami tuduhan (baik oleh orang dalam atau luar perusahaan)

7. Memastikan bahwa hubungan dan suasana kerja tetap baik.

8. Melindungi nama baik perusahaan dan lembaga.

9. Mengikuti seluruh kewajiban hokum dan mematuhi semua ketentuan

mengenai duediligence dan klaim kepada pihak ketiga.

10. Melaksanakan investigasi dalam koridor kode etik

 1. Menentukan siapa pelaku dan mengumpulkan bukti
mengenai niatnya
2. Mengumpulkan bukti yang cukup untuk menindak
pelaku dalam perbuatan yang tidak terpuji.
3. Mengidentifikasi praktik manajemen yang tidak dapat
dipertanggungjawabkan atau prilaku yang melalaikan
tanggung jawab.

• CONTOH DARI 4. Mempertahankan kerahasiaan dan memastikan

bahwa perusahaan atau lembaga ini tidak
TUJUAN INVESTIGASI terperangkap ancaman tuntutan pencemaran nama
baik.
5. Mengidentigikasi saksi yang melihat atau mengetahui
terjadinya kecurangan dan memastikan bahwa
mereka memberikan bukti yang mendukung tuduhan
atau dakwaan terhadap si pelaku.
6. Memberikan rekomendasi mengenai bagaimana
mengelola risiko terjadinya kecurangan ini dengan
tepat.
Kesimpulan

Dari contoh contoh diatas, terlihat adanya berbagai tujuan dalam

melakukan suatu investigasi.istilah investigasi dalam penggunaan
sehari hari, memberi kesan seolah olah hanya ada satu jenis. Jenis
yang kita kenal umumnya adalah konteks tindak pidana korupsi.
Tujuan akhirnya, menjebloskan koruptor ke penjara dan/atau
mendapatkan Kembali Sebagian atau seluruh hasil jarahannya

ANNUAL REPORT
BAB 12
Investigasi dan
Audit
Investigatif
 Aksioma – 1, Fraud is hidden

Aksioma dalam Aksioma – 2, Reverse proof

Investigasi
Aksioma – 3, Existence of
fraud

ANNUAL REPORT
Latihan Mengenai Aksioma Fraud

Kliping 1 Kliping 2 Kliping 3

ANNUAL REPORT
8
 1. Mengapa pimpinan menduga atau mencurigai adanya fraud?
2. Pada unit usaha (cabang, departemen, bagian) atau transaksi
apa diduga terjadi fraud sehingga audit investigatif diperlukan?
3. Apa sifat (nature) dari fraud tersebut?
4. Kapan Fraud diduga atau dicurigai terjadi?

Pertemuan
5. Bagaimana masalahnya ditemukan?
6. Siapa yang menemukan masalahnya?

Pendahuluan 7. Bagaimana fraud tersebut dilakukan (modus Operandi)?

8. Berapa banyak jumlah yang dijarah?
9. Siapa yang diduga menjadi pelaku fraud?
10. Apakah ada pekerjaan pendahuluan yang sudah dilakukan
sebagai persiapan untuk audit investigatif?
Predication

01 03
Analisis data yang tersedia Uji atau tes hipotesa
tersebut

02
Citakan hipotesis
berdasarkan analisis diatas
04
Perhalus atau ubah
hipotesa berdasarkan hasil
pengujian sebelumnya

ANNUAL REPORT
10
Pemeriksaan dalam
acara hukum pidana

1. Penyelidikan
2. Penyidikan
3. Penuntutan
4. Pemeriksaan di sidang pengadilan
5. Putusan pengadilan
6. Upaya hukum
7. Pelaksanaan putusan pengadilan
8. Pengawasan terhadap pelaksanaan putusan pengadilan
Bukti dan pembuktian – Auditing
dalam hukum