ANGGARAN KAS

TUJUAN
PERENCANAAN &
PENGENDALIAN KAS
1. Menentukan posisi kas berbagai waktu dengan
memperbandingkan kas masuk & kas keluar
2. Memperkirakan kemungkinan terjadinya defisit
atau surplus
3. Mempersiapkan keputusan pembelanjaan
berjangka pendek atau panjang
4. Dasar pemberian kredit
5. Dasar otorisasi dana anggaran yang disediakan
6. Dasar penilaian terhadap realisasi pengeluaran kas
yang sebenarnya.
PENDEKATAN PENYUSUNAN
ANGGARAN KAS
1. ANGGARAN KAS JANGKA PENDEK
◦ Merupakan alat operasional pengendalian kas sehari-hari.
◦ Jangka waktu disesuaikan dengan anggaran tahunan.
◦ Fungsi utama sebagai alat pemberian otorisasi kas keluar
yang disesuakan dengan arus kas masuk dan kondisi
keuangan.
2. ANGGARAN KAS JANGKA PANJANG
◦ Jangka waktu 5-10 tahun
◦ Fungsi utma untuk mengetahui kemampuan perusahaan
untuk menambah dana dari sumber intern dan
memperkirakan saldo kas pada setiap akhir tahun
anggaran.
ANGGARAN KAS TAHUNAN
Disusun dengan cara menelusuri jejak
kegiatan yang mengakibatkan terjadinya
arus fisik masuk (arus kas keluar) dan arus
fisik keluar (arus kas masuk).
Ada 4 pihak yang terlibat dalam kegiatan
perusahaan:
1. Perusahaan
2. Rekanan/pemilik faktor produksi
3. Konsumen
4. Pemerintah/ investor
Skema Arus Fisik & Arus Kas
BAHAN MENTAH KONSUMEN

PROSES PRODUKSI
TENAGA KERJA
BARANG/JASA

KREDITOR
AKTIVA TETAP

PEMILIK
JASA LAIN YANG
DIGUNAKAN

PEMERINTAH
SUMBER KAS MASUK
1. Hasil penjualan produk secara tunai
2. Hasil penagihan piutang dagang
3. Pendapatan lain (bunga bank, jasa giro,
dividen)
4. Pengurangan aktiva tetap
5. Penerimaan bukan penghasilan (kredit
bank, penjualan obligasi dll)
6. Penambahan modal oleh pemilik
SUMBER KAS KELUAR
1. Pembayaran untuk keperluan
operasional perusahaan
2. Pembayaran kepada kreditor
3. Penambahan aktiva tetap
4. Pembayaran kepada pemilik modal
5. Pembayaran kepada pemerintah
FORMULA ANGGARAN KAS
SALDO KAS AWAL XXX
PENERIMAAN KAS XXX
KAS TERSEDIA XXX
PENGELUARAN KAS (XXX)
SALDO KAS AKHIR XXX
 CONTOH anggaran kas tahunan
Berikut informasi yang berhubungan
dengan penyusunan anggaran PT. Indah
Cantik untuk tahun 2020:
1. Rencana penjualan:
◦ Triwulan 1 26.000 unit
◦ Triwulan 2 25.000 unit
◦ Triwulan 3 23.000 unit
◦ Triwulan 4 30.000 unit
Harga jual produk Rp. 10.000/unit.
Penjualan tunai 70 %.
2. Perkiraan tagihan sesudah dikurangi piutang tak
tertagih:
◦ 90 % pada periode penjualan
◦ Sisanya pada periode berikutnya
3. Saldo awal tahun:
◦ Piutang Rp. 20.000.000, diestimasikan tidak tertagih
sebesar Rp. 7.000.000 dan akan diterima pada
triwulan 2 Rp. 5.000.000, triwulan 4 Rp. 7.000.000
◦ Kas Rp. 25.000.000
4. Rencana pengeluaran modal:
◦ Membeli mesin triwulan 1 Rp. 2.500.000 dan
triwulan 3 Rp. 6.000.000
◦ Pembangunan gedung di bulan desember Rp.
30.000.000
5. Penerimaan dan pengeluaran lainnya dan pembelian
bahan:
penerimaan pengeluaran pembelian
Triwulan1 3.500.0005.500.000 40.000.000
Triwulan2 3.000.0005.000.000 36.000.000
Triwulan 3 3.000.000 5.000.000 39.000.000
Triwulan 4 4.000.000 6.000.000 48.500.000

6. Piutang tak tertagih 1% dari penjualan kredit

7. Anggaran beban (termasuk noncash item senilai Rp.
15.000.000/triwulan):
Triwulan 1 Rp. 190.000.000
Triwulan 2 Rp. 185.000.000
Triwulan 3 Rp. 175.000.000
Triwulan 4 Rp. 200.000.000
8. pengeluaran lainnya:
◦ Polis asuransi dibayar Juni Rp. 3.500.000
◦ PPN dibayar Februari Rp. 2.500.000
◦ Bunga pinjaman Rp. 5.000.000 dibayar pada 15
maret dan angsuran pokok pinjaman Rp.
20.000.000
◦ Dividen dibayar juni Rp. 20.000.000
◦ Fee ahli hukum Rp. 2.000.000/triwulan
◦ Fee Akuntan dibayar Februari Rp. 12.500.000
◦ Pajak penghasilan Maret Rp. 10.000.000,
November Rp. 13.000.000 dan desember Rp.
10.000.000.
Buatlah :
1. Anggaran penerimaan kas
2. Anggaran pengeluaran kas
3. Anggaran kas sementara
4. Angaran kas final
 ANGGARAN PENJUALAN
TRIWULAN PENJUALAN
UNIT HARGA TOTAL TUNAI PIUTANG
1 26.000 10.000 260.000.000 182.000.000 78.000.000
2 25.000 10.000 250.000.000 175.000.000 75.000.000
3 23.000 10.000 230.000.000 161.000.000 69.000.000
4 30.000 10.000 300.000.000 210.000.000 90.000.000
JUMLAH 104.000 40.000 1.040.000.000 728.000.000 312.000.000
 ANGGARAN PIUTANG

TRIWULAN PIUTANG PTT PIUTANG

BERSIH
SALDO AWAL 20.000.000 7.000.000 13.000.000
1 78.000.000 780.000 77.220.000
2 75.000.000 750.000 74.250.000
3 69.000.000 690.000 68.310.000
4 90.000.000 900.000 89.100.000
332.000.000 10.120.000 321.880.000
 ANGGARAN
PENAGIHAN PIUTANG

PIUTANG TRIWL 1 TRIWLN 2 TRIWLN 3 TRIWLN 4 SALDO

SALDO AWL 13.000.000 5.000.000 7.000.000 1.000.000
TRIWLN 1 77.220.000 69.498.000 7.722.000 -
TRIWLN 2 74.250.000 66.825.000 7.425.000 -
TRIWLN 3 68.310.000 61.479.000 6.831.000 -
TRIWLN 4 89.100.000 80.190.000 8.910.000
JUMLAH 321.880.000 69.498.000 79.547.000 68.904.000 94.021.000 9.910.000
ANGGARAN PENERIMAAN KAS

TRIWULAN 1 TRIWULAN 2 TRIWULAN 3 TRIWULAN 4 JUMLAH

PENJUALAN TUNAI 182.000.000 175.000.000 161.000.000 210.000.000 728.000.000
PENAGIHAN PIUTANG 69.498.000 79.547.000 68.904.000 94.021.000 311.970.000
PENERIMAAN LAINYA 3.500.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 13.500.000
JUMLAH 254.998.000 257.547.000 232.904.000 308.021.000 1.053.470.000
 ANGGARAN PENGELUARAN KAS

PENGELUARAN MODAL:
PEMBELIAN MESIN 2.500.000 6.000.000 8.500.000
PEMBANGUNAN GEDUNG 30.000.000 30.000.000
TOTAL PENGEL MODAL 2.500.000 - 6.000.000 30.000.000 38.500.000
PEMBELIAN BAHAN 40.000.000 36.000.000 39.000.000 48.500.000 163.500.000
PENGELUARAN LAINYA 5.500.000 5.000.000 5.000.000 6.000.000 21.500.000
EXPENSE 175.000.000 170.000.000 160.000.000 185.000.000 690.000.000
POLIS ASURANSI 3.500.000 3.500.000
PPN 2.500.000 2.500.000
BUNGA 5.000.000 5.000.000
POKOK PINJAMAN 20.000.000 20.000.000
DIVIDEN 20.000.000 20.000.000
FEE AHLI HUKUM 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 8.000.000
FEE AKUNTAN 12.500.000 12.500.000
PPh 10.000.000 23.000.000 33.000.000
JUMLAH 277.500.000 236.500.000 212.000.000 294.500.000 1.018.000.000
 ANGGARAN KAS SEMENTARA

TRIWULAN 1 TRIWULAN 2 TRIWULAN 3 TRIWULAN 4 JUMLAH

SALDO KAS 25.000.000 25.000.000
PENERIMAAN KAS 254.998.000 257.547.000 232.904.000 308.021.000 1.053.470.000
KAS TERSEDIA 279.998.000 257.547.000 232.904.000 308.021.000 1.078.470.000
PENGELUARAN KAS 277.500.000 236.500.000 212.000.000 294.500.000 1.020.500.000
SALDO AKHIR 2.498.000 21.047.000 20.904.000 13.521.000 57.970.000
 ANGGARAN KAS AKHIR

TRIWULAN 1 TRIWULAN 2 TRIWULAN 3 TRIWULAN 4 JUMLAH

SALDO KAS 25.000.000 2.498.000 23.545.000 44.449.000 95.492.000
PENERIMAAN KAS 254.998.000 257.547.000 232.904.000 308.021.000 1.053.470.000
KAS TERSEDIA 279.998.000 260.045.000 256.449.000 352.470.000 1.148.962.000
PENGELUARAN KAS 277.500.000 236.500.000 212.000.000 294.500.000 1.020.500.000
SALDO AKHIR 2.498.000 23.545.000 44.449.000 57.970.000 128.462.000