Anda di halaman 1dari 13

Pelaksanaan &

Penatausahaan
Penerimaan Daerah
PENATAUSAHAAN PENERIMAAN

 Pengguna anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran, Bendahara


Penerimaan dan orang/badan yang menerima atau
menguasai uang/barang/kekayaan daerah wajib
menyelenggarakan penatausahaan sesuai dengan peraturan
perundang-undangan
 Pejabat yang menandatangani dan atau mengesahkan
dokumen yang berkaitan dengan surat bukti yang menjadi
dasar pengeluaran atas penerimaan APBD
bertanggungjawab terhadap kebenaran material dan akibat
yang timbul dari penggunaan surat bukti dimaksud
 Semua pendapatan daerah dilaksanakan melalui rekening
Kas Umum Daerah
 Semua penerimaan, pengeluaran dan penerimaan daerah
dalam rangka pelaksanaan urusan pemerintah daerah
dikelola dalam APBD
PENATAUSAHAAN PENERIMAAN
 Penerimaan SKPD tdk dpt dipergunakan langsung untuk
pengeluaran (Ps 59-1)
 Penerimaan berbentuk uang harus disetorkan ke kas
umum daerah dan jika berbentuk barang menjadi aset
daerah yg dicatat sebagai inventaris daerah (Ps 59-3)
 Pengembalian penerimaan tahun berjalan menjadi kontra
pos pendapatan ybs, tetapi pengembalian atas penerimaan
tahun sebelumnya dibebankan pada rekening belanja tak
terduga (Ps 60)
 Penyetoran penerimaan pendapatan dilakukan dengan
uang tunai (Ps 90-1).
 Penyetoran penerimaan pendapatan ke rekening kas
umum daerah pada bank pemerintah yang ditunjuk,
dianggap sah setelah kuasa BUD menerima nota kredit
(Ps 90-2).
 Bendahara penerimaan dilarang menyimpan uang, cek,
atau surat berharga yang dalam penguasaannya lebih dari
1 (satu) hari kerja dan/atau atas nama pribadi pada bank
atau giro pos (Ps 90-3).
Pelaksanaan dan penatausahaan penerimaan
daerah meliputi:
- Pelaksanaan Penerimaan Daerah-Bendahara
Penerimaan
- Pelaksanaan Penerimaan Daerah-Bendahara
Penerimaan Pembantu
Pelaksanaan Penerimaan Daerah melalui
Bendahara Penerimaan
1. Pihak-pihak yang terkait
 Pengguna Anggaran
 Pihak ketiga sebagai wajib retribusi
 Bendahara Penerimaan
 Bank
 PPK-SKPD
 PPKD selaku BUD
2. Dokumen yang digunakan
 SKR-Daerah
 STBP
 STS
 Bukti Transfer
 Buku Kas Umum
 Buku Pembantu per rincian obyek penerimaan
 Buku rekapitulasi penerimaan harian
3.Uraian Prosedur
 Berdasarkan SKR-Daerah yang diterima, wajib retribusi daerah
menyetorkan uang kepada bendahara penerimaan
 Bendahara penerimaan menerima dan menghitung setoran uang
dari wajib retribusi daerah serta mencatat dalam Buku Kas Umum
 Selanjutnya Bendahara Penerimaan membuat Surat Tanda Bukti
Pembayaran (STBP)
 Bendahara Penerimaan atau Pembantu Penerimaan melakukan
Rekapitulasi Penerimaan Harian berdasarkan STBP dan mencatat
dalam Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian
 Rekapitulasi Penerimaan Harian diserahkan kepada PPK-SKPD
untuk dilakukan verifikasi dan dicocokan STBP dengan SKR
daerah, apabila belum dilunasi pembayarannya maka dibuat Surat
Penagihan oleh PPK-SKPD melakukan pencatatan dalam Buku
Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Besar Penerimaan
 Berdasarkan Rekapitulasi Penerimaan Harian, Bendahara
Penerimaan membuat STS yang merupakan dasar Bendahara
Penerimaan menyetorkan ke rekening Kas Daerah dan dicatat
dalam BKU
 Atas dasar bukti penyetoran, BKU dan SPJ penerimaan dari
bendahara penerimaan pembantu, bendahara penerimaan
membuat laporan pertanggungjawaban (SPJ) disampaikan yang
dikompilasi dengan penerimaan yang langsung ditangani nya
kepad PPK-SKPD
Flowchart Peneriman di Bendahara Penerimaan-SKPD
PPK-SKPD PPKD
Wajib Bayar Bendahara Penerimaan
Fungsi Verifikasi Fungsi Akuntansi BUD Fungsi Akuntansi

Prosedur
Penerimaan
SKR- di Bendahara
Daerah Penerima
Bembantu

Menyetorkan Catat dalam


Uang BKU

BKU

Buat Surat Tanda


Bukti Pembayaran
(STBP)

STBP STBP

Membuat
Rekap
Pemerimaan

Buku STS STS Catat dalam


Pembantu Buku Jurnal
Buku Rekap
Penerimaan
Harian
Catat dalam Buku Jurnal
Menyetorkan Penerimaan
uang dan BKU daerah
BKU Kas
catat dlm Buku
BKU Besar
BKU
daerah kas di
SPJ
Menyusun Surat KAsda
Penerimaan
Laporan Pengesahan
Bulanan
Peneriman SPJ
Bulanan

Lakukan
SPJ Catat
Verifikasi
Penerimaan dalam
Bulanan buku jurnal
Belum/
Lunas Buku Besar
Pendapatan
Buku Jurnal
Surat Pengesahan Penerimaan
Tagihan SPJ Kas

Surat
Wajib Pengesahan
Bayar SPJ
Pelaksanaan Penerimaan Daerah melalui
Bendahara Penerimaan Pembantu
1. Pihak-pihak yang terkait
 Bendahara penerimaan
 BEndahara penerimaan pembantu
 Pihak ketiga sebagai wajib retribusi
2. Dokumen yang digunakan
 SKR-Daerah
 STBP
 STS
 Buku Kas umum harian
 Buku rekapitulasi penerimaan harian
3. Uraian Prosedur
 Berdasarkan SKR-Daerah yang diterima, wajib retribusi daerah
menyetorkan uang kepada Bendahara Penerimaan Pembantu
 Bendahara Penerimaan Pembantu menerima dan menghitung
setoran uang dari wajib retribusi daerah serta mencatat dalam
Buku Kas Umum
 Selanjutnya bendahara penerimaan pembantu membuat Surat
Tanda Bukti Pembayaran (STBP)
 Bendahara Penerimaan Pembantu Penerimaan melakukan
Rekapitulasi Penerimaan Harian berdasarkan STBP dan
mencatat dalam Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian
 Rekapitulasi Penerimaan Harian diserahkan kepada
Bendahara Penerima untuk dilakukan verifikasi dan dicocokan
STBP dengan SKR Daerah
 Berdasarkan Rekapitulasi Penerimaan Harian, Bendahara
Penerimaan Pembantu membuat STS yang merupakan dasar
bendahara penerimaan pembantu menyetorkan ke rekening
kas daerah dan dicatat dalam BKU dan buku Pembantu per
rincian obyek penerimaan
 Atas dasar bukti penyetoran dan BKU, Bendahara Penerimaan
membuat laporan pertanggungjawaban (SPJ) yang disampaikan
kepada PPK-SKPD
 PPK-SKPD menerima pertanggungjawaban administrasi dan
fungsional dari bendahara penerimaan. SPJ adminsitrasi
selanjtnya diserahkan pada fungsi akuntansi untuk dijurnal dalam
Buku Jurnal Umum dan Buku Besar
 PPK-SKPD menyampaikan SPJ Fungsional kepada pengguna
anggaran untuk diotorisasi untuk selanjutnya disampaikan
kepada BUD untuk diverifikasi
 Apabila sudah lengkap, BUD membuat surat pengesahan SPJ
penerimaan yang diserahkan kepada pengguna anggaran
Flowchart Peneriman di Bendahara Penerimaan Pembantu-SKPD
Wajib Bayar Bendahara Penerimaan Pembantu

SKR-Daerah

Menyetorkan
Catat dalam BKU
uang

BKU

Buat surat
tanda bukti
pembayaran
(STBP)

STBP STBP

Membuat rekap
penerimaan

Buku
Menyetorkan
Pembantu
Buku uang
Rekap
Penerimaan
Harian STS

Menyusun laporan
penerimaan
bulanan

Prosedur
SPJ Penerimaan
Peerimaan di
Bulanan
Bendahara
Penerima
Sekian dan
Terima Kasih