Audit Modern:

Layanan Penjaminan dan Integritas

Pelaporan Keuangan, Edisi 8

Nama : TRIA MELATI

NIM : 061930500108
Kelas : 5AA

Bab 14 – Mengaudit Siklus Pendapatan

Ikhtisar Bab
Siklus Pendapatan
Kembangkan Tujuan Audit
Risiko Inheren, Termasuk Risiko Penipuan

• Manajemen Salah Saji Pendapatan

– Melebih-lebihkan pendapatan
– Melebih-lebihkan kas dan piutang kotor
– Kurangi penyisihan piutang ragu-ragu

• Faktor Salah Saji Lainnya

– Peluang untuk kesalahan
– Waktu
– Salah klasifikasi
– Transaksi penyesuaian
Prosedur Analitis
Pertimbangan Komponen Pengendalian Internal

• Lingkungan Kontrol

• Tugas beresiko

• Informasi dan Komunikasi

• Pemantauan

• Penilaian Awal Risiko Pengendalian

istirahat belajar

1. Siklus pendapatan mencakup semua

transaksi berikut, kecuali:
A. Penjualan Kredit
B. Bayaran telah diterima
C. Pembelian Inventaris
D. Retur dan Potongan Penjualan

– C. Pembelian Persediaan
istirahat belajar
2. Komponen pengendalian internal ini harus
memberikan umpan balik kepada manajemen
mengenai apakah pengendalian internal yang
berkaitan dengan transaksi siklus pendapatan
dan saldo beroperasi sebagaimana dimaksud.
A. Pemantauan
B. Penilaian Awal Risiko Pengendalian
C. Informasi dan Komunikasi
D. Lingkungan Kontrol

– A. Pemantauan
Aktivitas Pengendalian Transaksi Penjualan Kredit
Dokumen dan Catatan Umum

• Pesanan pelanggan

• Order penjualan

• Dokumen pengiriman
– Daftar muatan
– Slip Pengepakan

• Faktur penjualan

• Daftar Harga Resmi

Dokumen dan Catatan Umum

• File Transaksi Penjualan

• Jurnal Penjualan

• File Induk Pelanggan

• File Induk Piutang Usaha

– Buku besar pembantu piutang usaha

• Laporan Bulanan Pelanggan

Fungsi dan Aktivitas Kontrol

• Otorisasi Penjualan
– Menerima Pesanan Pelanggan
– Menyetujui Kredit

• Pengiriman Barang dan Jasa

– Mengisi Pesanan Penjualan
– Pengiriman Pesanan Penjualan

• Merekam Penjualan
Diagram Alir Sistem – Penjualan Kredit
Diagram Alir Sistem – Penjualan Kredit
Diagram Alir Sistem – Penjualan Kredit
istirahat belajar

3. Dokumen ini merupakan daftar jurnal

dari transaksi penjualan yang telah
diselesaikan.
A. Faktur penjualan
B. File transaksi penjualan
C. Daftar harga resmi
D. jurnal penjualan

– D. Jurnal penjualan
istirahat belajar

4. Dokumen ini menunjukkan deskripsi,

jumlah, dan data lain yang berkaitan
dengan pesanan pelanggan.
A. Pesanan pelanggan
B. Order penjualan
C. Dokumen pengiriman
D. Faktur penjualan

– B. Pesanan penjualan
Transaksi Penerimaan Tunai – Dokumen dan Catatan Umum

• Saran Pengiriman Uang

• Daftar awal

• Lembar Hitung Tunai

• Ringkasan Uang Tunai Harian

• Slip Setoran yang Divalidasi

• File Transaksi Penerimaan Tunai

• Jurnal Penerimaan Kas

Transaksi Penerimaan Tunai - Fungsi

• Menerima Tanda Terima Uang Tunai

– Tanda Terima Tanpa Resep
– Tanda Terima Surat

• Menyetor Uang Tunai di Bank

– Disetorkan utuh setiap hari

• Merekam Tanda Terima

Transaksi Penyesuaian Penjualan – Dokumen dan Catatan Umum

• Otorisasi pengembalian penjualan

• Otorisasi penghapusan piutang usaha

• Menerima laporan

• Memo kredit

• Entri jurnal

• Jurnal Penerimaan Kas

Fungsi dan Kontrol Penyesuaian Penjualan

• Pemberian Diskon Tunai

• Memberikan Retur dan Tunjangan Penjualan

• Menentukan Piutang Tak Tertagih

• Kontrol lainnya

• Tes Kontrol
istirahat belajar
5. Dokumen transaksi penerimaan kas
ini merupakan daftar penerimaan kas
yang diterima melalui pos.
A. Saran pengiriman uang
B. Daftar awal
C. Ringkasan kas harian
D. Slip setoran yang divalidasi

– B. Daftar Awal
istirahat belajar

6. Berikut ini adalah fungsi penyesuaian

penjualan, kecuali:
A. Pemberian potongan tunai
B. Menentukan piutang tak tertagih
C. Mencatat penerimaan kas
D. Memberikan retur dan potongan
penjualan

– C. Mencatat penerimaan kas

Pengujian Substantif Piutang Usaha

• Menentukan Risiko Deteksi untuk Pengujian

Detail
– Keberadaan dan Kejadian

– Kelengkapan

– Hak dan kewajiban

– Penilaian dan Alokasi

– Presentasi dan Pengungkapan

Merancang Tes Substantif

• Prosedur Awal

• Prosedur Analitis
Merancang Tes Substantif
• Pengujian Rincian Transaksi
– Transaksi Pendapatan Voucher

– Lacak Transaksi Pendapatan

– Lakukan Tes Cutoff

• Tes Batas Penjualan
• Tes Batas Pengembalian Penjualan

– Lakukan Uji Batas Penerimaan Uang Tunai

Merancang Tes Substantif
• Pengujian Rincian Saldo
– Konfirmasi Piutang

– Bentuk Konfirmasi
• Konfirmasi Positif
• Konfirmasi Negatif

– Waktu dan Luas Permintaan

– Mengontrol Permintaan
Merancang Tes Substantif

• Pengujian Rincian Saldo

– Disposisi Pengecualian

– Prosedur Alternatif untuk Menangani

Nonrespons

– Meringkas dan Mengevaluasi Hasil

– Penerapan untuk Asersi

Merancang Tes Substantif

• Pengujian Rincian Estimasi Akuntansi

– Penyisihan Piutang Diragukan
– Neraca Percobaan Usia

• Pengujian Rincian Pengungkapan

istirahat belajar

7. Jenis konfirmasi ini mengharuskan

debitur untuk menanggapi hanya jika
jumlah yang ditunjukkan tidak benar.
A. Konfirmasi Positif
B. Konfirmasi Negatif
C. Penghindaran
D. Adanya

– B. Konfirmasi Negatif
istirahat belajar
8. Uji pisah batas ini dirancang untuk
memperoleh keyakinan memadai bahwa
penerimaan kas dicatat dalam periode
akuntansi saat penerimaan kas tersebut
diterima.
A. Tes pisah batas penjualan
B. Uji batas retur penjualan
C. Vouching transaksi pendapatan
D. Tes pisah batas penerimaan kas

– D. Uji pisah batas penerimaan kas