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PLANEJAMENTO DE LONGO

PRAZO E ORÇAMENTO
ü O planejamento é o processo de
definição de objetivos e de planos de
ação para o futuro.

ü A condução do desempenho da
organização tem inicio com a articulação
entre o plano da empresa ( de
ação/operacional ) e a sua estratégia.

ü O orçamento é a tradução financeira dos


planos de ação.
O planejamento e a orçamentação são
atividades de gestão estratégica articuladas
com a execução, que fecham o circulo entre
a proposta de criação de valor exigida pelos
acionistas da organização e pelos restantes
grupos de interesse, e os resultados a
alcançar.
Como elaborar um orçamento
empresarial ?
Previsão de vendas

ü Qual o nível histórico de vendas?

ü Qual a sazonalidade do negócio ?

ü Qual a representatividade dos novos


negócios já concretizados?
Previsão de compras
ü Nível de preços decorrentes dos ajustes
de tabela dos fornecedores

ü Variação de volume, em função de


variação de volume de vendas físicas

ü Variação de volume, em função de maior/


menor estocagem
Variação de preços nas compras
ü Para se ter uma previsibilidade mínima do
valor de compra dos estoques, temos que
estimar a inflação dos produtos da
empresa;

Variação de volume
ü Ajustar o volume de compras ao volume
de vendas projetadas.
Custos dos produtos e mercadores
vendidas
ü Apurará o custo dos produtos e
mercadores vendidas

CPV ou CMV = Ei + C - Ef

ü CPV relaciona-se aos produtos


fabricados e CMV às mercadorias
adquiridas para revenda.
Custos e despesas
operacionais
ü A contabilidade fornecerá as informações regulares e
acumuladas sobre desembolsos relativos a custos e
despesas.

ü Com base no valor acumulado anual de tais desembolsos,


pode-se prever a dinâmica futura de tais gastos, incluindo:

• Os efeitos da variação de preços sobre produtso e


serviços consumidos na atividade operacional;
• As eventuais variações fisicas/quantitativas do consumo,
relacionadas à expansão ou redução de negócios;
• Subsídios para despesas novas que serão exigidas em
função de novos produtos ou serviços a serem lançadas
Variação de preços

ü A tendência é que os preços, em mercado


livre, tenham convergência para os
principais ìndices de inflação.
Despesas Novas
ü Boa parte dos novos custos e despesas
empresariais relacionam-se com
obrigatoriedade de atendimento de
legislação, reestruturação, modernização
ou outros itens que não implicam,
necessariamente em novos negócios.
Receitas e despesas financeiras

ü Para um cálculo mais exato do montante


total de despesas financeiras, deve-se
projetar o fluxo de caixa, visando
identificar necessidades de financiamento
e empréstimos de capital de giro e
investimento fixos.